【摘要】：中國新型加轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟的特征,監(jiān)管制度等方面的不完善,決定了根據(jù)發(fā)達國家相對成熟資本市場上市公司財務數(shù)據(jù)建立的會計舞弊檢測模型的不適用。通過采用會計舞弊檢測中應用普遍并具有較高預測正確率的logistic回歸方法,在對現(xiàn)有文獻中預測效果較好的財務指標進行方差分析基礎上,選擇具有顯著性的變量建立舞弊檢測模型�；赟PSS13.0平臺,選擇2002～2006年間被中國證監(jiān)會出具處罰公告的舞弊上市公司及其與之匹配的非舞弊公司控制樣本數(shù)據(jù),完成了確定樣本規(guī)模、回歸模型與回歸參數(shù)選擇等實驗。結(jié)果發(fā)現(xiàn),樣本規(guī)模對舞弊檢測正確率有顯著影響,而參數(shù)中分類點的變化對正確率無明顯影響,參數(shù)選擇對混合逐步回歸模型具有顯著影響。最終通過比較實驗獲得具有八個指標的最佳擬合數(shù)據(jù)檢測模型,該模型與現(xiàn)有會計舞弊檢測模型相比具有較高的判定率。
[Abstract]:The characteristics of China's new economy and the imperfection of supervision system determine the inapplicability of the accounting fraud detection model established according to the financial data of listed companies in the relatively mature capital markets of developed countries. By using the logistic regression method, which is widely used in accounting fraud detection and has a high forecasting accuracy, this paper analyzes the variance of the financial indexes which have good prediction effect in the existing literature. The significant variables are selected to establish the fraud detection model. Based on SPSS13.0 platform, the control sample data of fraudulent listed companies issued by China Securities Regulatory Commission (CSRC) from 2002 to 2006 and their matched non-fraudulent companies were selected. The experiments of determining sample size, regression model and regression parameter selection were completed. The results show that the sample size has a significant effect on the correct rate of fraud detection, while the change of the classification points in the parameters has no significant effect on the accuracy rate, and the selection of parameters has a significant effect on the mixed stepwise regression model. Finally, the best fitting data detection model with eight indexes is obtained by comparison experiment. Compared with the existing accounting fraud detection model, the model has a higher judgment rate.
【作者單位】： 河北工業(yè)大學管理學院;天津財經(jīng)大學會計系;
【基金】：國家自然科學基金“基于數(shù)據(jù)挖掘的上市公司會計舞弊識別問題研究”(70872082) 河北省自然科學基金“上市公司會計舞弊模式識別研究”(F2009000111) 河北省高等學校自然科學重點項目“基于無導師學習算法的上市公司會計舞弊識別模型研究”(ZH2011114)
【分類號】：F233;F832.51;F224

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前1條

1 陳孝新;上市公司財務欺詐的識別模型[J];統(tǒng)計與決策;2005年13期

【共引文獻】

相關(guān)期刊論文 前2條

1 胡遠學;薛剛;;財務欺詐對會計準則制定的影響[J];中國管理信息化(綜合版);2006年05期

2 汪士果;張俊民;;基于數(shù)據(jù)挖掘的會計舞弊識別問題研究綜述[J];中南財經(jīng)政法大學學報;2011年01期

相關(guān)會議論文 前1條

1 馬良渝;楊錦樂;;基于異動指標體系的會計欺詐識別的研究[A];中國會計學會高等工科院校分會2006年學術(shù)年會暨第十三屆年會論文集[C];2006年

相關(guān)博士學位論文 前4條

1 李秀枝;我國上市公司財務報告舞弊特征及識別研究[D];中國礦業(yè)大學;2010年

2 佘曉燕;上市公司財務報表重述研究[D];西南財經(jīng)大學;2008年

3 劉學華;管理舞弊控制與審計質(zhì)量[D];西南財經(jīng)大學;2007年

4 岳殿民;中國上市公司會計舞弊模式特征及識別研究[D];天津財經(jīng)大學;2008年

相關(guān)碩士學位論文 前9條

1 李銀娜;我國上市公司管理舞弊與審計績效相關(guān)性研究[D];南京財經(jīng)大學;2011年

2 陳小雪;中國上市公司財務報告舞弊識別及治理研究[D];湘潭大學;2010年

3 孫淑珍;管理舞弊控制與盈余質(zhì)量[D];中國海洋大學;2010年

4 王娜娜;我國上市公司會計舞弊行為研究[D];太原理工大學;2011年

5 李臣臣;基于數(shù)據(jù)挖掘的上市公司財務舞弊的關(guān)聯(lián)規(guī)則研究[D];吉林大學;2011年

6 江莉琴;會計舞弊的行為研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學;2009年

7 陳玟伶;企業(yè)內(nèi)部控制與財務舞弊治理的研究[D];暨南大學;2010年

8 楊芳;上市公司財務欺詐識別[D];湖南大學;2006年

9 歐陽飛;中國制造業(yè)上市公司財務欺詐識別分析[D];吉林大學;2007年

【相似文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 張棟;王秀麗;姜錫明;;股權(quán)結(jié)構(gòu)與上市公司高管違規(guī)行為——我國上市公司高管“落馬”現(xiàn)象的經(jīng)驗分析[J];山西財經(jīng)大學學報;2007年05期

2 唐玉蘭;陳春;;上市公司再融資行為研究[J];嘉應學院學報;2006年02期

3 趙培騫;王德華;;上市公司財務指標與股票價格定位的實證分析——以深市中小板上市公司為例[J];東方企業(yè)文化;2007年03期

4 劉超;;匯率變動對證券市場的影響實證[J];經(jīng)濟導刊;2007年07期

5 張立軍;劉菊紅;劉丹;;上市公司財務危機預警的Logistic回歸分析[J];南昌大學學報(理科版);2007年03期

6 黃彥軍;上市公司信息披露違規(guī)影響因素的實證研究[J];山東工商學院學報;2005年03期

7 賀瓊;李芬;;不完美信息條件下投資者和上市公司的博弈分析[J];武漢理工大學學報(社會科學版);2006年06期

8 鄧俊鋒;;證券博弈的經(jīng)濟學分析[J];金融經(jīng)濟;2007年02期

9 伊晟;盛樸;;半強式有效資本市場中的不完全信息動態(tài)博弈分析[J];浙江金融;2007年03期

10 張虎,劉強;問卷調(diào)查分析中的Logistic回歸與自變量篩選問題研究[J];中南財經(jīng)政法大學學報;2003年05期

相關(guān)會議論文 前10條

1 段莎莎;;上市公司財務信息披露與證券監(jiān)管機構(gòu)的博弈分析[A];提高全民科學素質(zhì)、建設創(chuàng)新型國家——2006中國科協(xié)年會論文集[C];2006年

2 段莎莎;;上市公司財務信息披露與證券監(jiān)管機構(gòu)的博弈分析[A];提高全民科學素質(zhì)、建設創(chuàng)新型國家——2006中國科協(xié)年會論文集[C];2006年

3 芮秀;蘇園;;證券市場趨勢自組織分類預測分析[A];1999中國控制與決策學術(shù)年會論文集[C];1999年

4 王波;吳臻;;一類證券市場上投資組合和消費選擇的最優(yōu)控制問題[A];1996年中國控制會議論文集[C];1996年

5 潘永泉;楊曉;;神經(jīng)網(wǎng)絡模型在金融市場預測中的應用[A];2004中國控制與決策學術(shù)年會論文集[C];2004年

6 李金;李仕明;嚴整;;我國上市公司股權(quán)再融資風險與績效分析[A];中國災害防御協(xié)會風險分析專業(yè)委員會第二屆年會論文集（一）[C];2006年

7 劉宇;;上市公司股權(quán)再融資股價效應研究[A];第八屆中國管理科學學術(shù)年會論文集[C];2006年

8 岳朝龍;岳香;;上市公司經(jīng)營者報酬與公司績效關(guān)系實證分析[A];第八屆中國管理科學學術(shù)年會論文集[C];2006年

9 李紅權(quán);馬超群;鄒琳;;中國證券市場的混沌動力學特征研究[A];中國優(yōu)選法統(tǒng)籌法與經(jīng)濟數(shù)學研究會第七屆全國會員代表大會暨第七屆中國管理科學學術(shù)年會論文集[C];2005年

10 王冰潔; 沈玉清;;中國上市公司被收購風險概率模型的實證分析[A];中國災害防御協(xié)會風險分析專業(yè)委員會第二屆年會論文集（一）[C];2006年

相關(guān)重要報紙文章 前6條

1 本報記者 蘇日娜;戲劇性博弈，，角力中成長[N];中國煤炭報;2009年

2 中國農(nóng)業(yè)銀行總行電子銀行部 崔小濤;人民幣匯率變動對證券市場價格影響的實證分析[N];證券時報;2008年

3 廣發(fā)期貨投資研究部 謝貞聯(lián) 胡天存;股指期貨在調(diào)整資產(chǎn)組合β值中的優(yōu)勢[N];期貨日報;2007年

4 華物期貨董事長、安徽大學兼職教授 諶正平 安徽大學教授 佘傳奇;VaR技術(shù)在股指期貨風險管理中的運用[N];期貨日報;2007年

5 季美;股指期貨無風險套利中β值的應用性研究[N];期貨日報;2007年

6 趙楓;泡沫與估值[N];上海證券報;2007年

相關(guān)博士學位論文 前10條

1 李亮;上市公司再融資規(guī)模與市場效應研究[D];西南交通大學;2008年

2 李丹;我國上市公司發(fā)展規(guī)模的實證研究[D];華中科技大學;2004年

3 劉超;基于行為金融學的中國證券分析師行為研究[D];天津大學;2006年

4 高偉正;我國上市公司管理有效性評價研究[D];哈爾濱工業(yè)大學;2007年

5 徐剛;基于規(guī)范化的我國上市公司投資者關(guān)系管理模式研究[D];中南大學;2005年

6 王竹園;上市公司終極股東隧道行為治理研究[D];遼寧大學;2009年

7 付永進;二元股份結(jié)構(gòu)上市公司治理研究[D];天津大學;2003年

8 段貴恒;基于投資者關(guān)系戰(zhàn)略的上市公司聲譽模式構(gòu)建[D];天津大學;2007年

9 金志國;啤酒業(yè)上市公司績效評價系統(tǒng)研究[D];青島大學;2007年

10 潘鴻;中國資本市場上市公司購并的動機和利益轉(zhuǎn)移模式研究[D];上海交通大學;2006年

相關(guān)碩士學位論文 前10條

1 吳興隆;基于財務與非財務因素的上市公司財務困境預警分析[D];重慶大學;2008年

2 武肅;基于信用矩陣模型的內(nèi)地在港上市公司信用風險實證研究[D];哈爾濱工業(yè)大學;2009年

3 張默;上市公司關(guān)聯(lián)擔保交易與公司價值的實證研究[D];西安理工大學;2010年

4 孫晶;財務報告舞弊識別的實證研究[D];吉林大學;2009年

5 代拓;基于主成分分析的財務預警機制實證研究[D];華中科技大學;2007年

6 王小軍;上市公司經(jīng)營業(yè)績的灰色多層次綜合評價[D];天津大學;2007年

7 李t

本文編號：2141689