本文關(guān)鍵詞：M路橋公司內(nèi)部控制問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：城鄉(xiāng)建設(shè)的發(fā)展離不開公路橋梁的建設(shè),繁華的都市一座座立交橋和柏油馬路隨處可見,自2004年以來(lái),我國(guó)加大對(duì)公路橋梁的建設(shè),隨著我國(guó)建筑企業(yè)市場(chǎng)的開放、工程建設(shè)管理體制的改革不斷深化、基本建設(shè)投資的不斷增加,建筑路橋項(xiàng)目建設(shè)隨之不斷增多。建筑企業(yè)也由國(guó)有控股慢慢轉(zhuǎn)型為私企,行業(yè)的開放政策使得步入此行業(yè)的企業(yè)越來(lái)越多,管理工作任務(wù)變得龐大,涉及路橋項(xiàng)目管理中的內(nèi)部控制問題越來(lái)越突出。企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施不利極大的增加了工程的施工風(fēng)險(xiǎn),如何構(gòu)建與企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度以保證建筑施工企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著重要的意義,如何在百變的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中應(yīng)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)和提高施工企業(yè)效益也是亟待解決的問題。通過對(duì)M路橋公司的內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀的細(xì)致分析,找出內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理和成本控制方面存在的問題,運(yùn)用文獻(xiàn)研究法、案例分析法以及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法深入剖析其問題成因,同時(shí)借鑒了美國(guó)、英國(guó)和加拿大的內(nèi)部控制理論和規(guī)范,以內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)分析、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五大要素為主要控制點(diǎn)來(lái)完善M路橋公司的內(nèi)部控制體系,從科學(xué)制定規(guī)劃及前期工作、劃分事權(quán)落實(shí)責(zé)任、建立可靠的投入機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度管理和加強(qiáng)監(jiān)督檢查保證內(nèi)部控制體系實(shí)施這五個(gè)方面提出保障體系運(yùn)作的措施,并闡述M路橋公司的內(nèi)部控制體系運(yùn)行效果以驗(yàn)證其有效性。從根本上解決M路橋公司的內(nèi)部控制問題,使企業(yè)內(nèi)部控制更具全面性,提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,也為我國(guó)建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度的完善做出—定的貢獻(xiàn)。
【關(guān)鍵詞】：路橋公司 內(nèi)部控制 控制要素
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F426.92;F406.7
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 緒論13-21
• 1.1 選題背景13
• 1.2 研究目的與意義13-14
• 1.2.1 研究目的13-14
• 1.2.2 研究意義14
• 1.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述14-18
• 1.3.1 國(guó)外研究概況14-16
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)16-18
• 1.3.3 國(guó)內(nèi)外研究綜述18
• 1.4 研究?jī)?nèi)容與方法18-21
• 1.4.1 研究?jī)?nèi)容18-20
• 1.4.2 研究方法20-21
• 2 M路橋公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析21-31
• 2.1 M路橋公司簡(jiǎn)介21-24
• 2.1.1 公司組織機(jī)構(gòu)情況21-23
• 2.1.2 企業(yè)內(nèi)部控制流程及其生產(chǎn)特征23-24
• 2.2 M路橋公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀24-25
• 2.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀24
• 2.2.2 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀24
• 2.2.3 內(nèi)部控制活動(dòng)現(xiàn)狀24
• 2.2.4 內(nèi)部控制信息與溝通現(xiàn)狀24-25
• 2.2.5 內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀25
• 2.3 M路橋公司內(nèi)部控制體系存在的問題25-28
• 2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施不力25-26
• 2.3.2 公司股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)作用有限26
• 2.3.3 內(nèi)部信息溝通不及時(shí)26-27
• 2.3.4 內(nèi)部審計(jì)工作展開受到制約27-28
• 2.3.5 內(nèi)部監(jiān)管缺乏長(zhǎng)效性28
• 2.4 M路橋公司內(nèi)部控制存在問題的成因分析28-31
• 2.4.1 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度不健全28-29
• 2.4.2 法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范29
• 2.4.3 溝通渠道不順暢29
• 2.4.4 管理模式制約內(nèi)部審計(jì)工作29-30
• 2.4.5 內(nèi)部控制監(jiān)管制度不完善30-31
• 3 國(guó)外企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)與啟示31-36
• 3.1 國(guó)外企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范31-32
• 3.1.1 美國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范31
• 3.1.2 英國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范31-32
• 3.1.3 加拿大內(nèi)部控制規(guī)范32
• 3.2 國(guó)外內(nèi)部控制規(guī)范對(duì)我國(guó)的啟示32-36
• 3.2.1 注重相關(guān)法律的支撐作用33
• 3.2.2 注重內(nèi)部控制體系的協(xié)調(diào)性33
• 3.2.3 注重內(nèi)部控制信息的真實(shí)性33-34
• 3.2.4 充分發(fā)揮董事會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用34-36
• 4 完善M路橋公司內(nèi)部控制體系的對(duì)策36-45
• 4.1 M路橋公司內(nèi)部控制的目標(biāo)36-37
• 4.1.1 經(jīng)濟(jì)高效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)36
• 4.1.2 按有關(guān)部門的授權(quán)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)36
• 4.1.3 保障資產(chǎn)的安全與信息的完整性36-37
• 4.1.4 防止和發(fā)現(xiàn)舞弊與錯(cuò)誤37
• 4.1.5 保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量37
• 4.2 M路橋公司內(nèi)部控制的原則37-38
• 4.2.1 全面性原則的37
• 4.2.2 重要性原則37
• 4.2.3 制衡性原則37
• 4.2.4 適應(yīng)性性原則37-38
• 4.2.5 成本效益原則38
• 4.3 M路橋公司內(nèi)部控制體系完善的內(nèi)容38-45
• 4.3.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境體系38-40
• 4.3.2 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)40-41
• 4.3.3 規(guī)范控制活動(dòng)41-42
• 4.3.4 建立暢通的信息傳遞與溝通機(jī)制42-43
• 4.3.5 完善監(jiān)督評(píng)價(jià)體系43-45
• 5 M路橋公司內(nèi)部控制體系實(shí)施的保障措施及運(yùn)行效果45-49
• 5.1 M路橋公司內(nèi)部控制體系實(shí)施的保障措施45-47
• 5.1.1 科學(xué)制定規(guī)劃及前期工作45
• 5.1.2 劃分事權(quán)落實(shí)責(zé)任45
• 5.1.3 建立可靠的投入機(jī)制45
• 5.1.4 加強(qiáng)內(nèi)部控制制度管理45-46
• 5.1.5 加強(qiáng)監(jiān)督檢查保證內(nèi)部控制體系46-47
• 5.2 M路橋公司內(nèi)部控制體系的運(yùn)行效果47-49
• 5.2.1 內(nèi)部控制在管理上控制更具全面性47
• 5.2.2 機(jī)制創(chuàng)新激勵(lì)員工工作積極性47-49
• 結(jié)論與展望49-50
• 參考文獻(xiàn)50-53
• 致謝53-54
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文54

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