隨著“現(xiàn)金為王”觀念的不斷深入,越來(lái)越多的企業(yè)家意識(shí)到現(xiàn)金流就如同企業(yè)的“血脈”,就像人體健康離不開(kāi)血液良好的循環(huán)一樣,只有摒棄利潤(rùn)當(dāng)?shù)赖腻e(cuò)誤觀念,重視現(xiàn)金流管理,滿(mǎn)足企業(yè)自身日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金,將閑置資金最大程度的擇取項(xiàng)目投資獲取經(jīng)濟(jì)利益,同時(shí)在企業(yè)資金短缺時(shí)又能夠以較快速度和較低的成本籌集資金滿(mǎn)足企業(yè)資金需求,保障企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)順暢,企業(yè)才能長(zhǎng)久持續(xù)的發(fā)展。同時(shí),我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”以來(lái),增速放緩,新清潔能源地位不斷攀升,給煤炭產(chǎn)業(yè)也帶來(lái)了前所未有的壓力和挑戰(zhàn)。很多煤炭企業(yè)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理費(fèi)用遞增、融資不順、償債的風(fēng)險(xiǎn)加大等問(wèn)題,甚至有的大規(guī)模的國(guó)營(yíng)煤炭企業(yè)持續(xù)虧損,現(xiàn)金流無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),更別提投資了。大型企業(yè)尚且如此,中小型煤炭企業(yè)更是岌岌可危。2017年以來(lái),隨著供給側(cè)改革的不斷推進(jìn),產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí),煤炭行業(yè)也呈現(xiàn)回暖趨勢(shì),這對(duì)于中小型煤炭企業(yè)無(wú)疑是一個(gè)好的機(jī)遇。要想抓住這次機(jī)遇,獲得長(zhǎng)足發(fā)展,必須認(rèn)清如今“現(xiàn)金為王”的事實(shí),增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí),提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。論文分為六大章節(jié),第一章為緒論部分,主要介紹了本文的選題背景、目的及意義,并對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)從現(xiàn)金流管理和煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理兩大方面進(jìn)行了整理歸納,簡(jiǎn)單介紹了本文的研究路線和方法,點(diǎn)出了本文的重點(diǎn)及創(chuàng)新點(diǎn);第二章則重點(diǎn)介紹了現(xiàn)金流管理的涵義、目標(biāo)及本文應(yīng)用的理論基礎(chǔ);第三章是本文的重點(diǎn)章節(jié),從Y煤炭公司的基本情況出發(fā),選擇現(xiàn)金流向、流程、流速、流量4個(gè)分析角度,選取該公司2015-2017年度實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)運(yùn)用一系列現(xiàn)金流指標(biāo)體系進(jìn)行縱向比較,通過(guò)與石港公司進(jìn)行橫向?qū)Ρ?對(duì)Y煤炭公司現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí),同時(shí)利用ologit模型評(píng)估了該公司現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別,對(duì)上文分析進(jìn)行再次驗(yàn)證,使分析結(jié)果更準(zhǔn)確;第四章則是在第三章的基礎(chǔ)上,對(duì)Y公司現(xiàn)金流管理的問(wèn)題和原因的深度剖析,發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金的預(yù)算管理、成本控制和往來(lái)款項(xiàng)的管理方面存在問(wèn)題;第五章就是結(jié)合理論與第四章中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出可以提高Y煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的相關(guān)建議;第六章在論文基本完成的基礎(chǔ)上,總結(jié)全文,反思論文中存在的局限性,提出了展望。本文秉持全局觀念,從多角度運(yùn)用利率和對(duì)比分析法對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析,并采用ologit模型評(píng)估現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步驗(yàn)證分析結(jié)果,這也構(gòu)成了本文的亮點(diǎn)。希望可以通過(guò)本文的研究,能夠引起Y煤炭公司管理層對(duì)現(xiàn)金流管理的重視,做出實(shí)際的調(diào)整,使公司獲得長(zhǎng)效的發(fā)展。
【學(xué)位單位】：太原理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類(lèi)】：F426.21;F406.7
【部分圖文】：

13圖 1-1 研究的技術(shù)路線圖Fig.1-1 Technology road map of the study究的重點(diǎn)與創(chuàng)新點(diǎn) 論文的重點(diǎn)文的重點(diǎn)部分是在充分研讀并整理文獻(xiàn)與理論的基礎(chǔ)上，對(duì) Y 煤炭公司現(xiàn)狀和現(xiàn)金流潛在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，使用比率分析和對(duì)比分析法對(duì)該公司現(xiàn)金流管金流流向、流程、流速、流量 4 個(gè)方面進(jìn)行了具體的分析，引用 ologit 模型該公司現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，驗(yàn)證上文中的分析結(jié)果。然后就分析總結(jié)出 Y 煤流管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步剖析原因，提出針對(duì)性建議。

圖 3-1 Y 煤炭公司現(xiàn)金流管理組織結(jié)構(gòu)圖Fig.3-1 Cash flow management organizational structure of Y coal company圖為 Y 煤炭公司的組織結(jié)構(gòu)圖，藍(lán)色區(qū)域?yàn)?Y 公司的財(cái)務(wù)部門(mén)，也是重點(diǎn)進(jìn)管理的部門(mén)。通過(guò)機(jī)構(gòu)設(shè)置圖及實(shí)地調(diào)研，Y 公司管理層組織架構(gòu)是比較完整的由董事會(huì)組成，由監(jiān)管會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督，黨總支輔之。具體執(zhí)行層由經(jīng)理層負(fù)責(zé)，部由采煤隊(duì)、綜掘隊(duì)及工程技措隊(duì)組成，負(fù)責(zé)公司的產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)；機(jī)運(yùn)部由機(jī)電隊(duì)和動(dòng)力隊(duì)組成，負(fù)責(zé)產(chǎn)品運(yùn)輸及日常管理；通風(fēng)安監(jiān)部由通風(fēng)隊(duì)、鉆機(jī)站，承擔(dān)生產(chǎn)和運(yùn)輸環(huán)節(jié)日常安全與開(kāi)展工作的保障功能；綜合管理部則由供衛(wèi)隊(duì)、小車(chē)隊(duì)、生產(chǎn)服務(wù)隊(duì)、財(cái)務(wù)科構(gòu)成，同時(shí) Y 公司下屬選煤廠直接由綜合負(fù)責(zé)。在財(cái)務(wù)科室中，設(shè)置了總賬全面負(fù)責(zé)公司賬務(wù)，收付款、稅務(wù)、出納、賬各由不同的人員擔(dān)任，由總賬會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)。所以可以看出兩點(diǎn)：（1）財(cái)務(wù)科比較明確；（2）日常的相處觀察發(fā)現(xiàn)，正因?yàn)槊總€(gè)人負(fù)責(zé)一小部分，加上本的性質(zhì)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員思想比較局限，現(xiàn)金流管理思想及素質(zhì)嚴(yán)重不足，這也

部門(mén)提交審核形成，業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，除了供產(chǎn)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的成本與收入，就是核算。Y 煤炭公司現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀文中的現(xiàn)金流主要針對(duì) Y 煤炭公司靜態(tài)和動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流，靜態(tài)的現(xiàn)金流主付的銀行存款，動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流則是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資籌資活動(dòng)中的流動(dòng)面分析的考量，本文主要如下圖現(xiàn)金流向、流量、流速和流程對(duì)角度進(jìn)行面主要分析案例公司的戰(zhàn)略規(guī)劃是否具有融入現(xiàn)金流的管理思想；現(xiàn)金流流入到流出的各個(gè)環(huán)節(jié)控制的過(guò)程，預(yù)算編制、控制與評(píng)估等環(huán)節(jié)進(jìn)行分方面則是從公司現(xiàn)金流量近幾年流入流出結(jié)構(gòu)是否合理、質(zhì)量水平的高低財(cái)務(wù)狀況的影響等，用量化的值進(jìn)行現(xiàn)金流控制；另外通過(guò)計(jì)算往來(lái)款項(xiàng)其周轉(zhuǎn)期是否在合理的范圍，進(jìn)而得出現(xiàn)金流流速情況。

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本文編號(hào)：2833314