經(jīng)濟(jì)全球化為全球企業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的機(jī)遇,與此同時企業(yè)所面臨的形勢和挑戰(zhàn)也日趨復(fù)雜。在市場經(jīng)濟(jì)起主導(dǎo)地位的中國,企業(yè)正經(jīng)歷著市場化改革和轉(zhuǎn)型發(fā)展的嚴(yán)峻形勢,承受著來自方方面面不確定的風(fēng)險。傳統(tǒng)的財務(wù)審計(jì)查錯防弊的模式已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)對于強(qiáng)化風(fēng)險防控能力的迫切需求,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)亟需快速轉(zhuǎn)型發(fā)展,以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式,能使企業(yè)在面臨環(huán)境變化時,提升風(fēng)險防控的能力,助力企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的達(dá)成,促進(jìn)企業(yè)價值增值。由于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式在我國企業(yè)的應(yīng)用尚不成熟,因此,研究該審計(jì)模式在企業(yè)中的運(yùn)用具有重要意義。本文選取國有企業(yè)DL公司為研究對象,以風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)理論和DL公司的實(shí)踐案例為主要內(nèi)容展開研究論述。理論部分介紹了內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)概念,闡述風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵和特征,描述風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的基本流程。案例部分對DL公司實(shí)施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的動因進(jìn)行分析,論述了 DL公司實(shí)施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)具備的條件,闡述了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在DL公司的實(shí)踐應(yīng)用,給出了識別評估風(fēng)險、制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、出具審計(jì)報告及后續(xù)回訪等環(huán)節(jié)的具體做法,歸納了DL公司... 

【文章來源】：中國財政科學(xué)研究院北京市

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖４－１風(fēng)險分類結(jié)構(gòu)??經(jīng)過風(fēng)險評估、部門溝通、公司高層領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，確定風(fēng)險圖譜如下（如圖４－２所??２３??

根據(jù)收集的風(fēng)險信息，將風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理活動??及實(shí)際運(yùn)營充分結(jié)合，形成風(fēng)險評估結(jié)果，在５大類風(fēng)險下，形成１１個一級風(fēng)險，５１??個二級風(fēng)險，１０７個三級風(fēng)險（風(fēng)險分類結(jié)構(gòu)如圖４－１所示）。??戰(zhàn)略風(fēng)險???財務(wù)風(fēng)險??具體戰(zhàn)略風(fēng)險——?資金管理風(fēng)險——??——戰(zhàn)略執(zhí)行風(fēng)險?一匯率風(fēng)險??戰(zhàn)略制，定風(fēng)險一?倍用風(fēng)險一??—體制改革風(fēng)險?一枳保風(fēng)險??組織架構(gòu)調(diào)整風(fēng)險——?風(fēng)吆一一??ｎ—財娜順?財＿順一ｈ￣財純息風(fēng)險??運(yùn)營風(fēng)險????質(zhì)謹(jǐn)：風(fēng)險??＝＝：＝一生產(chǎn)計(jì)艦險?麟體艦險＋??＝＝一－牛產(chǎn)執(zhí)行風(fēng)險?〖質(zhì)娜風(fēng)險］－質(zhì)體測風(fēng)險??——客戶管理風(fēng)險?Ｌ??基建Ｋ險——一產(chǎn)品定位風(fēng)險?公??巾場風(fēng)險??供鋪管理風(fēng)險一—＿執(zhí)行風(fēng)險?司?需求波動風(fēng)險一Ｉ??采購執(zhí)丨了風(fēng)險一―管理制度吏新—風(fēng)—?一競爭風(fēng)險??服務(wù)風(fēng)險一秘時風(fēng)險?險?ｆ？４動風(fēng)丨??人力資源風(fēng)險?＾??外部壞境風(fēng)險??人力資源規(guī)劃風(fēng)險＿＿??——崗位設(shè)置風(fēng)險?框?國家政策風(fēng)險一?．ｒｉｐ＆??人才引進(jìn)風(fēng)險人才觀１?架?―一玄觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險??考核風(fēng)險?ＨＭＫａ?然環(huán)境風(fēng)險??投資風(fēng)險????保密安全風(fēng)險??投資項(xiàng)風(fēng)險???＿?—投資監(jiān)控風(fēng)險?保密風(fēng)險一??？ＨＺ搬挪順?１??法律風(fēng)險?—???廉政風(fēng)險??合規(guī)風(fēng)險一１?廉政風(fēng)險一Ｉ??合同管理■?—｜＿知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險??圖４－１風(fēng)險分類結(jié)構(gòu)??經(jīng)過風(fēng)險評估、部門溝通、公司高層領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，確定風(fēng)險圖譜如下（如圖４－２所??２３??


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