經(jīng)濟(jì)全球化為全球企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇,與此同時(shí)企業(yè)所面臨的形勢(shì)和挑戰(zhàn)也日趨復(fù)雜。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起主導(dǎo)地位的中國(guó),企業(yè)正經(jīng)歷著市場(chǎng)化改革和轉(zhuǎn)型發(fā)展的嚴(yán)峻形勢(shì),承受著來(lái)自方方面面不確定的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)查錯(cuò)防弊的模式已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)對(duì)于強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力的迫切需求,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)亟需快速轉(zhuǎn)型發(fā)展,以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式,能使企業(yè)在面臨環(huán)境變化時(shí),提升風(fēng)險(xiǎn)防控的能力,助力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的達(dá)成,促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值。由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式在我國(guó)企業(yè)的應(yīng)用尚不成熟,因此,研究該審計(jì)模式在企業(yè)中的運(yùn)用具有重要意義。本文選取國(guó)有企業(yè)DL公司為研究對(duì)象,以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)理論和DL公司的實(shí)踐案例為主要內(nèi)容展開(kāi)研究論述。理論部分介紹了內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)概念,闡述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵和特征,描述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的基本流程。案例部分對(duì)DL公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的動(dòng)因進(jìn)行分析,論述了 DL公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)具備的條件,闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在DL公司的實(shí)踐應(yīng)用,給出了識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、出具審計(jì)報(bào)告及后續(xù)回訪(fǎng)等環(huán)節(jié)的具體做法,歸納了DL公司... 

【文章來(lái)源】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院北京市

【文章頁(yè)數(shù)】：56 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖４－１風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)構(gòu)??經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、部門(mén)溝通、公司高層領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，確定風(fēng)險(xiǎn)圖譜如下（如圖４－２所??２３??

根據(jù)收集的風(fēng)險(xiǎn)信息，將風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)??及實(shí)際運(yùn)營(yíng)充分結(jié)合，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，在５大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)下，形成１１個(gè)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，５１??個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，１０７個(gè)三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)構(gòu)如圖４－１所示）。??戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)???財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)??具體戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)——?資金管理風(fēng)險(xiǎn)——??——戰(zhàn)略執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)?一匯率風(fēng)險(xiǎn)??戰(zhàn)略制，定風(fēng)險(xiǎn)一?倍用風(fēng)險(xiǎn)一??—體制改革風(fēng)險(xiǎn)?一枳保風(fēng)險(xiǎn)??組織架構(gòu)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)——?風(fēng)吆一一??ｎ—財(cái)娜順?財(cái)＿順一ｈ￣財(cái)純息風(fēng)險(xiǎn)??運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)????質(zhì)謹(jǐn)：風(fēng)險(xiǎn)??＝＝：＝一生產(chǎn)計(jì)艦險(xiǎn)?麟體艦險(xiǎn)＋??＝＝一－牛產(chǎn)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)?〖質(zhì)娜風(fēng)險(xiǎn)］－質(zhì)體測(cè)風(fēng)險(xiǎn)??——客戶(hù)管理風(fēng)險(xiǎn)?Ｌ??基建Ｋ險(xiǎn)——一產(chǎn)品定位風(fēng)險(xiǎn)?公??巾場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)??供鋪管理風(fēng)險(xiǎn)一—＿執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)?司?需求波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)一Ｉ??采購(gòu)執(zhí)丨了風(fēng)險(xiǎn)一―管理制度吏新—風(fēng)—?一競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)??服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一秘時(shí)風(fēng)險(xiǎn)?險(xiǎn)?ｆ？４動(dòng)風(fēng)丨??人力資源風(fēng)險(xiǎn)?＾??外部壞境風(fēng)險(xiǎn)??人力資源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)＿＿??——崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)?框?國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)一?．ｒｉｐ＆??人才引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)人才觀(guān)１?架?―一玄觀(guān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)??考核風(fēng)險(xiǎn)?ＨＭＫａ?然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)??投資風(fēng)險(xiǎn)????保密安全風(fēng)險(xiǎn)??投資項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)???＿?—投資監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)?保密風(fēng)險(xiǎn)一??？ＨＺ搬挪順?１??法律風(fēng)險(xiǎn)?—???廉政風(fēng)險(xiǎn)??合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)一１?廉政風(fēng)險(xiǎn)一Ｉ??合同管理■?—｜＿知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)??圖４－１風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)構(gòu)??經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、部門(mén)溝通、公司高層領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，確定風(fēng)險(xiǎn)圖譜如下（如圖４－２所??２３??


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