【摘要】：以價格模型為基礎,選取中國滬深兩市A股非金融上市公司為樣本,研究了新會計準則實施前后利潤表新增項目(即公允價值變動收益項目與資產減值損失項目)的價值相關性。結果發(fā)現(xiàn),新準則實施后利潤表的價值相關性顯著提高。進一步研究發(fā)現(xiàn),資產減值損失項目價值相關性較強,相比舊制度下信息質量也得到改善,但不是信息增量的主要來源;而公允價值變動收益項目信息并未得到市場顯著反應。結果表明,利潤表中其他項目質量的改善是會計信息價值相關性增加的主要源泉。
[Abstract]:Based on the price model, the non-financial listed companies of China's Shanghai and Shenzhen A-shares are selected as samples. This paper studies the value correlation of new items in profit statement before and after the implementation of the new accounting standards, that is, the items of income from changes in fair value and the items of impairment of assets. The results show that the value correlation of profit statement is improved significantly after the implementation of the new standard. Further study shows that the value of the asset impairment loss item is more relevant, compared with the old system, the information quality is also improved, but not the main source of information increment, while the fair value change income item information has not been significantly reflected by the market. The results show that the improvement of the quality of other items in the income statement is the main source of increasing the value relevance of accounting information.
【作者單位】： 南京大學商學院;上海第二工業(yè)大學經濟管理學院;
【基金】：南京大學國際化會計學博士生項目(IAPHD)
【分類號】：F233;F832.51;F224

【參考文獻】

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