發(fā)布時間：2020-07-08 06:28

【摘要】：商業(yè)銀行作為從事風(fēng)險經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu),其股東價值是由增長、回報和風(fēng)險三因素共同決定的,因此要更加注重資本的運(yùn)營效率和抵御風(fēng)險的能力。而經(jīng)濟(jì)增加值正是基于經(jīng)濟(jì)資本的概念,將商業(yè)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險與其資本緊密聯(lián)系起來,更好地解釋了商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造。 本文首先闡述了價值創(chuàng)造與EVA的關(guān)系,以及如何用EVA來解釋商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造。然后通過對EVA基本指標(biāo)進(jìn)行會計調(diào)整,得出適合我國商業(yè)銀行的EVA評估模型。接著測算出我國14家上市商業(yè)銀行2007-2009年間的經(jīng)濟(jì)增加值,分別從橫向和縱向比較了各家商業(yè)銀行價值創(chuàng)造能力。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),上市國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)增加值普遍高于股份制商業(yè)銀行,表明其價值創(chuàng)造能力較強(qiáng)。另一方面考慮了資本成本的銀行績效遠(yuǎn)不如在傳統(tǒng)會計指標(biāo)下的績效表現(xiàn),從側(cè)面說明了傳統(tǒng)評價指標(biāo)不能真實地反映銀行績效。 如果對商業(yè)銀行的績效研究僅靠測算出經(jīng)濟(jì)增加值是不夠的,最重要是探究出影響商業(yè)銀行價值創(chuàng)造能力的驅(qū)動因素,并針對性地提出對策。本文從外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和商業(yè)銀行自身兩方面分析后認(rèn)為,由于外部環(huán)境因素不可控,提高價值創(chuàng)造能力只能從銀行自身出發(fā)。分別從商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力、流動性風(fēng)險、資本管理、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)管理、公司治理及成本費用控制等層面選取了9個具有代表性的驅(qū)動變量。通過建立模型和回歸結(jié)果分析得出:成本收入比、貸存款比、資本充足率、不良貸款率和貸款損失準(zhǔn)備金比率對商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造能力有顯著的影響。并在文章的最后,提出了提高我國商業(yè)銀行價值創(chuàng)造能力的對策。首先要將EVA理念在銀行內(nèi)繼續(xù)深入和擴(kuò)展。其次,要繼續(xù)堅持股份制改革,優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。再次,要增強(qiáng)資本成本意識,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。最后,要通過改善資產(chǎn)質(zhì)量、改進(jìn)資產(chǎn)管理、發(fā)展非利息業(yè)務(wù)來提高商業(yè)銀行的收入水平。
【學(xué)位授予單位】：西北農(nóng)林科技大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F832.33;F224

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 彭泉;基于績效三棱鏡的企業(yè)價值創(chuàng)造評價指數(shù)研究[D];武漢理工大學(xué);2012年

本文編號：2746203