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福建省財政收入與經(jīng)濟增長的計量經(jīng)濟學淺析

魏張斌，林裕宏

（福建師范大學經(jīng)濟學院，福建 福州 350102）

【摘要】財政收入與經(jīng)濟增長具有密切關(guān)系，運用計量經(jīng)濟學分析近三十年來我省財政收入與經(jīng)濟增長間的關(guān)系，結(jié)果表明兩者具有高度相關(guān)性。為我省正確處理好財政收入和經(jīng)濟增長的關(guān)系，保持財政收入和經(jīng)濟增長的協(xié)調(diào)發(fā)展，加快海峽西岸經(jīng)濟區(qū)建設(shè)提供了理論依據(jù)�！娟P(guān)鍵詞】計量經(jīng)濟學；財政收入；經(jīng)濟增長；海西

一、財政收入與經(jīng)濟增長的關(guān)系

要體現(xiàn)為稅收對經(jīng)濟增長的反作用。

財政收入和經(jīng)濟增長密切相關(guān)。一方表二反映了2000—2008年福建省稅收

面財政需要通過經(jīng)濟增長來取得收入，經(jīng)總額占一般預算收入的比重。由表二可知濟發(fā)展水平提高了，財政收入會隨著國內(nèi)自2000年起稅收收入占一般預算收入的比生產(chǎn)總值的增加而增加；另一方面，財政重均達到了80%以上，我省的稅收收入占收入規(guī)模有了保證，對于保證經(jīng)濟增長、據(jù)了財政收入的重要位置。

政府職能的實現(xiàn)以及經(jīng)濟社會的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。因此，財政收入與經(jīng)濟增長之間存在著相互促進相互制約的關(guān)系。

第一，經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定財政收入規(guī)模。（一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平可以用該國或該地區(qū)一定時期的GDP表示）一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展了，企業(yè)生產(chǎn)效益提高了，人民收入水平提升了，上繳的稅收自然也就增多了，財政收入規(guī)模也隨之擴大。

圖一 拉弗曲線

表一顯示了福州、廈門、泉州三市地運用“拉弗曲線”來分析稅收對經(jīng)濟區(qū)財政收入和福建省財政總收入，地區(qū)生增長的作用。圖一的“拉弗曲線”中橫軸產(chǎn)總值和福建省地區(qū)生產(chǎn)總值的比例關(guān)系。代表“GDP或稅收收入”，縱軸代表“稅率由表一可知近幾年來福州、廈門、泉州三市或負稅”。由表可知，當稅率為零或100%占福建省九地市地區(qū)生產(chǎn)總值的比重均超過時，不會有稅收收入，當稅率由0向C逐漸60%，表明了我省地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡。福增加時，稅收收入不斷增加，不過增加的州、廈門、泉州三市的經(jīng)濟發(fā)展水平高于其趨勢放緩。當稅率增加至拐點C點時，稅他地區(qū)，從而決定了福州、廈門、泉州三收收入達到最大。當稅率由C向B逐漸增加市的財政收入多于其他地區(qū)。另一方面福時，隨著稅率的提高，稅收收入反而下降。州、廈門、泉州三市的財政收入占福建省九“拉弗曲線”表明，當稅率在0—C范圍內(nèi)地市財政總收入的比重接近或超過70%，高時，GDP會隨著稅率的增加而增加；當稅率于三市地區(qū)生產(chǎn)總值占福建省地區(qū)生產(chǎn)總在C—B范圍內(nèi)時，GDP會隨著稅率的增加而值的比重，表明了略高的財政收入規(guī)模對減少。也就是說稅率應該控制在一個合理于經(jīng)濟發(fā)展具有促進作用。

的范圍內(nèi)才能促進經(jīng)濟增長，否則會阻礙第二，合理的財政收入規(guī)模對經(jīng)濟增經(jīng)濟的發(fā)展。因為財政收入主要是由稅收長具有促進作用。一方面，政府可支配收構(gòu)成，所以財政收入規(guī)模也應該控制在合入增加能為社會提供更多的公共產(chǎn)品，從理的范圍內(nèi)，只有合理的財政收入規(guī)模才而增強了以財政為手段調(diào)控宏觀經(jīng)濟的職能對經(jīng)濟產(chǎn)生能動作用。

能，間接影響經(jīng)濟發(fā)展水平；另一方面，二、福建省財政收入和地區(qū)生產(chǎn)總值政府財力的增強會加大對基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)的現(xiàn)狀

產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的投入，從而由圖二“福建省主要年份地區(qū)生產(chǎn)總優(yōu)化我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟持續(xù)健康的值和財政總收入”，可知自1978年開始我發(fā)展。因為稅收是財政收入的主要形式，省財政總收入與地區(qū)生產(chǎn)總值的關(guān)系很穩(wěn)因此財政收入對于經(jīng)濟增長的反作用，主

定，除個別年份外兩者的增長趨勢基本一

表一 福州、廈門、泉州三市地區(qū)財政收入和福建省財政總收入，地區(qū)生產(chǎn)總值和福建省地區(qū)生產(chǎn)總值的比例關(guān)系（2002—2008）20042005200620072008三市地區(qū)生產(chǎn)總值／福建地區(qū)生產(chǎn)總值63.04%62.57%62.65%62.49%61.77%三市地區(qū)財政收入／福建財政總收入

69.41%

71.36%

71.39%

71.39%

70.37%

數(shù)據(jù)來源：福建統(tǒng)計年鑒2004—2008年數(shù)據(jù)整理計算可得

表二 福建省財政地方級一般預算收入和稅收總額的關(guān)系GeneralBudgetaryRevenueofLocalGovernment

年份一般預算收入（萬元）稅收總額（萬元）

稅收總額/一般預算收入（%）

20002341061192908582.40%20012742846236630586.27%20022728867234011585.75%20033047095251767882.63%20043335230270496381.10%20054326003357201682.57%20065411707449288683.02%20076994577594023684.93%2008

83340327044526

84.53%

數(shù)據(jù)來源：福建省統(tǒng)計年鑒2000—2008年數(shù)據(jù)整理計算可得

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致，財政收入與地區(qū)生產(chǎn)總值之間存在著高度的正相關(guān)。

數(shù)據(jù)來源：福建省統(tǒng)計年鑒1978—2008年數(shù)據(jù)整理繪圖可得

三、福建省財政收入和經(jīng)濟增長的計量經(jīng)濟學分析

1.選擇變量。從理論和實踐來看，經(jīng)濟增長可以用GDP來表示。本文以福建地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）作為解釋變量，以財政總收入作為被解釋變量，分析福建省財政收入和經(jīng)濟增長之間的關(guān)系。

2.數(shù)據(jù)來源。本文的原始數(shù)據(jù)福建省財政總收入和GDP均來源于福建省統(tǒng)計局統(tǒng)計年鑒，時間區(qū)間為1978—2008，模型中的變量是通過對原始數(shù)據(jù)加工計算取得的。

3.根據(jù)經(jīng)濟理論建立計量經(jīng)濟學模型①根據(jù)經(jīng)濟理論建立經(jīng)濟模型Ln(REV)=a+bln(GDP)+μ(1)

其中Ln(REV)代表對財政收入取自然對數(shù)，a，b代表線性回歸系數(shù)，ln(GDP)代表對地區(qū)生產(chǎn)總值取自然對數(shù)，μ(1)為回歸殘差，以此模型來分析財政收入對地區(qū)生產(chǎn)總值的彈性。

②用普通最小二乘法進行估計，估計結(jié)果為

Ln(REV)=-1.76+0.94ln(GDP)(-11.01)(41.44)

R2=0.983R'2=0.982F=1717.742D.W.=0.28③模型檢驗

因為R2=0.983，R，2=0.982所以樣本回歸對于樣本觀測值的擬合程度高；當顯著性水平a=0.05時，F(xiàn)統(tǒng)計值為1717.742遠遠大于臨界值F(1，29)=4.18，方程總體顯著性好；a和b的t檢驗值均大于t0.025(29)=2.05，解釋變量具有顯著性；此時D.W.∈（0，dl）dl=1.36范圍內(nèi)說明模型存在較大程度的一階正相關(guān)。

④模型修正

運用廣義差分法消除自相關(guān)，Eviews顯示廣義最小二乘回歸結(jié)果為Ln(REV)=-0.48+1.14ln(GDP)

(-5.67)(15.32)

R2=0.893R'2=0.889D.W.=1.83⑤進一步建模檢驗

雖然修正后D.W.∈(du，4-du)du=1.5，模型不存在自相關(guān)。但是R2和（下轉(zhuǎn)第88頁）

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觀稅收負擔率應為23%左右。由表三可知，中國人均GDP平均值約2800美元，平均宏觀稅收負擔率為19.48%＜23%，安徽人均GDP平均值在750～2000美元之間，平均宏觀稅收負擔率為13.98%，也小于最優(yōu)宏觀稅收負擔率，這說明安徽省的宏觀稅收負擔并不重。

（2）一些學者通過定量分析得出的結(jié)果。黃鵬(2001)在《宏觀稅負的國際比較與實證分析》一文中，從社會產(chǎn)品價值的構(gòu)成出發(fā)，對合理宏觀稅收負擔進行相對科學的定量分析。通過對1993～1999年我國經(jīng)濟實際運行情況的分析，我國的合理宏觀稅負應為17.9%，上限為22.9%。這與馬拴友(2002)從投資最大化角度定量分析得出的最優(yōu)宏觀稅負結(jié)果也是吻合的。馬拴友在《稅收政策與經(jīng)濟增長》一書中，通過回歸分析，得出使投資最大化的最優(yōu)宏觀稅負是19%，考慮誤差因素，宏觀稅負最高不應超過23%。

因此單純就經(jīng)濟增長論宏觀稅負，根據(jù)現(xiàn)階段我國的生產(chǎn)力發(fā)展水平，我國的最優(yōu)宏觀稅負應是18%～3%之間。而目前我國的總體稅負為19.48%，目前的宏觀稅負較為適宜，有利于經(jīng)濟的增長；而安徽省的總體稅負約為13.98%，盡管安徽省人均GDP低于全國平均水平，但總體稅負可能偏低。

表三 全國和安徽省的人均GDP（2005～2009）年份20052006200720082009

中國人均GDP（元）

1405316165195242269825124

安徽人均GDP(元)

867010055120451448516391

觀稅收負擔率帶來了困難，而且這也不利于對這部分收入的管理，容易造成腐敗問題。如今我國早已加入WTO，為了更好的與國際接軌，我們更應該把預算外、制度外的收入納入預算內(nèi)。

（二）改進稅收征管

由于現(xiàn)實中稅收的實際征收率永遠不會達到100%，因此設(shè)計稅制時要考慮實際征收率。根據(jù)世界銀行專家的研究結(jié)果表明：發(fā)達國家的實際征收率平均為90%，中等發(fā)達國家為80%，發(fā)展中國家一般不到50%。稅務征管是組織財政收入的重要環(huán)節(jié)，由于我國稅收征管制度不夠嚴格，漏洞較多，造成我國稅收流失問題嚴重，這一問題我省也不例外。我們要逐步改善稅收環(huán)境，依法治稅、規(guī)范管理措施的落實，以及稅務機關(guān)提高稅收征管的科技含量，以信息化推進稅收管理的現(xiàn)代化。從而促進了稅收的增長，而稅收增長又是提高宏觀稅收負擔率的重要手段。

（三）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整

宏觀稅收負擔水平與地區(qū)的工業(yè)化程度呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)關(guān)系。即工業(yè)化程度越高，則宏觀稅收負擔也越高；工業(yè)化程度越低，則宏觀稅收負擔水平也越低。那些以農(nóng)業(yè)為主要支柱的市，宏觀稅收負擔水平都相對較低，而工業(yè)較發(fā)達的地區(qū)則相對較高。安徽的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的比重及變化情況如表四所示。

表四 三產(chǎn)業(yè)占GDP的比重及變化（2005—2009）年份20052006200720082009

第一產(chǎn)業(yè)占GDP（%）17.916.716.51614.9

第二產(chǎn)業(yè)占GDP（%）41.643.344.746.648.8

第三產(chǎn)業(yè)占GDP（%）40.54038.837.436.3

收負擔率就要大力發(fā)展二、三產(chǎn)業(yè)，特別是第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（四）努力提高經(jīng)濟總量

經(jīng)濟是稅收的根本和源泉，提高稅負最基礎(chǔ)的在于經(jīng)濟總量的提高。為了滿足并體現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”要求，在今后的工作中，必須要加強分稅制配套措施改革的落實和完善，進一步推進企業(yè)改革，充分考慮安徽省自身的經(jīng)濟特點、比較優(yōu)勢和今后發(fā)展規(guī)劃要求，努力提高經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量。最終建立起財政收入與GDP之間合理的內(nèi)生增長機制，提高安徽省的宏觀稅收負擔率。

近幾年，稅收增長一直是快于經(jīng)濟增長，并未與經(jīng)濟增長同步，經(jīng)濟與稅收的可持續(xù)增長難以保證，需要采取相應的對策，實現(xiàn)宏觀稅負適度的目標，最終實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟的持續(xù)增長和良性循環(huán)。

參考文獻

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數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局網(wǎng)站，安徽省統(tǒng)計局網(wǎng)站。

三、協(xié)調(diào)區(qū)域宏觀稅收負擔的政策建議（一）規(guī)范預算外、制度外的收入與其他國家相比，我國一直存在預算外、制度外的收入，而對這些數(shù)據(jù)的統(tǒng)計資料和歷史數(shù)據(jù)很難獲得，或者不能準確的得到。這對我們計算與國際上一致的宏

由表四可知，安徽省的第一產(chǎn)業(yè)所占的比重在下降，第二、三產(chǎn)業(yè)的比重之和在上升，這是安徽省宏觀稅收負擔率上升的原因之一。所以，我們?yōu)榱颂岣吆暧^稅

本篇文章受南京財經(jīng)大學校級課題《基于PPP治理視角的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施供給模式研究》（WPP2010001）的資助。

作者簡介：王盼盼（1985—），女，安徽淮北人，

南京財經(jīng)大學財政學專業(yè)在讀研究生。

（上接第86頁）R，2下降，樣本回歸對于樣本觀測值的擬合程度下降了；當顯著性水平為a=0.05，a和b的t檢驗值下降，解釋變量的顯著性也減弱了，可知修正后的模型并不能很好地解釋樣本觀測值，猜測隨機誤差項u(1)可能存在異方差。運用White檢驗得知TR2=14.89＞x20.05(3)=7.815，證明猜測正確該回歸模型中存在異方差。

⑥模型進一步修正

運用加權(quán)最小二乘法消除異方差，Eviews顯示回歸結(jié)果為

Ln(REV)=-0.56+1.20ln(GDP)(-18.39)(49.78)

R2=0.999977R'2=0.999976D.W.=1.90修正后的模型結(jié)果顯示：R2和R'2接近1，樣本回歸對于樣本觀測值的擬合程度顯著提高；a和b的t檢驗值也增加了，解釋變量對于被解釋變量的解釋程度增強；D.W.∈(du，4-du)du=1.5，模型不存在自相關(guān)。從各項數(shù)據(jù)來看無論是結(jié)構(gòu)分析還是統(tǒng)計檢驗都說明了進一步修正后的回歸線性模型是一個很好的模型。

⑦隨機誤差項存在自相關(guān)和異方差的原因分析

模型中隨機誤差項之所以存在自相關(guān)主要是因為分析財政收入和經(jīng)濟增長的關(guān)系時選取的樣本數(shù)據(jù)是時間序列統(tǒng)計資料，其本期值往往受滯后值影響；另一方面財政收入水平易受國家政策、稅制改革和經(jīng)濟環(huán)境等多方面影響，隨機誤差項容易差生遞增型的異方差。

4.結(jié)論

在消除了隨機誤差項的自相關(guān)和異方差之后，由修正后的回歸結(jié)果Ln(REV)=-0.56+1.20ln(GDP)，可知GDP每增長一個百分點，財政收入增加1.20個百分點。表明經(jīng)濟發(fā)展了，財政收入也隨之增加，，并且財政收入增長的幅度比GDP增加的幅度更大，有力地解釋了上述分析中福州、廈門、泉州三市財政收入占福建九地市財政收入的比重高于三市地區(qū)生產(chǎn)總值占福建省地區(qū)生產(chǎn)總值的比重。綜上所述，福建省財政總收入與地區(qū)生產(chǎn)總值是高度相關(guān)的，這與現(xiàn)實中，財政收入與經(jīng)濟增長的同方向變化是相符的。

四、意義

財政收入和經(jīng)濟增長的高度相關(guān)關(guān)系為我省在建設(shè)海西中保持經(jīng)濟和財政的協(xié)

調(diào)發(fā)展提供了理論依據(jù)。只有加大建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟區(qū)，才能擴大財政收入規(guī)模，只有在堅實的財力基礎(chǔ)上才能進一步推進海峽西岸經(jīng)濟區(qū)建設(shè)進程。因此在建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟區(qū)建設(shè)中必須保持經(jīng)濟增長與財政收入的協(xié)調(diào)發(fā)展。

參考文獻

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作者簡介：

魏張斌（1986—），男，福建師范大學經(jīng)濟學院財金系研究生，研究方向：金融衍生品。

林裕宏（1989—），男，福建南安人，福建師范大學經(jīng)濟學院金融學專業(yè)2007級碩士研究生。

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