本文關(guān)鍵詞：IFRS 9預(yù)期信用損失模型對銀行業(yè)的影響與實施建議，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：IFRS 9于2014年7月24日公布并將取代IAS 39,最大變化是預(yù)期信用損失模型替代了已發(fā)生損失模型。本文在介紹預(yù)期信用損失模型制定背景、現(xiàn)有文獻、三階段劃分、減值計算以及與已發(fā)生損失模型對比的基礎(chǔ)上,根據(jù)工農(nóng)中建交五大國有銀行2015年中報數(shù)據(jù)對實施IFRS對準(zhǔn)備金金額的影響進行了測算,分析了實施新模型對我國銀行業(yè)利潤、資本和定價的影響,以及在數(shù)據(jù)系統(tǒng)等技術(shù)層面及部門協(xié)作等組織層面面臨的挑戰(zhàn),最后就新模型實施的三階段劃分、減值計算、系統(tǒng)開發(fā)、制度配套、全程培訓(xùn)等方面提出了具體建議。
【作者單位】： 中國銀行約翰內(nèi)斯堡分行;中國農(nóng)業(yè)銀行安徽省分行;
【關(guān)鍵詞】： IFRS 預(yù)期信用損失模型 銀行經(jīng)營
【分類號】：F832.3
【正文快照】： 引言2 0 0 8年全球金融危機后,國際會計準(zhǔn)則理事會(International Accounting Standard Board,簡稱I A S B)的《國際會計準(zhǔn)則第39號金融工具:確認(rèn)和計量》(International Accounting Standard 39 FinanciaInstruments:Recognition and Measurement,簡稱IAS 39因采用已發(fā)生損失

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