貨幣資金由于流動性特征最強,在核算收支中極易出現(xiàn)核算差錯和收支不符的情況,在貨幣資金保管過程中也最容易被覬覦和非法占用。在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中,導致企業(yè)貨幣資金發(fā)生缺失的舞弊行為并不鮮見,給企業(yè)管理帶來了諸多困擾,也侵犯了企業(yè)資金提供方的利益。因此,在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行中,對貨幣資金方面的內(nèi)部控制始終都放在不容忽視的位置。SY公司是一家國內(nèi)大型裝備制造公司,資金實力雄厚,在混凝土輸送和瀝青攪拌站制造等領(lǐng)域確立了舉足輕重的位置,因此本文選取SY公司作為本文研究對象。本文以SY公司的貨幣資金內(nèi)部控制為案例,以內(nèi)部控制理論體系為準繩,對SY公司被劃分為三級資金安全風險的貨幣資金內(nèi)部控制制度進行了挖掘和深究。本文描述了SY公司收款風險、付款風險、存量資金風險的識別和控制活動,肯定了SY公司在制度設(shè)計與執(zhí)行方面的成果,同時發(fā)現(xiàn)了貨幣資金內(nèi)部控制尚存在的不足和尚未解決的缺陷問題:1.貨幣資金風險評估不合理;2.貨幣資金內(nèi)部控制流程不規(guī)范;3.缺乏貨幣資金內(nèi)部控制后評價制度。于是本文對SY公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的完善提出修正意見和改進措施:1.完善貨幣資金評估;2.完善貨幣資金風險控制流... 

【文章來源】：中國財政科學研究院北京市

【文章頁數(shù)】：80 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻
        1.2.2 國內(nèi)文獻
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 本文創(chuàng)新點
        1.4.2 本文不足處
2 貨幣資金內(nèi)部控制概述
    2.1 貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)涵
    2.2 貨幣資金內(nèi)部控制的方法
    2.3 貨幣資金內(nèi)部控制的流程與關(guān)鍵風險點
3 SY公司貨幣資金內(nèi)部控制案例分析
    3.1 SY公司概況
    3.2 貨幣資金內(nèi)部控制組織職能
        3.2.1 財務本部職能
        3.2.2 商業(yè)本部職能
        3.2.3 制造事業(yè)部職能
        3.2.4 IT本部職能
        3.2.5 營銷公司職能
    3.3 SY公司貨幣資金內(nèi)部控制風險評估
        3.3.1 SY公司貨幣資金收款風險識別
        3.3.2 SY公司貨幣資金付款風險識別
        3.3.3 SY公司存量資金風險識別
    3.4 SY公司貨幣資金控制活動
        3.4.1 SY公司貨幣資金內(nèi)部控制流程
        3.4.2 SY公司收款風險控制程序
        3.4.3 SY公司付款風險控制程序
        3.4.4 SY公司存量資金控制程序
    3.5 SY公司貨幣資金信息與溝通
        3.5.1 與利益相關(guān)方的溝通
        3.5.2 內(nèi)部數(shù)據(jù)的共享
    3.6 SY公司貨幣資金監(jiān)督
    3.7 SY公司貨幣資金內(nèi)部控制成效
        3.7.1 貨幣資金收款內(nèi)控成效
        3.7.2 貨幣資金付款內(nèi)控成效
        3.7.3 存量資金內(nèi)控成效
    3.8 SY公司貨幣資金內(nèi)部控制方面存在的問題及成因分析
        3.8.1 貨幣資金風險評估不合理
        3.8.2 貨幣資金內(nèi)部控制流程不規(guī)范
        3.8.3 缺乏貨幣資金內(nèi)部控制后評價制度
4 完善SY公司內(nèi)部控制建議
    4.1 完善貨幣資金評估
    4.2 完善貨幣資金風險控制流程
        4.2.1 完善貨幣資金預算控制流程
        4.2.2 完善授權(quán)審批控制流程
        4.2.3 完善貨幣清查控制的流程
    4.3 建立貨幣資金內(nèi)部控制后評價制度
5 結(jié)論與展望
    5.1 結(jié)論
    5.2 展望
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]論集團型企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制體系完善與保障[J]. 高鑫,沈爽,陳雪松.  商場現(xiàn)代化. 2017(12)
[2]企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及對策[J]. 陳蓮萍.  中小企業(yè)管理與科技(下旬刊). 2016(09)
[3]對企業(yè)營運資金管理模式的研究[J]. 劉菊仙.  財經(jīng)界(學術(shù)版). 2014(19)
[4]淺談如何加強企業(yè)資金管理制度建設(shè)[J]. 李思穎.  現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2014(02)
[5]建立以資金管理為中心的財務管理制度[J]. 趙大帥.  經(jīng)營管理者. 2013(32)
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[7]淺談企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度的建設(shè)[J]. 何霞.  現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2013(01)
[8]國企資金管理制度的創(chuàng)新探討[J]. 張亞非.  現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2011(07)
[9]強化貨幣資金管理措施淺探[J]. 陳元華,郭朝陽.  財會通訊(理財版). 2008(01)
[10]資金管理——現(xiàn)代企業(yè)財務管理的核心[J]. 冷毅.  會計之友(下旬刊). 2006(05)

碩士論文
[1]M電力公司全面預算內(nèi)部控制案例研究[D]. 馬曉明.中國財政科學研究院 2018
[2]Z公司貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D]. 陳博.中國財政科學研究院 2016
[3]Y集團資金內(nèi)控評價及優(yōu)化研究[D]. 劉洋.浙江工商大學 2014
[4]S重工貨幣資金內(nèi)部控制的研究[D]. 龐振許.湖南大學 2010



本文編號：3567667