發(fā)布時間：2020-11-16 04:07

　　 企業(yè)作為市場經(jīng)濟主體的主體,其經(jīng)營的主要目的是實現(xiàn)利潤最大化,而稅收會造成企業(yè)經(jīng)濟利益的凈流出,如何在不違反稅收法律法規(guī)的前提下,正確行使納稅人的權利,充分利用稅收優(yōu)惠政策,根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和發(fā)展戰(zhàn)略,通過事前、事中的合理合規(guī)籌劃達到降低稅收負擔,控制成本,增加利潤的目的,已成為越來越多的企業(yè)經(jīng)營者思考的問題。出于合理引導消費和維護群眾健康的考慮,白酒行業(yè)一直以來是我國限制類發(fā)展行業(yè)。隨著稅收征管力度的加強和稅收政策的調(diào)整,白酒生產(chǎn)企業(yè)的稅負壓力增大,加之各大酒企競爭激烈,白酒產(chǎn)品缺乏提價空間,凈利率不斷下調(diào),稅務籌劃已逐漸成為白酒企業(yè)的必然選擇。對于HH酒業(yè)有限公司來說,通過稅務籌劃企業(yè)降低成本,成為擺在HH酒業(yè)有限公司經(jīng)營者面前的一道課題。本文在遵守稅收法律法規(guī)的前提下,以HH酒業(yè)有限公司為研究對象,根據(jù)HH酒業(yè)有限公司自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和發(fā)展戰(zhàn)略需求,借鑒國內(nèi)外先進的稅務籌劃理念和方法,結合我國稅收環(huán)境和HH酒業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況,采取靈活多變的技術方法和手段,為HH酒業(yè)量身打造稅務籌劃策略,提出稅務籌劃建議,進一步規(guī)范和理順企業(yè)納稅行為,從而幫助HH酒業(yè)有限公司降低稅負。本文采取案例分析、圖表分析等方式,通過籌劃前與籌劃后企業(yè)節(jié)稅效益的對比,幫助企業(yè)實現(xiàn)價值最大化為目標,在為HH酒業(yè)有限公司在稅務籌劃工作中提供幫助的同時,也可為同行業(yè)酒企提供參考或借鑒。在結構方面,本文首先闡述研究背景、目的意義、研究內(nèi)容、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀與研究方法等,進而對稅務籌劃相關理論進行論述,主要有稅務籌劃的概念和目標,稅務籌劃的效應,稅務籌劃的分類及稅務籌劃的方法等,然后分析白酒行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特征、相關稅收政策及稅收負擔,進而具體分析HH酒業(yè)有限公司稅務籌劃環(huán)境、現(xiàn)狀及問題等,從而發(fā)現(xiàn)其稅收負擔較重且稅務籌劃空間較大,接下來為本文的核心部分,從增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅角度設計出一套具體的稅務籌劃策略,并針對HH酒業(yè)有限公司實際情況提出提高其稅務籌劃水平的建議。
【學位單位】：蘭州交通大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2018
【中圖分類】：F426.82;F406.7
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景、目的和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
        1.1.3 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容與框架
    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國外稅務籌劃研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)稅務籌劃研究現(xiàn)狀
    1.4 研究方法
2 稅務籌劃相關理論
    2.1 稅務籌劃的概念和目標
    2.2 稅務籌劃的效應
        2.2.1 稅務籌劃的宏觀效應
        2.2.2 稅務籌劃的微觀效應
    2.3 稅務籌劃的分類
    2.4 稅務籌劃的主要方法
3 白酒行業(yè)特征及納稅情況分析
    3.1 白酒行業(yè)發(fā)展概述
    3.2 白酒行業(yè)經(jīng)營特征
    3.3 白酒行業(yè)相關稅收政策
        3.3.1 增值稅
        3.3.2 消費稅
        3.3.3 企業(yè)所得稅
        3.3.4 關于本文稅務籌劃策略研究適用稅率的說明
    3.4 白酒行業(yè)稅收負擔
4 HH酒業(yè)有限公司稅務籌劃環(huán)境、現(xiàn)狀及問題
    4.1 HH酒業(yè)有限公司基本情況
    4.2 HH酒業(yè)有限公司經(jīng)營情況
    4.3 HH酒業(yè)有限公司納稅狀況及稅務籌劃的必要性
    4.4 HH酒業(yè)有限公司稅務籌劃現(xiàn)狀及問題
5 HH酒業(yè)有限公司稅務籌劃策略
    5.1 增值稅稅務籌劃策略
        5.1.1 供貨商選擇策略
        5.1.2 延遲增值稅納稅義務發(fā)生時間策略
    5.2 消費稅稅務籌劃策略
        5.2.1 包裝策略
        5.2.2 轉(zhuǎn)讓定價策略
        5.2.3 非貨幣性交易稅務籌劃策略
        5.2.4 加工方式稅務籌劃策略
    5.3 企業(yè)所得稅稅務籌劃策略
        5.3.1 廣告費與業(yè)務宣傳費稅務籌劃策略
        5.3.2 業(yè)務招待費稅務籌劃策略
        5.3.3 公益性捐贈稅務籌劃策略
        5.3.4 代銷行為稅務籌劃策略
        5.3.5 固定資產(chǎn)折舊稅務籌劃策略
        5.3.6 固定資產(chǎn)大修理稅務籌劃策略
        5.3.7 充分利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
6 提高HH酒業(yè)有限公司稅務籌劃水平的建議
    6.1 認真研究稅法
    6.2 構建良好稅企關系
    6.3 提高財務人員的素質(zhì)
    6.4 自覺規(guī)范財務核算制度
    6.5 密切關注政策導向和市場動態(tài)
    6.6 綜合衡量稅務籌劃方案
結論
致謝
參考文獻

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本文編號：2885599