【摘要】：固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本要素，是企業(yè)存在的基礎(chǔ)，是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的來源。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，固定資產(chǎn)的技術(shù)水平和質(zhì)量是企業(yè)競爭力的重要體現(xiàn)。但是，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)流動(dòng)性較弱，使用時(shí)間通常較長，在生產(chǎn)活動(dòng)中經(jīng)常被忽略，造成固定資產(chǎn)管理混亂，致使固定資產(chǎn)帳實(shí)不符，資產(chǎn)利用率低下，，很難發(fā)揮固定資產(chǎn)真正的核心價(jià)值作用。一些企業(yè)因?yàn)橘Y產(chǎn)管理不完善，甚而造成固定資產(chǎn)損失，給企業(yè)造成巨大的直接性經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重影響到投資者的個(gè)人利益和企業(yè)的長久發(fā)展。MT集團(tuán)作為東北三省大型煤炭行業(yè)之一，是一個(gè)以煤生產(chǎn)為主，煤層氣開發(fā)使用，施工安裝，機(jī)械制造，燃料，電力等為一個(gè)體，多元化發(fā)展的煤炭企業(yè)。集團(tuán)固定資產(chǎn)的管理水平如何，會(huì)讓人直接聯(lián)系到集團(tuán)的市場競爭能力，影響集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。 本文第一部分對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)理論進(jìn)行了概述。為令讀者明晰涉及固定資產(chǎn)方面的內(nèi)部控制，概述介紹了相關(guān)的理論知識(shí)，其中囊括了兩方面，一是固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制本身，其次是以煤炭行業(yè)為例的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。 第二部分針對集團(tuán)所擁有的固定資產(chǎn)對其進(jìn)行全面詳細(xì)的內(nèi)部控制分析，包括固定資產(chǎn)內(nèi)部控制模式及組織架構(gòu)、取得與驗(yàn)收流程現(xiàn)狀、使用與維護(hù)流程現(xiàn)狀、轉(zhuǎn)移與調(diào)撥、調(diào)劑等流程現(xiàn)狀、清查與報(bào)廢流程現(xiàn)狀。 第三部分針對第二部分的闡述得出集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中存在的主要問題，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，人員結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，導(dǎo)致集團(tuán)在固定資產(chǎn)管理中會(huì)面臨許多問題，首要問題有：固定資產(chǎn)資重復(fù)投資、來源不清晰、賬卡實(shí)不符、信息溝通不流暢、缺乏理想的內(nèi)部控制環(huán)境、固定資產(chǎn)利用率不高等問題。 第四部分對存在問題進(jìn)行分析，由于該集團(tuán)絕大部分資產(chǎn)為煤炭，并覆蓋全省，市，縣等多地區(qū)。在資產(chǎn)管理上容易出現(xiàn)漏洞，加之該企業(yè)是國有企業(yè)，由于長期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響。所以，必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，建立理想的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制制度，監(jiān)督檢查工作要落到實(shí)處。 最后一部分筆者在這種情況下，通過研究，針對集團(tuán)的固定資產(chǎn)，全面且深入的解析了涉及內(nèi)部控制的各類問題，在此過程中，大量結(jié)合并參考了國內(nèi)外諸多該方向科研成果。將理論研究與發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題相結(jié)合，對集團(tuán)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)和完善。并從內(nèi)部控制環(huán)境、實(shí)施條件等方面說明了集團(tuán)實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制必要考慮的條件，以保證固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的順利進(jìn)行。 惟有全方位規(guī)范和加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，才能使集團(tuán)不斷發(fā)展壯大。集團(tuán)內(nèi)應(yīng)當(dāng)對于資產(chǎn)管理監(jiān)督部門予以足夠的重視和關(guān)注，通過對于員工內(nèi)部控制思維方式的提升，提高管理團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，為內(nèi)部控制營造一個(gè)有利的發(fā)展空間。同時(shí)要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，完善集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制。于此同時(shí)我希望本文提出的一些對策，不僅為學(xué)習(xí)者提供參考意見，并且能夠幫助更多企業(yè)，使他們在固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制方面更加完善。
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【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F426.1;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2385372