【摘要】：企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要過(guò)程。只有內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理并行之有效,內(nèi)部控制目標(biāo)才能得以實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制五要素中的基礎(chǔ)要素,內(nèi)部控制環(huán)境決定了企業(yè)上下的內(nèi)控意識(shí),影響著員工對(duì)待內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為,它的科學(xué)性及有效性決定著內(nèi)部控制體系能否以有效運(yùn)作。XY公司作為醫(yī)療器械生產(chǎn)商的經(jīng)營(yíng)中有以下兩大特點(diǎn):一方面公司產(chǎn)品用于醫(yī)療系統(tǒng)終端,關(guān)乎國(guó)民健康和醫(yī)療系統(tǒng)的正常運(yùn)作;另一方面,醫(yī)療產(chǎn)品的特殊性決定了其質(zhì)量的重要性,不僅各國(guó)際市場(chǎng)均有相當(dāng)嚴(yán)格的監(jiān)管和認(rèn)證系統(tǒng),如FDA、GE、CMDA等,XY內(nèi)部也將質(zhì)量視為第一生命線,嚴(yán)格執(zhí)行著高標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量管理體系。這樣的背景下,內(nèi)部控制環(huán)境若存在不足甚至缺陷,必然會(huì)影響產(chǎn)品質(zhì)量及公司的發(fā)展,對(duì)公司對(duì)社會(huì)都會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的惡劣影響。本文采用的研究方法為文獻(xiàn)研究法加案例分析法,通過(guò)公開(kāi)渠道、高管訪談和問(wèn)卷調(diào)查等方式采集XY的相關(guān)信息,依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》有關(guān)內(nèi)控環(huán)境相關(guān)要素的闡述和應(yīng)用指引,分析XY的內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)各環(huán)境要素存在的問(wèn)題,并結(jié)合實(shí)際提出相應(yīng)的改善措施,進(jìn)一步優(yōu)化XY的內(nèi)部控制環(huán)境,為其內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)作提供基礎(chǔ)保障,促進(jìn)公司健康、蓬勃發(fā)展。同時(shí),為其他家族企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)與優(yōu)化提供參考,為中國(guó)家族企業(yè)的規(guī)范治理、科學(xué)管理、高效運(yùn)營(yíng)添磚加瓦,為實(shí)現(xiàn)《中國(guó)制造2025》的強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略添一份綿薄之力。
【圖文】：

5圖 1-1 本文研究結(jié)構(gòu)圖、研究方法內(nèi)部控制是一個(gè)跨越多學(xué)科的問(wèn)題，涉及的內(nèi)容非常豐富，故本研科的綜合研究，主要采用以下研究方法：）文獻(xiàn)與規(guī)范研究方法本研究的目的，通過(guò)整理分析內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)、學(xué)習(xí)研究對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)的理論包括契約理論、委托代理理論、利益相關(guān)者理

二、組織架構(gòu)現(xiàn)狀（1）治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀XY 按照現(xiàn)代化企業(yè)制度原理建立了公司治理結(jié)構(gòu)，分別設(shè)立了公司股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。為了加強(qiáng)公司董、監(jiān)、高的規(guī)范意識(shí)，完善公司治理，公司于 2016 年股改階段相繼出臺(tái)了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》、《對(duì)外擔(dān)保管理制度》、《對(duì)外投資管理制度》、《內(nèi)部控制制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《信息披露制度》、《投資者管理制度》等。XY 公司組織架構(gòu)如圖 3-2：第三章 XY 公司內(nèi)部控制環(huán)境 狀分析
【學(xué)位授予單位】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F426.4;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 楊有紅;;論內(nèi)部控制環(huán)境的主導(dǎo)與環(huán)境優(yōu)化——基于內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建與持續(xù)優(yōu)化視角[J];會(huì)計(jì)研究;2013年05期

2 張萌;;從內(nèi)部控制環(huán)境看上市公司財(cái)務(wù)舞弊——以紫鑫藥業(yè)為例[J];財(cái)會(huì)通訊;2012年20期

3 任吉;;企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的指標(biāo)體系及評(píng)價(jià)模型的研究[J];技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究;2010年S1期

4 王海林;;IT環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制模式探討[J];會(huì)計(jì)研究;2008年11期

5 許延明;;內(nèi)控環(huán)境問(wèn)題研究[J];會(huì)計(jì)之友(上旬刊);2008年01期

6 趙惠芳;;內(nèi)部控制環(huán)境的分層次控制方法——“亞西亞”警示[J];會(huì)計(jì)師;2007年12期

7 楊雄勝;;內(nèi)部控制的性質(zhì)與目標(biāo):來(lái)自演化經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)[J];會(huì)計(jì)研究;2006年11期

8 丁瑞玲;王允平;;從典型案例分析看企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的必要性[J];審計(jì)研究;2005年05期

9 辛金國(guó);論家族文化對(duì)家族企業(yè)控制環(huán)境的影響[J];審計(jì)與理財(cái);2005年04期

10 鄭海英;上市公司內(nèi)部控制環(huán)境研究——兼論控股股東與社會(huì)公眾股東的權(quán)利失衡問(wèn)題[J];會(huì)計(jì)研究;2004年12期

，

本文編號(hào)：2649741