在供給側(cè)改革、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈化與新冠肺炎疫情短期沖擊的多重背景下,汽車零部件公司的生存壓力持續(xù)擴(kuò)大,而不斷優(yōu)化完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)于其提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)具有重要的促進(jìn)意義。文章以COSO新內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ),對(duì)X汽車零部件公司(以下簡(jiǎn)稱“X公司”)當(dāng)前的內(nèi)部控制制度內(nèi)容與實(shí)施現(xiàn)狀進(jìn)行分析評(píng)價(jià),明確其內(nèi)部控制制度存在的不足與具體原因,隨后,提出針對(duì)性的優(yōu)化改進(jìn)措施。以此,促進(jìn)X公司內(nèi)部控制制度的完善,并進(jìn)一步提升企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。文章中的主要研究結(jié)論如下:(1)X公司內(nèi)部控制環(huán)境存在著明顯的缺陷;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理形同虛設(shè);內(nèi)控控制活動(dòng)存在著明顯的局限性;內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行不暢,監(jiān)督效果偏離預(yù)期。(2)分析了X公司進(jìn)行內(nèi)部控制改進(jìn)的內(nèi)部動(dòng)因和外部動(dòng)因,主要有:宏觀環(huán)境,行業(yè)競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)。也從經(jīng)營(yíng)效率和效益,報(bào)表可靠性,合規(guī)性三個(gè)層面分析。也詳細(xì)闡述了內(nèi)部控制改進(jìn)的思路和原則。(3)根據(jù)最新研究成果,結(jié)合X公司內(nèi)部控制的特點(diǎn),明確提出了對(duì)X公司進(jìn)行內(nèi)控控制的具體方案和對(duì)策建議。具體的對(duì)策建議為:公司治理層面的重構(gòu),控制活動(dòng)的健全和強(qiáng)化,公司監(jiān)督體系的健全和監(jiān)督力度的強(qiáng)化,處罰...

【文章頁(yè)數(shù)】：57 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖3.32015-2019年X公司采購(gòu)違規(guī)事項(xiàng)涉事金額（萬元）

19華中科技大學(xué)碩士學(xué)位論文間接反映出采購(gòu)崗位未分權(quán)所導(dǎo)致的危害日益嚴(yán)重。圖3.32015-2019年X公司采購(gòu)違規(guī)事項(xiàng)涉事金額（萬元）資料來源：X公司管理部門。3）固定資產(chǎn)管理存在局限性由于X公司是一家制造型企業(yè)，因此，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過程中需要大量的固定資產(chǎn)以保障相關(guān)生產(chǎn)活動(dòng)的開....

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