2019年1月,證監(jiān)會(huì)對(duì)被譽(yù)為中國(guó)翡翠第一股的東方金鈺進(jìn)行信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查,調(diào)查結(jié)果表明,東方金鈺在2016-2018年期間通過(guò)虛構(gòu)購(gòu)銷合同,控制19個(gè)銀行賬戶進(jìn)行財(cái)務(wù)造假行為,并于2020年9月對(duì)其下發(fā)處罰結(jié)果通知。論文共分為五個(gè)部分。第一部分為緒論。主要介紹研究背景與意義、文獻(xiàn)綜述、研究?jī)?nèi)容及方法和論文的創(chuàng)新與不足。第二部分為財(cái)務(wù)造假的概念及相關(guān)基礎(chǔ)理論。介紹并分析論文當(dāng)中所用到的相關(guān)理論。第三部分為東方金鈺財(cái)務(wù)造假案例介紹�；仡櫀|方金鈺財(cái)務(wù)造假案例的全過(guò)程,介紹其基本情況、造假手段及受到的處罰結(jié)果。第四部分為東方金鈺財(cái)務(wù)造假案例綜合分析。主要運(yùn)用GONE理論對(duì)東方金鈺進(jìn)行了財(cái)務(wù)造假動(dòng)因分析,通過(guò)深入研究東方金鈺2013-2018年的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)及非財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常之處,在此基礎(chǔ)上運(yùn)用國(guó)外被廣泛運(yùn)用的M-Score及F-Score模型、國(guó)內(nèi)著名的C-Score財(cái)務(wù)造假預(yù)測(cè)模型對(duì)東方金鈺及三個(gè)對(duì)照樣本2013-2018年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,結(jié)果顯示在東方金鈺這個(gè)造假案例上M-Score模型預(yù)測(cè)效果最為理想。第五部分為案例啟示,基于前文的研究結(jié)果針對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出了完善...

【文章頁(yè)數(shù)】：54 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 財(cái)務(wù)造假公司在財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的特征研究
        1.2.2 財(cái)務(wù)造假公司在非財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的特征研究
        1.2.3 財(cái)務(wù)造假手段相關(guān)研究
        1.2.4 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容及方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 論文的創(chuàng)新與不足
        1.4.1 論文的創(chuàng)新
        1.4.2 論文的不足
2 財(cái)務(wù)造假的概念及相關(guān)基礎(chǔ)理論
    2.1 財(cái)務(wù)造假的概念
    2.2 相關(guān)基礎(chǔ)理論
        2.2.1 GONE理論
        2.2.2 信息不對(duì)稱理論
        2.2.3 利益驅(qū)動(dòng)理論
        2.2.4 委托代理理論
3 東方金鈺財(cái)務(wù)造假案例介紹
    3.1 公司基本情況介紹
    3.2 財(cái)務(wù)造假案例回顧
    3.3 財(cái)務(wù)造假手段介紹
        3.3.1 通過(guò)全資孫公司虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)
        3.3.2 虛增利潤(rùn)
        3.3.3 控制19個(gè)銀行賬戶形成資金閉環(huán)
    3.4 財(cái)務(wù)造假處罰結(jié)果
4 東方金鈺財(cái)務(wù)造假案例綜合分析
    4.1 財(cái)務(wù)造假動(dòng)因分析
        4.1.1 貪婪因子
        4.1.2 機(jī)會(huì)因子
        4.1.3 需要因子
        4.1.4 暴露因子
    4.2 財(cái)務(wù)指標(biāo)異常分析
        4.2.1 應(yīng)收賬款異常
        4.2.2 存貨異常
        4.2.3 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備異常
        4.2.4 前五大客戶集中度異常
        4.2.5 自由現(xiàn)金流異常
        4.2.6 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流異常
    4.3 非財(cái)務(wù)指標(biāo)異常分析
        4.3.1 違規(guī)披露
        4.3.2 造假期間高管頻繁辭職
    4.4 東方金鈺財(cái)務(wù)造假預(yù)測(cè)分析
        4.4.1 珠寶行業(yè)財(cái)務(wù)造假特征分析
        4.4.2 珠寶行業(yè)財(cái)務(wù)造假預(yù)測(cè)模型的選擇
        4.4.3 東方金鈺財(cái)務(wù)造假的模型檢驗(yàn)分析
5 案例啟示
    5.1 對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的啟示
        5.1.1 完善財(cái)務(wù)造假預(yù)測(cè)機(jī)制
        5.1.2 加大企業(yè)財(cái)務(wù)造假違法成本
        5.1.3 完善財(cái)務(wù)造假相關(guān)集體訴訟制度
        5.1.4 加強(qiáng)上市公司信息披露的監(jiān)管
        5.1.5 加大資本市場(chǎng)專業(yè)知識(shí)的宣傳力度
    5.2 對(duì)投資者的啟示
        5.2.1 提升對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造假的識(shí)別能力
        5.2.2 進(jìn)行分散化投資
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3872085