【摘要】：本文論述了銀行盈余管理與市場約束的內(nèi)涵、意義及相互關(guān)系。分析了銀行進行盈余管理的方法和我國銀行市場約束存在的途徑。實證部分用固定效應(yīng)和隨機效應(yīng)模型分析了基于貸款損失準備與投資收益為工具的盈余管理;用GMM動態(tài)面板分析了基于股票交易的對銀行風險的市場約束。實證結(jié)果顯示,股票市場交易的非系統(tǒng)性波動對銀行的風險管理構(gòu)成了市場約束。銀行沒有進行以提高資本充足率為目的的盈余管理,也沒有通過投資收益進行平滑利潤的盈余管理,但是用貸款損失準備進行了平滑利潤的盈余管理。本文的結(jié)論表明,我國銀行的市場化程度正得到逐步加強,并為銀行監(jiān)管的市場監(jiān)督角度提出了相關(guān)建議。
[Abstract]:This paper discusses the connotation, significance and relationship between bank earnings management and market constraints. This paper analyzes the methods of bank earnings management and the ways to restrain the bank market in our country. In the empirical part, the fixed effect model and stochastic effect model are used to analyze the earnings management based on loan loss preparation and investment income, and the GMM dynamic panel is used to analyze the market constraints on bank risk based on stock trading. The empirical results show that the non-systematic volatility of stock market plays an important role in the risk management of banks. The bank did not manage the earnings in order to improve the capital adequacy ratio, nor did it manage the smooth profits through the investment income, but it managed the smooth profits with the loan loss reserve. The conclusion of this paper shows that the degree of marketization of banks in our country is gradually strengthened, and some suggestions are put forward for the market supervision of bank supervision.
【作者單位】： 南開大學經(jīng)濟學院;
【基金】：國家社會科學基金重大項目“中國金融監(jiān)管制度優(yōu)化設(shè)計研究”(09&ZD037)
【分類號】：F832.33

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本文編號：2445862