我國(guó)加入WTO之后,國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)正在飛速發(fā)展,我國(guó)的資本市場(chǎng)也迅速發(fā)展并逐步與國(guó)際接軌。如今隨著時(shí)間的過(guò)渡,特別是21世紀(jì)以來(lái),無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外,關(guān)乎公司財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象卻層出不窮,甚至愈演愈烈。惡意的財(cái)務(wù)造假,一方面會(huì)導(dǎo)致公司股價(jià)崩潰,受到打擊而破產(chǎn)清算,公司信譽(yù)毀于一旦;另一方面也會(huì)使投資者及利益相關(guān)者蒙受巨額損失,打擊投資者積極性。因此防范上市公司財(cái)務(wù)造假已經(jīng)成為了全球各界人士最為關(guān)注的問(wèn)題。雖然實(shí)務(wù)界和理論界對(duì)于我國(guó)各公司財(cái)務(wù)造假問(wèn)題進(jìn)行了廣泛且深入的研究,且均從不同角度入手提出了解決思路和對(duì)策,但對(duì)于公司整體而言,利益目標(biāo)的復(fù)雜性會(huì)讓解決措施產(chǎn)生差異,因此若想治理,必須從多個(gè)行為主體出發(fā),對(duì)癥下藥�；诖�,本文在新《證券法》背景下選取了康得新公司為研究對(duì)象,以理論為基礎(chǔ),首先介紹了康得新公司的基本情況,剖析了其財(cái)務(wù)造假的具體方式以及造成的后果。通過(guò)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論作為切入點(diǎn),全面且深入分析了康得新公司的深層原因。在道德品質(zhì)因子方面主要為股東、管理層、中介機(jī)構(gòu)等道德品質(zhì)缺失,在造假動(dòng)機(jī)因子方面,主要為股東資金鏈緊張、管理層業(yè)績(jī)壓力大、公司面臨退市風(fēng)險(xiǎn)等原因,潛在造假機(jī)會(huì)因子主要體...

【文章頁(yè)數(shù)】：61 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景
    第二節(jié) 研究目的及意義
        一、研究目的
        二、研究意義
    第三節(jié) 文獻(xiàn)綜述
        一、國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        二、國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        三、文獻(xiàn)評(píng)述
    第四節(jié) 研究?jī)?nèi)容與方法
        一、研究?jī)?nèi)容
        二、研究方法
第二章 概念界定與理論基礎(chǔ)
    第一節(jié) 財(cái)務(wù)造假概念、特征及后果
        一、財(cái)務(wù)造假概念與特征
        二、財(cái)務(wù)造假后果
    第二節(jié) 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        一、舞弊三角理論
        二、舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論
        三、信息不對(duì)稱理論
        四、委托代理理論
第三章 康得新財(cái)務(wù)造假案例分析
    第一節(jié) 康得新公司概況
    第二節(jié) 康得新公司財(cái)務(wù)造假事件回顧
    第三節(jié) 康得新公司財(cái)務(wù)造假識(shí)別分析
        一、財(cái)務(wù)信息識(shí)別
        二、非財(cái)務(wù)信息識(shí)別
第四章 康得新財(cái)務(wù)造假手段及動(dòng)因分析
    第一節(jié) 康得新公司財(cái)務(wù)造假手段分析
        一、虛增收入
        二、虛構(gòu)貨幣資金
        三、隱瞞關(guān)聯(lián)交易
        四、隱瞞關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況
        五、虛假披露募集資金
        六、虛增預(yù)付賬款
    第二節(jié) 康得新財(cái)務(wù)造假動(dòng)因分析
        一、道德品質(zhì)因子
        二、造假動(dòng)機(jī)因子
        三、潛在的假機(jī)會(huì)因子
        四、造假被發(fā)現(xiàn)的概率因子
        五、造假被發(fā)現(xiàn)后的懲罰因子
    第三節(jié) 康得新公司財(cái)務(wù)造假后果分析
        一、公司方面
        二、利益相關(guān)者方面
第五章 新《證券法》背景下對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假防范治理的啟示
    第一節(jié) 新《證券法》與原有《證券法》比較
        一、取消發(fā)審委制度,全面推行注冊(cè)制
        二、提高違法違規(guī)成本,全面凈化市場(chǎng)生態(tài)
        三、強(qiáng)化信息披露,壓實(shí)中介責(zé)任
        四、加強(qiáng)投資者保護(hù),探索建立證券民事訴訟制度
    第二節(jié) 道德品質(zhì)因素治理
        一、提高職業(yè)道德素養(yǎng),落實(shí)信息披露要求
        二、建設(shè)誠(chéng)信守法企業(yè)文化,塑造誠(chéng)信為榮工作氛圍
    第三節(jié) 動(dòng)機(jī)因素治理
        一、制定合理經(jīng)營(yíng)策略,發(fā)展持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力
        二、優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),保障中小股東權(quán)利
        三、完善績(jī)效制度,減輕業(yè)績(jī)壓力
    第四節(jié) 潛在造假機(jī)會(huì)因素治理
        一、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu),明確控股股東連帶賠償責(zé)任
        二、完善內(nèi)部控制,提高信息披露質(zhì)量
        三、落實(shí)信息披露職責(zé),履行信息披露義務(wù)
    第五節(jié) 發(fā)現(xiàn)可能性因素治理
        一、優(yōu)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量
        二、優(yōu)化保薦機(jī)構(gòu)推薦質(zhì)量
        三、優(yōu)化銀行資金池業(yè)務(wù)
    第六節(jié) 懲罰因素治理
        一、提高違規(guī)成本,從嚴(yán)從重處罰
        二、明確先行賠付制度,減少投資者損失
        三、落實(shí)代表人訴訟制度,保護(hù)投資者合法權(quán)益
第六章 結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3897480