【摘要】：本文主要討論我國商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備計提的周期性特征。貸款損失準(zhǔn)備是銀行為抵御資產(chǎn)風(fēng)險提取的用于補(bǔ)償?shù)狡诓荒苁栈刭J款損失的緩沖,為防范經(jīng)濟(jì)周期性波動風(fēng)險,應(yīng)具有逆周期特征。本文基于對當(dāng)前我國貸款損失準(zhǔn)備制度體系的分析,指出目前的制度設(shè)計,如計提方式、會計處理、稅收監(jiān)管等方面均促使商業(yè)銀行的計提與前述原則相反,形成順周期特性。 本文以我國上市銀行為研究對象,實(shí)證分析了我國上市銀行貸款損失準(zhǔn)備計提的現(xiàn)狀,主要運(yùn)用財務(wù)分析和計量分析。研究結(jié)果顯示,我國主要商業(yè)銀行近年來的計提行為均呈現(xiàn)出一定的順經(jīng)濟(jì)趨勢特性。 針對銀監(jiān)會在2010年末提出的實(shí)行動態(tài)撥備的意見,本文討論執(zhí)行該制度的可行性與當(dāng)前所面臨的挑戰(zhàn),并就前述我國貸款損失體系的缺陷提出政策建議,涉及會計、稅收及監(jiān)管措施等諸方面。
【學(xué)位授予單位】：復(fù)旦大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F832.4

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2748238