【摘要】：現(xiàn)階段我國發(fā)展正在向社會主義市場經(jīng)濟深度邁進，逐步和世界經(jīng)濟廣度接軌。但需要引起我們警惕的是，在經(jīng)濟高速發(fā)展的同時，我國會計造假行為也時有發(fā)生。2013年共有10家上市公司因財務造假遭證監(jiān)會(或當?shù)刈C監(jiān)局)處罰，9家公司因財務造假正接受證監(jiān)會調(diào)查，23家公司涉及內(nèi)幕交易，4家公司涉及關聯(lián)交易等未披露等，2家公司涉及違規(guī)操作。當然，這只是監(jiān)管層所監(jiān)控到的，未發(fā)現(xiàn)的，或許遠不止這些。在美國，世界五百強的大公司的會計造假丑聞也屢遭曝光。從安然到世通，從施樂到默克，以及2008年雷曼兄弟銀行的轟然倒臺，一波接連一波，給社會造成巨大的震動。當然造成這些財務造假案件的原因很多，但各單位內(nèi)部控制不健全或者內(nèi)部控制失效恐怕是重要的原因之一。 繼2008年6月28日《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布之后，2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（以下簡稱“配套指引”),該配套指引包括《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》。 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的執(zhí)行積極推進了我國當前的內(nèi)部控制建設，讓各企業(yè)的內(nèi)部控制能夠有法可依。科學技術的飛速發(fā)展帶來了知識經(jīng)濟浪潮，對人們的工作生活產(chǎn)生了深遠的影響，這就需要我們進一步完善內(nèi)部控制來應對各公司的實際情況。當然，這需要從信息更新、知識體系完善、多學科交叉等多個角度來不斷完善。 本文以內(nèi)部控制理論為基礎，從組織行為學的視角來分析內(nèi)部控制的相關問題。首先提出了本文的研究背景、意義、方法、內(nèi)容等，以及闡述了內(nèi)部控制和組織行為學的相關理論。其次分析了目前我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析。再次從內(nèi)部控制五要素入手，通過組織行為學視角針對內(nèi)部控制發(fā)展的五個階段來研究，指出組織行為學在內(nèi)部控制的五個要素的運用。然后本文著重論述基于組織行為的內(nèi)部控制體系創(chuàng)建，從決策層、管理層、業(yè)務層三個角度細致剖析存在的問題，解決的新主張，最終通過行為控制來實現(xiàn)對人的控制。接下來，針對目前內(nèi)部控制存在的問題，以內(nèi)部控制理論為基礎，結(jié)合組織行為學的理論提出相關的對策及建議。最后，本文通過山西煤炭運銷集團內(nèi)部控制建設這個案例，結(jié)合文章的觀點提出相關的內(nèi)控完善建議。
【學位授予單位】：山西財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F275;F426.21

【參考文獻】

相關期刊論文 前4條

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本文編號：2587202