本文關(guān)鍵詞：A公司在華常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入,跨境經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日益頻繁,非居民企業(yè)稅收管理問(wèn)題已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)全球化背景下世界各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的課題。我國(guó)針對(duì)非居民企業(yè)稅收法律法規(guī)的不斷完善也要求非居民企業(yè)要更加重視防范和規(guī)避自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。常設(shè)機(jī)構(gòu)作為稅收協(xié)定締約國(guó)一方對(duì)另一方居民企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征稅的先決條件,是國(guó)際稅收權(quán)劃分的重要依據(jù)來(lái)源。同時(shí),由于在認(rèn)定方面的復(fù)雜性,常設(shè)機(jī)構(gòu)也是非居民企業(yè)在涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理中的難點(diǎn)問(wèn)題,成為非居民企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)不容忽視的一個(gè)重要內(nèi)容。在此背景下,本文通過(guò)案例分析法,以注冊(cè)在新加坡的A公司為研究對(duì)象,通過(guò)對(duì)其在華經(jīng)營(yíng)中可能涉及的常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究,并提出針對(duì)性建議,一方面可以為A公司防范常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出可行性建議,另一方面也可以對(duì)其他非居民企業(yè)起到一定的參考借鑒作用。本文首先從國(guó)際規(guī)則和國(guó)內(nèi)稅法角度出發(fā),對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了梳理,為本文的案例分析提供政策依據(jù)；其次,在案例分析中,對(duì)A公司的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等情況進(jìn)行了概述,并著重對(duì)A公司在華業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的分類介紹,并結(jié)合稅收協(xié)定及我國(guó)相關(guān)稅收法規(guī)對(duì)A公司在華經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中可能涉及的常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行了識(shí)別,發(fā)現(xiàn)可能存在以下涉稅風(fēng)險(xiǎn)：勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、場(chǎng)所型常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。接著分析了A公司在華經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)若被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)所涉及的稅務(wù)處理及稅務(wù)影響,并參照部分非居民企業(yè)被判定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的典型案例,提出相關(guān)解決思路。最后,在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分析的基礎(chǔ)上,本文對(duì)A公司常設(shè)機(jī)構(gòu)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的防范措施,包括具體業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范以及其他保障性措施。
【關(guān)鍵詞】：非居民企業(yè) 常設(shè)機(jī)構(gòu) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F812.42;F416.4;F406.7
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-20
• 1.1 研究背景與意義11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 相關(guān)概念界定12-13
• 1.2.1 常設(shè)機(jī)構(gòu)12
• 1.2.2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12-13
• 1.2.3 常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)13
• 1.3 文獻(xiàn)綜述13-18
• 1.3.1 常設(shè)機(jī)構(gòu)文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.3.2 國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文獻(xiàn)綜述16-17
• 1.3.3 文獻(xiàn)述評(píng)17-18
• 1.4 研究?jī)?nèi)容及方法18-19
• 1.4.1 研究?jī)?nèi)容18-19
• 1.4.2 研究方法19
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)19-20
• 第2章 常設(shè)機(jī)構(gòu)相關(guān)法規(guī)政策梳理20-28
• 2.1 稅收協(xié)定范本中的常設(shè)機(jī)構(gòu)20-23
• 2.1.1 《OECD范本》與《UN范本》中的常設(shè)機(jī)構(gòu)20-21
• 2.1.2 中新稅收協(xié)定范本中的常設(shè)機(jī)構(gòu)21-23
• 2.2 我國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)相關(guān)法規(guī)23-28
• 2.2.1 《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所23-24
• 2.2.2 其他規(guī)范性文件24-28
• 第3章 案例背景介紹28-34
• 3.1 TQ集團(tuán)主要概況28-29
• 3.1.1 集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)范圍28
• 3.1.2 集團(tuán)組織架構(gòu)28-29
• 3.2 TQ集團(tuán)來(lái)華經(jīng)營(yíng)背景29-30
• 3.3 在華業(yè)務(wù)介紹30-34
• 3.3.1 勞務(wù)派遣安排30-31
• 3.3.2 工程承包作業(yè)31-32
• 3.3.3 代理銷售業(yè)務(wù)32-34
• 第4章 A公司在華常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析34-46
• 4.1 常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別34-38
• 4.1.1 勞務(wù)派遣安排中常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別34-36
• 4.1.2 工程承包作業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別36
• 4.1.3 代理銷售業(yè)務(wù)中常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別36-38
• 4.2 在華被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理與稅務(wù)影響38-41
• 4.2.1 在華被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理38-41
• 4.2.2 在華被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)影響41
• 4.3 部分非居民企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)案例及參考意義41-46
• 4.3.1 錦州常設(shè)機(jī)構(gòu)案例42-43
• 4.3.2 承包工程常設(shè)機(jī)構(gòu)案例43-44
• 4.3.3 煙臺(tái)常設(shè)機(jī)構(gòu)案例44-46
• 第5章 A公司常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施46-51
• 5.1 具體常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施46-48
• 5.1.1 勞務(wù)派遣安排中常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范46-47
• 5.1.2 工程承包作業(yè)中常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范47
• 5.1.3 代理銷售業(yè)務(wù)中常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范47-48
• 5.2 其他保障性措施48-51
• 5.2.1 提前進(jìn)行稅收環(huán)境調(diào)查48-49
• 5.2.2 建立必要的稅務(wù)管理制度和程序49
• 5.2.3 加強(qiáng)涉稅信息溝通49-50
• 5.2.4 聘請(qǐng)專門的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)50-51
• 結(jié)論51-52
• 參考文獻(xiàn)52-54
• 致謝54

  本文關(guān)鍵詞：A公司在華常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：489295