【摘要】：2013年上半年,我國輕工行業(yè)效益指標(biāo)增速繼續(xù)放緩,由于外部環(huán)境的不確定性增加,短期因素影響加大,輕工業(yè)運行會產(chǎn)生波動。在這種情況下,輕工集團更需要在公司多元化經(jīng)營的基礎(chǔ)上,通過完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),保護集團內(nèi)經(jīng)濟資源的安全完整、經(jīng)濟信息的正確可靠,協(xié)調(diào)及控制好集團內(nèi)部的一系列經(jīng)濟活動。完善的內(nèi)部控制建設(shè)可以使集團內(nèi)部形成了一系列具有控制職能的方法、措施和程序,使集團內(nèi)部建設(shè)規(guī)范化、系統(tǒng)化,進一步提升集團內(nèi)部管理水平。 天津渤海輕工集團作為中國一家領(lǐng)先國企,業(yè)務(wù)范圍廣泛,跨越不同領(lǐng)域,包括快速消費品、食品技術(shù)開發(fā)、塑料制品、化工產(chǎn)品及精密機械等。隨著天津渤海輕工集團業(yè)務(wù)范圍的不斷擴展,集團內(nèi)部的內(nèi)部控制建設(shè)成為值得重視的問題。本文以該集團為具體研究對象,分析其在內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問題并給予改進建議。 本文以內(nèi)部控制理論、委托代理理論、信息傳遞理論為基礎(chǔ),通過對渤海輕工集團內(nèi)控制度的梳理,結(jié)合國內(nèi)五部委頒布的內(nèi)部控制18項應(yīng)用指引,以其業(yè)務(wù)流程為主線,從集團的組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告、信息系統(tǒng)等方面出發(fā),分析企業(yè)現(xiàn)存的內(nèi)部控制問題,如組織機構(gòu)職能不明確、管理制度執(zhí)行力度不夠、忽略內(nèi)部控制系統(tǒng)中的風(fēng)險因素等,并為進行集團內(nèi)部控制建設(shè)、完善集團內(nèi)部控制環(huán)境、優(yōu)化基礎(chǔ)管理工作、建立暢通的信息系統(tǒng)提供有效的方案和建議。本文不僅在理論上拓展了現(xiàn)有文獻對建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究,也為其他國有企業(yè)甚至我國上市公司提高內(nèi)部控制水平提供理論依據(jù)和實踐基礎(chǔ)。
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F406.7;F426.8

【參考文獻】

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本文編號：2744543