【摘要】：中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布《內(nèi)部審計信息化報告》指出審計對象的信息化促使在內(nèi)部審計工作大力應(yīng)用信息技術(shù)成為必然選擇,內(nèi)部審計亟需借助信息化紅利,促進企業(yè)改善治理,提高風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能力,充分發(fā)揮咨詢增值效用。內(nèi)部審計信息使用者要求內(nèi)部審計能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)內(nèi)部制度、企業(yè)經(jīng)營決策等進行科學(xué)嚴(yán)謹?shù)脑u價,快速識別企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的問題和潛在的風(fēng)險,保障內(nèi)部審計為戰(zhàn)略實現(xiàn)發(fā)揮更大價值�；跀�(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計是信息化審計的一種應(yīng)用模式。通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)完成被審計數(shù)據(jù)的處理和分析工作,從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)審計疑點,具有連續(xù)性、全面性和自動化的特點。適用于大型連鎖企業(yè)內(nèi)部審計工作,能夠高效、全面地處理和分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),及時評價企業(yè)經(jīng)營管理狀況,為管理者決策提供有效參考。因此,本文將此作為研究起點。本文首先對內(nèi)部審計理論基礎(chǔ)、持續(xù)審計模式和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進行闡述,總結(jié)了基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計應(yīng)用于內(nèi)部審計中的優(yōu)勢。基于上述研究,本文以W大型連鎖企業(yè)為例,展開基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計研究。在對案例企業(yè)內(nèi)部審計工作調(diào)研后,發(fā)現(xiàn)其存在獨立性不強、時效性較弱及人員配置嚴(yán)重不足等問題。提出將基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計應(yīng)用于W企業(yè)內(nèi)部審計以解決上述問題,并嘗試構(gòu)建基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計模型。在具體的審計數(shù)據(jù)分析過程中運用離群點檢測算法對被審計數(shù)據(jù)進行預(yù)處理,快速區(qū)分有效數(shù)據(jù)和異常數(shù)據(jù);運用關(guān)聯(lián)規(guī)則分析數(shù)據(jù)潛在關(guān)系,多維度確立審計基準(zhǔn);運用時間序列算法預(yù)測企業(yè)經(jīng)營趨勢,對比分析,全面審查企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),幫助內(nèi)部審計人員快速識別審計疑點,發(fā)表及時、有效、可靠的審計意見。為驗證模型的可行性和有效性,將基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計模型應(yīng)用于案例企業(yè)商品促銷業(yè)務(wù)內(nèi)部審計,利用Java Web開發(fā)工具,開發(fā)商品促銷內(nèi)部審計模塊,為企業(yè)構(gòu)建針對內(nèi)部審計的持續(xù)審計系統(tǒng)提供參考。
【圖文】：

時間序列數(shù)據(jù)和其他類型數(shù)據(jù)的最顯著的區(qū)別是當(dāng)前時刻的值與以前時刻的值存在聯(lián)系，這一區(qū)別表明歷史數(shù)據(jù)已經(jīng)隱含了現(xiàn)在或未來的數(shù)據(jù)發(fā)展變化的規(guī)律，這種規(guī)律主要包括了周期性、趨勢性和不規(guī)則性。運用時間序列分析數(shù)據(jù)的主要方法有聚類分析、分類分析、關(guān)聯(lián)分析和回歸預(yù)測等。本文重點研究時間序列預(yù)測方法，現(xiàn)階段運用時間序列預(yù)測的領(lǐng)域較廣，如股票市場分析、天氣預(yù)測、語音分析等。本質(zhì)是根據(jù)前 T 個時刻的觀測數(shù)據(jù)推算出 T+1 時刻的時間序列值[35]。本文主要探討時間序列預(yù)測方法在企業(yè)內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用，幫助我們通過被審計數(shù)據(jù)的觀測值來發(fā)現(xiàn)其中的規(guī)律性，甚至據(jù)此推算出被審計數(shù)據(jù)存在的“潛在規(guī)律”，，或者還可以充分利用被審計數(shù)據(jù)包含的信息預(yù)測其未來的發(fā)展變化，為被審計單位管理者的決策提供參考。2.3.4 數(shù)據(jù)挖掘的過程數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用于內(nèi)部審計工作的一般過程如圖 2.1 所示，分為確定主題、被審計數(shù)據(jù)采集、被審計數(shù)據(jù)預(yù)處理、讀入審計數(shù)據(jù)并建立模型、理解模型、預(yù)測評價等階段。

3 W 大型連鎖企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及問題分析3.1 W 大型連鎖企業(yè)概況W 大型連鎖企業(yè)（以下簡稱“W 企業(yè)”）創(chuàng)立于 1992 年，總部設(shè)立于重慶市，主要經(jīng)營：眼鏡制品及眼鏡零部件、軟性角膜接觸鏡及其護理用液和配套用具的采購、裝配、銷售、配送業(yè)務(wù)，提供驗光配鏡、眼鏡維修服務(wù)。企業(yè)發(fā)展至今，旗下連鎖門店已逾 300 家，業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)遍布重慶、北京、云南、四川等地，年銷售收入多達 4 億元，是西部地區(qū)最大的以驗光配鏡為主營業(yè)務(wù)的連鎖企業(yè)。3.1.1 管理特點作為一家大型連鎖企業(yè)，W 企業(yè)具有“集物流、商流和信息流于一體”的經(jīng)營特點，實行“以總部為軸心，前向各生產(chǎn)企業(yè)，中間與各連鎖門店，后向廣大消費者之間聯(lián)結(jié)”的縱向鏈?zhǔn)揭惑w化管理，如圖 3.1 所示。
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F239.4;F721

【參考文獻】

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本文編號：2598172