【摘要】：商業(yè)銀行作為從事風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu),其股東價(jià)值是由增長(zhǎng)、回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)三因素共同決定的,因此要更加注重資本的運(yùn)營(yíng)效率和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。而經(jīng)濟(jì)增加值正是基于經(jīng)濟(jì)資本的概念,將商業(yè)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與其資本緊密聯(lián)系起來(lái),更好地解釋了商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng)造。 本文首先闡述了價(jià)值創(chuàng)造與EVA的關(guān)系,以及如何用EVA來(lái)解釋商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng)造。然后通過對(duì)EVA基本指標(biāo)進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整,得出適合我國(guó)商業(yè)銀行的EVA評(píng)估模型。接著測(cè)算出我國(guó)14家上市商業(yè)銀行2007-2009年間的經(jīng)濟(jì)增加值,分別從橫向和縱向比較了各家商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造能力。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),上市國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)增加值普遍高于股份制商業(yè)銀行,表明其價(jià)值創(chuàng)造能力較強(qiáng)。另一方面考慮了資本成本的銀行績(jī)效遠(yuǎn)不如在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)指標(biāo)下的績(jī)效表現(xiàn),從側(cè)面說(shuō)明了傳統(tǒng)評(píng)價(jià)指標(biāo)不能真實(shí)地反映銀行績(jī)效。 如果對(duì)商業(yè)銀行的績(jī)效研究?jī)H靠測(cè)算出經(jīng)濟(jì)增加值是不夠的,最重要是探究出影響商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造能力的驅(qū)動(dòng)因素,并針對(duì)性地提出對(duì)策。本文從外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和商業(yè)銀行自身兩方面分析后認(rèn)為,由于外部環(huán)境因素不可控,提高價(jià)值創(chuàng)造能力只能從銀行自身出發(fā)。分別從商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資本管理、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)管理、公司治理及成本費(fèi)用控制等層面選取了9個(gè)具有代表性的驅(qū)動(dòng)變量。通過建立模型和回歸結(jié)果分析得出:成本收入比、貸存款比、資本充足率、不良貸款率和貸款損失準(zhǔn)備金比率對(duì)商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng)造能力有顯著的影響。并在文章的最后,提出了提高我國(guó)商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造能力的對(duì)策。首先要將EVA理念在銀行內(nèi)繼續(xù)深入和擴(kuò)展。其次,要繼續(xù)堅(jiān)持股份制改革,優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。再次,要增強(qiáng)資本成本意識(shí),優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。最后,要通過改善資產(chǎn)質(zhì)量、改進(jìn)資產(chǎn)管理、發(fā)展非利息業(yè)務(wù)來(lái)提高商業(yè)銀行的收入水平。
【學(xué)位授予單位】：西北農(nóng)林科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F832.33;F224

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 彭泉;基于績(jī)效三棱鏡的企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造評(píng)價(jià)指數(shù)研究[D];武漢理工大學(xué);2012年

本文編號(hào)：2746203