隨著“現(xiàn)金為王”觀念的不斷深入,越來越多的企業(yè)家意識到現(xiàn)金流就如同企業(yè)的“血脈”,就像人體健康離不開血液良好的循環(huán)一樣,只有摒棄利潤當?shù)赖腻e誤觀念,重視現(xiàn)金流管理,滿足企業(yè)自身日常經(jīng)營活動所需資金,將閑置資金最大程度的擇取項目投資獲取經(jīng)濟利益,同時在企業(yè)資金短缺時又能夠以較快速度和較低的成本籌集資金滿足企業(yè)資金需求,保障企業(yè)各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)順暢,企業(yè)才能長久持續(xù)的發(fā)展。同時,我國經(jīng)濟進入“新常態(tài)”以來,增速放緩,新清潔能源地位不斷攀升,給煤炭產(chǎn)業(yè)也帶來了前所未有的壓力和挑戰(zhàn)。很多煤炭企業(yè)出現(xiàn)了財務管理費用遞增、融資不順、償債的風險加大等問題,甚至有的大規(guī)模的國營煤炭企業(yè)持續(xù)虧損,現(xiàn)金流無法滿足企業(yè)正常經(jīng)營活動,更別提投資了。大型企業(yè)尚且如此,中小型煤炭企業(yè)更是岌岌可危。2017年以來,隨著供給側改革的不斷推進,產(chǎn)業(yè)結構不斷優(yōu)化升級,煤炭行業(yè)也呈現(xiàn)回暖趨勢,這對于中小型煤炭企業(yè)無疑是一個好的機遇。要想抓住這次機遇,獲得長足發(fā)展,必須認清如今“現(xiàn)金為王”的事實,增強現(xiàn)金流管理意識,提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。論文分為六大章節(jié),第一章為緒論部分,主要介紹了本文的選題背景、目的及意義,并對國內(nèi)外相關文獻從現(xiàn)金流管理和煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理兩大方面進行了整理歸納,簡單介紹了本文的研究路線和方法,點出了本文的重點及創(chuàng)新點;第二章則重點介紹了現(xiàn)金流管理的涵義、目標及本文應用的理論基礎;第三章是本文的重點章節(jié),從Y煤炭公司的基本情況出發(fā),選擇現(xiàn)金流向、流程、流速、流量4個分析角度,選取該公司2015-2017年度實際財務數(shù)據(jù)運用一系列現(xiàn)金流指標體系進行縱向比較,通過與石港公司進行橫向?qū)Ρ?對Y煤炭公司現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀有一個深刻的認識,同時利用ologit模型評估了該公司現(xiàn)金流風險級別,對上文分析進行再次驗證,使分析結果更準確;第四章則是在第三章的基礎上,對Y公司現(xiàn)金流管理的問題和原因的深度剖析,發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金的預算管理、成本控制和往來款項的管理方面存在問題;第五章就是結合理論與第四章中發(fā)現(xiàn)的問題,提出可以提高Y煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的相關建議;第六章在論文基本完成的基礎上,總結全文,反思論文中存在的局限性,提出了展望。本文秉持全局觀念,從多角度運用利率和對比分析法對企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀進行了分析,并采用ologit模型評估現(xiàn)金流風險進一步驗證分析結果,這也構成了本文的亮點。希望可以通過本文的研究,能夠引起Y煤炭公司管理層對現(xiàn)金流管理的重視,做出實際的調(diào)整,使公司獲得長效的發(fā)展。
【學位單位】：太原理工大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F426.21;F406.7
【部分圖文】：

13圖 1-1 研究的技術路線圖Fig.1-1 Technology road map of the study究的重點與創(chuàng)新點 論文的重點文的重點部分是在充分研讀并整理文獻與理論的基礎上，對 Y 煤炭公司現(xiàn)狀和現(xiàn)金流潛在風險的評估，使用比率分析和對比分析法對該公司現(xiàn)金流管金流流向、流程、流速、流量 4 個方面進行了具體的分析，引用 ologit 模型該公司現(xiàn)金流風險級別，驗證上文中的分析結果。然后就分析總結出 Y 煤流管理中存在的問題，進一步剖析原因，提出針對性建議。

圖 3-1 Y 煤炭公司現(xiàn)金流管理組織結構圖Fig.3-1 Cash flow management organizational structure of Y coal company圖為 Y 煤炭公司的組織結構圖，藍色區(qū)域為 Y 公司的財務部門，也是重點進管理的部門。通過機構設置圖及實地調(diào)研，Y 公司管理層組織架構是比較完整的由董事會組成，由監(jiān)管會負責監(jiān)督，黨總支輔之。具體執(zhí)行層由經(jīng)理層負責，部由采煤隊、綜掘隊及工程技措隊組成，負責公司的產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)；機運部由機電隊和動力隊組成，負責產(chǎn)品運輸及日常管理；通風安監(jiān)部由通風隊、鉆機站，承擔生產(chǎn)和運輸環(huán)節(jié)日常安全與開展工作的保障功能；綜合管理部則由供衛(wèi)隊、小車隊、生產(chǎn)服務隊、財務科構成，同時 Y 公司下屬選煤廠直接由綜合負責。在財務科室中，設置了總賬全面負責公司賬務，收付款、稅務、出納、賬各由不同的人員擔任，由總賬會計領導。所以可以看出兩點：（1）財務科比較明確；（2）日常的相處觀察發(fā)現(xiàn)，正因為每個人負責一小部分，加上本的性質(zhì)，導致財務人員思想比較局限，現(xiàn)金流管理思想及素質(zhì)嚴重不足，這也

部門提交審核形成，業(yè)務比較簡單，除了供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的成本與收入，就是核算。Y 煤炭公司現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀文中的現(xiàn)金流主要針對 Y 煤炭公司靜態(tài)和動態(tài)的現(xiàn)金流，靜態(tài)的現(xiàn)金流主付的銀行存款，動態(tài)的現(xiàn)金流則是在企業(yè)經(jīng)營活動、投資籌資活動中的流動面分析的考量，本文主要如下圖現(xiàn)金流向、流量、流速和流程對角度進行面主要分析案例公司的戰(zhàn)略規(guī)劃是否具有融入現(xiàn)金流的管理思想；現(xiàn)金流流入到流出的各個環(huán)節(jié)控制的過程，預算編制、控制與評估等環(huán)節(jié)進行分方面則是從公司現(xiàn)金流量近幾年流入流出結構是否合理、質(zhì)量水平的高低財務狀況的影響等，用量化的值進行現(xiàn)金流控制；另外通過計算往來款項其周轉(zhuǎn)期是否在合理的范圍，進而得出現(xiàn)金流流速情況。

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5 王亞Z

本文編號：2833314