【摘要】：一直以來,銀行業(yè)以其顯著的高利潤得到社會廣泛關注。中國的銀行業(yè)在加入世界貿(mào)易組織之后獲得了飛速的發(fā)展,到今天已經(jīng)形成了極為激烈的競爭形勢。國內(nèi)銀行業(yè)市場的競爭者日益增多,一方面外資銀行攜其先進的管理經(jīng)驗和技術優(yōu)勢進駐中國市場,另一方面國內(nèi)股份制銀行、農(nóng)商行、城商行在數(shù)量和規(guī)模上也日益增多和擴大,發(fā)展十分迅猛；隨著十八屆三中全會后金融改革的深化推進,中國的利率市場化進程進一步加快、互聯(lián)網(wǎng)金融更加積極地搶灘市場,銀行業(yè)市場競爭自由度加大；繼四大國有商業(yè)銀行在2010年7月全部完成股改上市之后,銀行業(yè)的總體經(jīng)營水平逐漸提高,在中國資本市場的發(fā)展之下,信息公開披露的上市銀行的經(jīng)營效益得到股東的廣泛關注。這些行業(yè)變化對于國有商業(yè)銀行既是發(fā)展的機遇,也帶來了不小的挑戰(zhàn)。作為我國的系統(tǒng)性重要銀行,國有商業(yè)銀行如何更好地制定經(jīng)營戰(zhàn)略和策略,通過科學有效的績效評價指標體系指引和推動銀行業(yè)務的發(fā)展成為當前亟待解決的一個問題。 伴隨著全球金融業(yè)的發(fā)展,金融產(chǎn)品創(chuàng)新增多、金融業(yè)務愈加豐富、金融市場結構更加復雜,金融市場的風險向多樣化、隱蔽化發(fā)展。在經(jīng)歷動蕩全球的金融危機后,國際銀行業(yè)對金融風險的控制和監(jiān)管更加重視。在這種環(huán)境下,全面風險管理不僅是銀行應對監(jiān)管的需要,更是其自身謀求穩(wěn)健發(fā)展的前提條件。如何將其納入績效評價體系,以考評推動全面風險管理的建設和健全,是銀行管理需要重視的關鍵所在。 本文致力于解決國有商業(yè)銀行所面臨的上述問題,通過引入新型績效評價方法—經(jīng)濟增加值法,以經(jīng)濟增加值EVA來評價現(xiàn)代市場環(huán)境下應當將為股東創(chuàng)造財富作為發(fā)展目標的銀行的綜合經(jīng)營績效,滿足了市場化發(fā)展條件下對銀行績效評價的科學性要求。通過對EVA的層層分解,將這一高度概括性的指標拆分到各個具體的業(yè)務領域,找到EVA的驅動因素,通過這些單項指標分析各項具體經(jīng)營活動；并在這一過程中發(fā)現(xiàn)全面風險管理對銀行績效創(chuàng)造的重要貢獻,引起銀行管理者對全面風險管理的重視,對于銀行在風險管理方面從被動地應對監(jiān)管轉為主動地自覺管理有重要幫助。通過綜合指標與單項指標緊密聯(lián)系的績效評價指標體系彌補了以往研究集中于商業(yè)銀行綜合績效評價方法而對具體經(jīng)營活動動因不夠關注的不足,對于國有商業(yè)銀行的績效評價更具有實用性。 本文主要包括五部分內(nèi)容,合計包括七章： 第一部分為導論,說明了本文研究的背景和意義所在,闡述了研究的思路和采用的方法,并指出研究的貢獻與不足。 第二部分包括文獻綜述和理論基礎兩章內(nèi)容。在回顧國內(nèi)外商業(yè)銀行績效評價相關文獻的基礎上,發(fā)現(xiàn)我國國有商業(yè)銀行績效評價指標體系的研究不足之處,指導研究的方向。之后介紹了商業(yè)銀行經(jīng)營理論和其績效評價理論,說明商業(yè)銀行經(jīng)營的特殊性和三種重要績效評價方法,為后文的研究奠定相關的理論基礎。 第三部分包括對國有商業(yè)銀行績效評價指標體系現(xiàn)狀的分析和指標體系的重構兩章內(nèi)容。第四章對我國國有商業(yè)銀行績效評價的有關制度規(guī)定和現(xiàn)行績效評價體系的發(fā)展情況做出整理和分析,發(fā)現(xiàn)其中存在兩大重要問題：依靠傳統(tǒng)財務指標評價銀行經(jīng)營績效不適應市場條件下為股東創(chuàng)富的企業(yè)發(fā)展要求；只對信用風險管理關注而對囊括其他風險的全面風險管理重視程度不足。第五章針對國有商業(yè)銀行績效評價體系中存在的問題,選擇合理的方法——經(jīng)濟增加值法對績效評價指標體系進行重構。鑒于商業(yè)銀行是一類特殊的金融企業(yè),因此本文按照從一般到特殊的演繹歸納思路,先對一般企業(yè)基于EVA的績效評價指標體系進行闡述,再引申到國有商業(yè)銀行,最終構建了以EVA和權益EVA率為結果層面的綜合指標,其下包括盈利能力、風險管理能力、償付能力和發(fā)展能力四個方面、10多項原因層次的單項指標的績效評價指標體系。 第四部分針對四家國有商業(yè)銀行,運用新的績效評價指標體系對其2012年的經(jīng)營績效進行分析,在實踐中檢驗新評價體系的有效性,并得出四家銀行經(jīng)營績效的比較結果和各自的發(fā)展狀況,對銀行經(jīng)營管理的改進起到良好的發(fā)現(xiàn)作用。 第五部分在總結全文的基礎上,深入說明了研究結論,指出了研究過程中的局限性和進一步研究的方向。 本文的主要貢獻有：其一,績效評價指標體系重構所選取的方法以及該方法在銀行業(yè)具體運用的創(chuàng)新。通過對一般企業(yè)基于EVA的績效評價指標體系的分析,以演繹推理方式說明該方法在銀行業(yè)的運用,彌補了當前對如何利用EVA指導銀行具體業(yè)務經(jīng)營的研究不足,建立了以EVA為統(tǒng)領,在盈利能力、風險管理能力、償付能力、發(fā)展能力的中間層級之下多項終極單項指標相結合的績效評價指標體系,對銀行管理的實用性很強。同時,EVA方法充分考慮股權資本成本、減少盈余管理的空間,有利于真實地反映上市銀行的經(jīng)營績效,保護股東權益,促進國有銀行在資本市場條件下獲得持續(xù)健康發(fā)展。 其二,將全面風險管理合理納入績效評價指標體系的視角創(chuàng)新。以往的國有銀行績效評價體系對全面風險管理的評價不夠健全,不符合現(xiàn)代銀行業(yè)風險管理建設的需要。本文闡述了全面風險管理與EVA創(chuàng)造的聯(lián)系性,從而使銀行管理者充分認識到風險管理的重要性,促進其落實全面風險管理的積極性,這樣對維護整個銀行業(yè)和金融體系的安全都有重要的意義。 由于研究中的關注幅度有限,本文研究存在的局限性主要包括對非財務評價指標的考慮不夠充足、在具體指標測算時由于獲取相關數(shù)據(jù)受限而對精確性稍有影響。在研究時重點關注解決國有商業(yè)銀行現(xiàn)有績效評價指標體系存在的主要問題,對于次重點限于精力而研究不足,這也為今后的進一步研究提供了空間。相信伴隨著研究的逐步完善,該評價體系將得到更好的實際運用,為我國國有商業(yè)銀行的發(fā)展提供幫助。
【學位授予單位】：西南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F832.33

【參考文獻】

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本文編號：2564463