【摘要】：以2009～2011年中國A股上市公司為研究樣本,實證研究了董事會特征與內部控制各目標之間的關系。研究發(fā)現(xiàn),董事會特征與財務報告可靠性、經營效率效果以及法律遵循性之間的相關關系與假設并不完全契合。獨立董事比例和審計委員會的設置與內部控制目標的實現(xiàn)顯著正相關,在各指標間無差異。董事會會議頻率對內部控制目標的實現(xiàn)作用不顯著。董事長與CEO兩職合一一定程度上能夠提高企業(yè)的經營效益,但與財務報告可靠性、法律法規(guī)遵循性卻呈負相關關系。
[Abstract]:Taking Chinese A-share listed companies from 2009 to 2011 as a sample, this paper empirically studies the relationship between the characteristics of the board of directors and the objectives of internal control. It is found that the relationship between the board characteristics and the reliability of financial reporting, the effectiveness of operating efficiency and the compliance of laws is not entirely consistent with the assumptions. The proportion of independent directors and the setting of audit committee were significantly positively correlated with the achievement of internal control objectives, and there was no difference among the indicators. The frequency of board meetings has no significant effect on the realization of internal control objectives. The combination of chairman and CEO can improve the operating efficiency of the enterprise to a certain extent, but it has a negative correlation with the reliability of financial reporting and the compliance of laws and regulations.
【作者單位】： 南京財經大學會計學院;
【基金】：教育部人文社科基金(09YJC790141) 南京財經大學2011年研究生創(chuàng)新研究項目(M11067)
【分類號】：F276.6;F832.51;F224

【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

1 楊薇;姚濤;;公司治理與財務舞弊的關系——來自中國上市公司的經驗證據(jù)[J];重慶大學學報(社會科學版);2006年05期

2 谷祺,于東智;公司治理、董事會行為與經營績效[J];財經問題研究;2001年01期

3 楊忠誠;王宗軍;;董事會結構與公司績效關系探討[J];財會月刊;2008年08期

4 蔡寧,梁麗珍;公司治理與財務舞弊關系的經驗分析[J];財經理論與實踐;2003年06期

5 胡奕明;唐松蓮;;獨立董事與上市公司盈余信息質量[J];管理世界;2008年09期

6 鄭志剛;呂秀華;;董事會獨立性的交互效應和中國資本市場獨立董事制度政策效果的評估[J];管理世界;2009年07期

7 楊清香;俞麟;陳娜;;董事會特征與財務舞弊——來自中國上市公司的經驗證據(jù)[J];會計研究;2009年07期

8 謝志華;張慶龍;袁蓉麗;;董事會結構與決策效率[J];會計研究;2011年01期

9 蔡志岳;吳世農;;董事會特征影響上市公司違規(guī)行為的實證研究[J];南開管理評論;2007年06期

10 向銳;;董事會特征與審計質量的關系——基于中國民營上市公司的經驗證據(jù)[J];審計與經濟研究;2008年05期

【共引文獻】

相關期刊論文 前10條

1 王昌銳;倪娟;;股權結構、董事會特征與盈余管理[J];安徽大學學報(哲學社會科學版);2012年01期

2 白靜;;引資背景下商業(yè)銀行董事會治理的獨立性評價[J];北京廣播電視大學學報;2010年01期

3 李銘波;;淺析上市公司會計信息質量與公司治理結構的關系[J];財經界;2010年12期

4 楊蕙馨;侯薇;王軍;;上市公司董事會、高管層與公司績效關系的實證研究[J];財經問題研究;2007年09期

5 劉明輝;韓小芳;;“譴責”能否促進財務舞弊的公司改善公司治理?[J];財經問題研究;2009年02期

6 薛有志;彭華偉;李國棟;;董事會會議的監(jiān)督效應及其影響因素研究[J];財經問題研究;2010年01期

7 張先治;戴文濤;;公司治理結構對內部控制影響程度的實證分析[J];財經問題研究;2010年07期

8 呂峻;;政府干預和治理結構對公司過度投資的影響[J];財經問題研究;2012年01期

9 陳駿,王明;上市公司會計欺詐預警模型的應用研究[J];財會通訊(學術版);2005年04期

10 袁春生;袁建國;;公司制衡機制與財務舞弊:來自我國證券市場的經驗證據(jù)[J];財會通訊(學術版);2007年11期

相關會議論文 前10條

1 潘東旭;查冬蘭;;上市公司誠信影響因素實證研究[A];2011年安徽省科協(xié)年會——機械工程分年會論文集[C];2011年

2 周方召;周正;曲振濤;孫凱;;利益共謀還是監(jiān)督激勵——基于中國上市公司董事和高管薪酬上漲與公司績效的實證研究[A];2010年度（第八屆）中國法經濟學論壇論文集（下冊）[C];2010年

3 崔學剛;趙穎囡;;批發(fā)零售企業(yè)獨立董事背景與會計信息質量[A];“2009年北京批發(fā)論壇”論文集[C];2009年

4 孫青霞;賈瑞敏;韓傳模;;中國上市公司會計舞弊識別分析[A];中國會計學會會計基礎理論專業(yè)委員會2010年專題學術研討會論文集[C];2010年

5 劉運國;季虹;;董事會特征與IPO公司盈利預測可靠性——來自中國證券市場A股的數(shù)據(jù)[A];中國會計學會2006年學術年會論文集（中冊）[C];2006年

6 王澤霞;沈萍萍;;公司治理機制與管理舞弊——基于中國證券市場的實證檢驗[A];中國會計學會2006年學術年會論文集（中冊）[C];2006年

7 王斌;童盼;;董事會行為與公司業(yè)績關系研究——一個理論框架及我國上市公司的實證檢驗[A];中國會計學會2007年學術年會論文集（下冊）[C];2007年

8 戴志民;;獨立董事社會資本與審計質量關系研究——基于深圳交易所中小板企業(yè)的實證研究[A];中國會計學會第八屆全國會計信息化年會論文集[C];2009年

9 ;Empirical studies of chinese listed company's board characteristics and financial fraud[A];中國會計學會高等工科院校分會2009年學術會議（第十六屆學術年會）論文集[C];2009年

10 楊洋;張洪珍;;股權結構與審計費用相關性實證研究[A];中國會計學會審計專業(yè)委員會2010年學術年會論文集[C];2010年

相關博士學位論文 前10條

1 李國棟;董事會職能影響企業(yè)多元化經營績效的實證研究[D];南開大學;2010年

2 李湛;中國企業(yè)債務結構和債務工具選擇的理論和實證研究[D];暨南大學;2011年

3 龍建輝;銀行監(jiān)督與公司治理效率[D];浙江大學;2011年

4 韓小芳;財務舞弊公司董事會后續(xù)治理及其對外部審計的影響[D];東北財經大學;2010年

5 董文辰;公司治理結構、盈余質量及其價值相關性[D];大連理工大學;2011年

6 李伶俐;公司治理對企業(yè)效率的影響研究[D];西南大學;2011年

7 林大龐;股權激勵的公司治理效應：基于盈余管理與公司業(yè)績視角的實證研究[D];暨南大學;2011年

8 陳曉敏;財務重述公司盈余質量特征及其經濟后果研究[D];暨南大學;2011年

9 奚賓;中國上市公司持有現(xiàn)金價值影響因素研究[D];暨南大學;2011年

10 李秀玉;基于投資者保護的財務報告質量保障研究[D];天津財經大學;2011年

相關碩士學位論文 前10條

1 曹巖;上市公司治理結構與盈余管理相關性的實證研究[D];山東科技大學;2010年

2 鄭燕敏;我國獨立董事制度研究[D];哈爾濱工程大學;2010年

3 艾輝;金字塔結構下家族上市企業(yè)資本結構研究[D];大連理工大學;2010年

4 江江;公司治理結構對我國上市公司會計信息披露質量的影響探討[D];江西財經大學;2010年

5 路楊;高管團隊特征對內部控制有效性的影響研究[D];重慶理工大學;2010年

6 史克波;我國上市公司治理結構對企業(yè)競爭力影響的實證研究[D];重慶理工大學;2010年

7 劉斌;股權結構、高管薪酬對內部控制有效性影響研究[D];重慶理工大學;2010年

8 冀冬鴿;基于公司治理視角的財務重述研究[D];重慶理工大學;2010年

9 林妮;董事會中女性董事比率與公司績效關系的實證研究[D];南昌大學;2010年

10 陳芳;公司治理結構與盈余質量相關性的實證研究[D];昆明理工大學;2009年

【二級參考文獻】

相關期刊論文 前10條

1 何順文;香港上市公司信息披露的現(xiàn)況和成效[J];財會通訊;1998年07期

2 張玲,陳收,廖峰;不同競爭態(tài)勢下的公司股權結構與價值的實證研究[J];財經理論與實踐;2003年02期

3 喬旭東;上市公司年度報告自愿披露行為的實證研究[J];當代經濟科學;2003年02期

4 吳淑琨,劉忠明,范建強;非執(zhí)行董事與公司績效的實證研究[J];中國工業(yè)經濟;2001年09期

5 吳淑琨;股權結構與公司績效的U型關系研究——1997～2000年上市公司的實證研究[J];中國工業(yè)經濟;2002年01期

6 譚勁松,李敏儀,黎文靖,鄭珩,吳劍琳,梁羽;我國上市公司獨立董事制度若干特征分析[J];管理世界;2003年09期

7 劉峰,賀建剛,魏明海;控制權、業(yè)績與利益輸送——基于五糧液的案例研究[J];管理世界;2004年08期

8 張翼;馬光;;法律、公司治理與公司丑聞[J];管理世界;2005年10期

9 田志龍,楊輝,李玉清;我國股份公司治理結構的一些基本特征研究———對我國百家股份公司的實證分析[J];管理世界;1998年02期

10 戚聿東;中國產業(yè)集中度與經濟績效關系的實證分析[J];管理世界;1998年04期

【相似文獻】

相關期刊論文 前10條

1 陳亮;;信息不對稱條件下董事會特征之于盈余信息披露質量的研究[J];現(xiàn)代財經(天津財經大學學報);2011年03期

2 胡立新;王田;肖田;;董事會特征與環(huán)境信息披露研究——基于我國制造業(yè)上市公司的調查分析[J];財會通訊;2010年33期

3 李延喜;董文辰;季侃;;我國上市公司董事會特征與盈余質量的實證研究[J];現(xiàn)代管理科學;2010年12期

4 張逸杰;王艷;唐元虎;蔡來興;;盈余質量與公司治理關系的實證研究[J];哈爾濱工業(yè)大學學報;2009年04期

5 陳仲常;劉佳;林川;;中國上市公司董事會特征與公司業(yè)績的實證分析[J];經濟與管理研究;2009年11期

6 胡波;;董事會特征對審計公費的影響——來自中國A股上市公司2004年—2006年的證據(jù)[J];石家莊經濟學院學報;2010年01期

7 孫喜平;楊大鳳;;上市公司董事會治理效應實證研究[J];湖北經濟學院學報;2010年05期

8 李補喜;王平心;;審計委員會的設立與公司治理——基于審計收費的實證研究[J];數(shù)理統(tǒng)計與管理;2007年01期

9 豐琛;;上市公司獨立董事制度和公司業(yè)績的相關性研究[J];中國總會計師;2008年05期

10 張海;訾銀莊;;董事會特征與公司績效的相關性研究[J];石河子大學學報(哲學社會科學版);2008年01期

相關會議論文 前6條

1 宋小保;王杏芬;陽雙鳳;;獨立董事制度遏制了公司財務舞弊行為嗎?[A];中國會計學會2011學術年會論文集[C];2011年

2 王雪榮;韓娟娟;;獨立董事制度與企業(yè)價值關系研究——基于中國兩類上市公司實證分析[A];第十三屆中國管理科學學術年會論文集[C];2011年

3 肖作平;;股權結構,董事會特征與代理成本——來自中國上市公司的經驗證據(jù)[A];中國會計學會2006年學術年會論文集（中冊）[C];2006年

4 盧馨;陳睿;;高管強制性變更與董事會特征實證分析[A];中國會計學會2011學術年會論文集[C];2011年

5 耿建新;張金松;;多職位獨董對公司業(yè)績的影響研究[A];中國會計學會2011學術年會論文集[C];2011年

6 周方召;周正;曲振濤;孫凱;;利益共謀還是監(jiān)督激勵——基于中國上市公司董事和高管薪酬上漲與公司績效的實證研究[A];2010年度（第八屆）中國法經濟學論壇論文集（下冊）[C];2010年

相關博士學位論文 前10條

1 鄭劍英;金融企業(yè)董事會特征與公司績效的關系研究[D];吉林大學;2012年

2 王金全;我國上市公司獨立董事制度有效性研究[D];暨南大學;2006年

3 黨文娟;獨立董事制度、治理行為與激勵機制研究[D];重慶大學;2008年

4 張瀟;上市公司治理結構對會計透明度影響的實證研究[D];吉林大學;2007年

5 鐘乃雄;民營企業(yè)經理人行為傾向及公司治理研究[D];暨南大學;2008年

6 文芳;中國上市公司R&D投資影響因素及其經濟后果研究[D];暨南大學;2008年

7 譚加勁;公司治理、關聯(lián)交易與企業(yè)價值[D];暨南大學;2008年

8 鄧曉衛(wèi);中國上市公司控制權轉移影響因素研究[D];華中科技大學;2008年

9 金建培;中國上市公司治理結構與成長性[D];浙江大學;2010年

10 尹筑嘉;股價操縱與大股東“隧道挖掘”[D];暨南大學;2007年

相關碩士學位論文 前10條

1 韋珊珊;我國獨立董事制度與會計透明度的關系研究[D];北京化工大學;2010年

2 楊振;我國上市公司獨立董事制度與控制權私利的關系研究[D];暨南大學;2011年

3 李彥;我國上市公司獨立董事制度與財務風險相關性的實證研究[D];南昌大學;2010年

4 鄒飛;董事會特征與企業(yè)績效波動關系的實證研究[D];西南交通大學;2010年

5 胡建;我國高科技上市公司董事會特征與績效的實證研究[D];蘇州大學;2010年

6 戴朝華;董事會特征與盈余管理的實證研究[D];湖南大學;2008年

7 朱銘知;中國上市公司獨立董事制度研究[D];華東師范大學;2009年

8 許瑩蕾;我國上市公司獨立董事制度與業(yè)績、財務風險的實證研究[D];暨南大學;2008年

9 高伶弘;董事會特征、決策職能與企業(yè)績效的關系[D];華北電力大學（北京）;2008年

10 李琳;我國上市公司獨立董事制度的有效性研究[D];暨南大學;2006年

，

本文編號：2438434