發(fā)布時(shí)間：2022-01-04 04:32

　　貨幣資金由于流動(dòng)性特征最強(qiáng),在核算收支中極易出現(xiàn)核算差錯(cuò)和收支不符的情況,在貨幣資金保管過(guò)程中也最容易被覬覦和非法占用。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中,導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金發(fā)生缺失的舞弊行為并不鮮見(jiàn),給企業(yè)管理帶來(lái)了諸多困擾,也侵犯了企業(yè)資金提供方的利益。因此,在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行中,對(duì)貨幣資金方面的內(nèi)部控制始終都放在不容忽視的位置。SY公司是一家國(guó)內(nèi)大型裝備制造公司,資金實(shí)力雄厚,在混凝土輸送和瀝青攪拌站制造等領(lǐng)域確立了舉足輕重的位置,因此本文選取SY公司作為本文研究對(duì)象。本文以SY公司的貨幣資金內(nèi)部控制為案例,以內(nèi)部控制理論體系為準(zhǔn)繩,對(duì)SY公司被劃分為三級(jí)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的貨幣資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行了挖掘和深究。本文描述了SY公司收款風(fēng)險(xiǎn)、付款風(fēng)險(xiǎn)、存量資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制活動(dòng),肯定了SY公司在制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行方面的成果,同時(shí)發(fā)現(xiàn)了貨幣資金內(nèi)部控制尚存在的不足和尚未解決的缺陷問(wèn)題:1.貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不合理;2.貨幣資金內(nèi)部控制流程不規(guī)范;3.缺乏貨幣資金內(nèi)部控制后評(píng)價(jià)制度。于是本文對(duì)SY公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的完善提出修正意見(jiàn)和改進(jìn)措施:1.完善貨幣資金評(píng)估;2.完善貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制流... 

【文章來(lái)源】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院北京市

【文章頁(yè)數(shù)】：80 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 本文創(chuàng)新點(diǎn)
        1.4.2 本文不足處
2 貨幣資金內(nèi)部控制概述
    2.1 貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)涵
    2.2 貨幣資金內(nèi)部控制的方法
    2.3 貨幣資金內(nèi)部控制的流程與關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
3 SY公司貨幣資金內(nèi)部控制案例分析
    3.1 SY公司概況
    3.2 貨幣資金內(nèi)部控制組織職能
        3.2.1 財(cái)務(wù)本部職能
        3.2.2 商業(yè)本部職能
        3.2.3 制造事業(yè)部職能
        3.2.4 IT本部職能
        3.2.5 營(yíng)銷公司職能
    3.3 SY公司貨幣資金內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        3.3.1 SY公司貨幣資金收款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        3.3.2 SY公司貨幣資金付款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        3.3.3 SY公司存量資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
    3.4 SY公司貨幣資金控制活動(dòng)
        3.4.1 SY公司貨幣資金內(nèi)部控制流程
        3.4.2 SY公司收款風(fēng)險(xiǎn)控制程序
        3.4.3 SY公司付款風(fēng)險(xiǎn)控制程序
        3.4.4 SY公司存量資金控制程序
    3.5 SY公司貨幣資金信息與溝通
        3.5.1 與利益相關(guān)方的溝通
        3.5.2 內(nèi)部數(shù)據(jù)的共享
    3.6 SY公司貨幣資金監(jiān)督
    3.7 SY公司貨幣資金內(nèi)部控制成效
        3.7.1 貨幣資金收款內(nèi)控成效
        3.7.2 貨幣資金付款內(nèi)控成效
        3.7.3 存量資金內(nèi)控成效
    3.8 SY公司貨幣資金內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題及成因分析
        3.8.1 貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不合理
        3.8.2 貨幣資金內(nèi)部控制流程不規(guī)范
        3.8.3 缺乏貨幣資金內(nèi)部控制后評(píng)價(jià)制度
4 完善SY公司內(nèi)部控制建議
    4.1 完善貨幣資金評(píng)估
    4.2 完善貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制流程
        4.2.1 完善貨幣資金預(yù)算控制流程
        4.2.2 完善授權(quán)審批控制流程
        4.2.3 完善貨幣清查控制的流程
    4.3 建立貨幣資金內(nèi)部控制后評(píng)價(jià)制度
5 結(jié)論與展望
    5.1 結(jié)論
    5.2 展望
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]論集團(tuán)型企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制體系完善與保障[J]. 高鑫,沈爽,陳雪松.  商場(chǎng)現(xiàn)代化. 2017(12)
[2]企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 陳蓮萍.  中小企業(yè)管理與科技(下旬刊). 2016(09)
[3]對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式的研究[J]. 劉菊仙.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2014(19)
[4]淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度建設(shè)[J]. 李思穎.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2014(02)
[5]建立以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理制度[J]. 趙大帥.  經(jīng)營(yíng)管理者. 2013(32)
[6]2012年中國(guó)上市公司內(nèi)部控制研究[J]. 周守華,胡為民,林斌,劉春麗.  會(huì)計(jì)研究. 2013(07)
[7]淺談企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度的建設(shè)[J]. 何霞.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2013(01)
[8]國(guó)企資金管理制度的創(chuàng)新探討[J]. 張亞非.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2011(07)
[9]強(qiáng)化貨幣資金管理措施淺探[J]. 陳元華,郭朝陽(yáng).  財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版). 2008(01)
[10]資金管理——現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心[J]. 冷毅.  會(huì)計(jì)之友(下旬刊). 2006(05)

碩士論文
[1]M電力公司全面預(yù)算內(nèi)部控制案例研究[D]. 馬曉明.中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院 2018
[2]Z公司貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D]. 陳博.中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院 2016
[3]Y集團(tuán)資金內(nèi)控評(píng)價(jià)及優(yōu)化研究[D]. 劉洋.浙江工商大學(xué) 2014
[4]S重工貨幣資金內(nèi)部控制的研究[D]. 龐振許.湖南大學(xué) 2010



本文編號(hào)：3567667