內部控制,是指企業(yè)為實現(xiàn)其經營目標,而在企業(yè)內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。隨著社會進步和經濟的不斷發(fā)展,其在現(xiàn)代企業(yè)經營管理活動中起著越來越重要的作用。企業(yè)內部控制是否合理有效,直接關系著企業(yè)自身管理水平以及防御風險的能力等許多重大問題,是企業(yè)生產經營過程中一個很重要的環(huán)節(jié),直接影響企業(yè)在市場競爭中的成敗與否。軍工企業(yè)是國民經濟重要的組成部分,其在組織模式、運行體制、市場競爭環(huán)境和風險類型等方面具有其獨有的特點。所以其內控的建設應在建立在內部控制理論基石上,同時要結合其自身的特點和企業(yè)實際,來建立健全和實踐我國軍工企業(yè)的內部控制應用。目前,我國尚未明確提出由于軍工企業(yè)自身特點而區(qū)別于一般企業(yè)的內部控制法律法規(guī)或規(guī)章制度,學術界也沒有進行深入而系統(tǒng)的理論探索研究。因此,我國軍工企業(yè)在企業(yè)實施內部控制管理中,缺乏理論支持,也沒有典型案例作為依據(jù)遵循,通常以工業(yè)制造企業(yè)的通用標準作為指引,容易導致內部控制失效。本文先從內部控制的國內外有關理論開始研究,并進行總結和評述,同時結合我國的軍工企業(yè)行業(yè)特點,以S軍工企業(yè)為案例,運用理論研究、搜集資料、實地調...

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖３－２?Ｓ軍工企業(yè)員工招聘流程??３．企業(yè)文化及管理理念現(xiàn)狀??

系列人力資源和工資管理制度，如：《Ｓ軍工企業(yè)員工管理和考核辦法》、《Ｓ軍工企??業(yè)人員招聘管理制度》、《Ｓ軍工企業(yè)工資管理辦法》、《Ｓ軍工企業(yè)效益工資考核管??理辦法》等。員工招聘流程如圖３－２所示。目前，Ｓ軍工企業(yè)員工近萬人，生產工人和??管理人員超過一半。生產工人和部分管理人....

圖３－４經濟業(yè)務權限審批圖??３．會計系統(tǒng)現(xiàn)狀??Ｓ軍工企業(yè)設立了財務管理部，負責財務會計的日常工作，根據(jù)《會計法》的有關??任職要求，配備了會計主管和一般會計人員

制定了《“三重一大”決策機制》、《股東會議事規(guī)則》《董事會議事規(guī)則》、《經??濟業(yè)務權限管理辦法》等授權管理制度和審批流程，明確了決策規(guī)則和程序以及事項??審批權限。經濟業(yè)務權限審批流程如圖３－４所示。??２８??

本文編號：4015675