發(fā)布時(shí)間：2017-08-10 03:05

  本文關(guān)鍵詞：我國上市公司違規(guī)處罰公告對審計(jì)師行為的影響研究

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【摘要】：近些年來,在我國資本市場發(fā)展的過程中,上市公司由于違規(guī)操作的事件屢見不鮮,中國證監(jiān)會(huì)、上海證券交易所以及深圳證券交易所(以下簡稱“一會(huì)兩所”)也對此進(jìn)行了處罰。但違規(guī)行為嚴(yán)重危害了廣大投資者的經(jīng)濟(jì)利益,不僅擾亂資本市場的正常運(yùn)行,而且不利于社會(huì)主義和諧社會(huì)的健康發(fā)展。所以,上市公司的違規(guī)行為備受社會(huì)的關(guān)注。目前的研究主要集中于其被處罰的原因以及處罰公告帶給股票市場和上市公司管理者的影響。關(guān)于上市公司的違規(guī)處罰對審計(jì)師行為影響的這方面研究很少,本文是關(guān)注上市公司的違規(guī)處罰公告對審計(jì)師行為的影響,來研究審計(jì)師對上市公司違規(guī)處罰公告的反應(yīng)程度以及審計(jì)行為的選擇,從審計(jì)師出具的審計(jì)意見和審計(jì)費(fèi)用兩個(gè)角度來探討審計(jì)師的行為。通過選取2010-2014年A股中因違規(guī)被“一會(huì)兩所”處罰過的上市公司進(jìn)行數(shù)據(jù)模型的實(shí)證研究。結(jié)果表明:我國上市公司如果發(fā)生了違規(guī)行為,那么審計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的可能性更高,同時(shí)審計(jì)師收取的審計(jì)費(fèi)用也會(huì)更高。違規(guī)的上市公司受“一會(huì)兩所”處罰的程度越嚴(yán)重,審計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的概率就越高。上市公司受處罰的程度與審計(jì)費(fèi)用雖呈正相關(guān)關(guān)系,但影響并不顯著。希望通過本文的研究能夠引起上市公司、監(jiān)管部門的重視,監(jiān)管部門加大監(jiān)管力度和處罰力度,加強(qiáng)上市公司違規(guī)處罰的信息披露,從而減少違規(guī)行為的發(fā)生。審計(jì)師要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)并力求提高審計(jì)師的審計(jì)談判能力,收取合理的審計(jì)費(fèi)用保證高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。從而促進(jìn)證券市場和審計(jì)市場的健康有序地運(yùn)行,最終促進(jìn)我國資本市場的健康有序的運(yùn)行。
【關(guān)鍵詞】：違規(guī)處罰 審計(jì)師行為 審計(jì)意見 審計(jì)費(fèi)用
【學(xué)位授予單位】：貴州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F832.51;F239.22
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 第1章 緒論7-13
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 研究目的及研究意義8-9
• 1.2.1 研究目的8
• 1.2.2 研究意義8-9
• 1.3 研究方法9
• 1.4 論文主要研究內(nèi)容及框架9-10
• 1.5 研究的技術(shù)路線10-12
• 1.6 研究的創(chuàng)新點(diǎn)與不足12-13
• 1.6.1 研究的創(chuàng)新點(diǎn)12
• 1.6.2 研究的不足12-13
• 第2章 文獻(xiàn)綜述13-23
• 2.1 上市公司違規(guī)處罰的文獻(xiàn)綜述13-15
• 2.1.1 國外文獻(xiàn)綜述13-14
• 2.1.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述14-15
• 2.2 審計(jì)費(fèi)用的影響因素的文獻(xiàn)綜述15-18
• 2.2.1 國外文獻(xiàn)綜述15-16
• 2.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述16-18
• 2.3 審計(jì)意見的影響因素的文獻(xiàn)綜述18-20
• 2.3.1 國外文獻(xiàn)綜述18-19
• 2.3.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述19-20
• 2.4 違規(guī)處罰對審計(jì)師行為影響的文獻(xiàn)綜述20-23
• 2.4.1 違規(guī)處罰對審計(jì)費(fèi)用影響的文獻(xiàn)綜述20-21
• 2.4.2 違規(guī)處罰對審計(jì)意見影響的文獻(xiàn)綜述21-23
• 第3章 理論分析與研究假設(shè)23-34
• 3.1 上市公司違規(guī)行為與處罰類型23-26
• 3.1.1 上市公司違規(guī)行為類型23-25
• 3.1.2 外部監(jiān)管處罰類型25-26
• 3.2 上市公司違規(guī)行為的動(dòng)因分析26-28
• 3.2.1 從外部監(jiān)管制度的角度來分析26-27
• 3.2.2 從上市公司本身的角度來分析27-28
• 3.3 上市公司違規(guī)處罰帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)28-30
• 3.4 上市公司違規(guī)處罰對審計(jì)師行為的影響30-34
• 3.4.1 上市公司違規(guī)處罰對審計(jì)意見的影響30-31
• 3.4.2 上市公司違規(guī)處罰對審計(jì)費(fèi)用的影響31-34
• 第4章 實(shí)證研究設(shè)計(jì)34-40
• 4.1 模型的建立34
• 4.2 變量的定義34-38
• 4.2.1 被解釋變量的定義34-35
• 4.2.2 解釋變量的定義35-36
• 4.2.3 控制變量的定義36-38
• 4.3 數(shù)據(jù)的來源以及樣本的選取38-40
• 第5章 實(shí)證檢驗(yàn)與結(jié)果分析40-50
• 5.1 描述性統(tǒng)計(jì)40-41
• 5.2 配對樣本T檢驗(yàn)41-42
• 5.3 相關(guān)性檢驗(yàn)分析42-43
• 5.4 多元回歸分析43-47
• 5.4.1 審計(jì)意見回歸結(jié)果與分析43-45
• 5.4.2 審計(jì)費(fèi)用回歸結(jié)果與分析45-47
• 5.5 穩(wěn)健型檢驗(yàn)47-50
• 第6章 實(shí)證研究結(jié)論與相關(guān)建議50-56
• 6.1 實(shí)證研究結(jié)論50-51
• 6.2 政策建議51-55
• 6.2.1 加強(qiáng)審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)51-52
• 6.2.2 規(guī)范審計(jì)市場，提高審計(jì)師的審計(jì)談判能力52-53
• 6.2.3 加大監(jiān)管部門對上市公司的監(jiān)管力度和處罰力度53-54
• 6.2.4 加強(qiáng)上市公司違規(guī)處罰的信息披露54-55
• 6.3 研究展望55-56
• 致謝56-57
• 參考文獻(xiàn)57-61
• 附錄：攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及參加的科研項(xiàng)目情況61-62

【相似文獻(xiàn)】

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