【摘要】：固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本要素，是企業(yè)存在的基礎，是企業(yè)創(chuàng)造價值的來源。隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，固定資產(chǎn)的技術水平和質量是企業(yè)競爭力的重要體現(xiàn)。但是，因為固定資產(chǎn)流動性較弱，使用時間通常較長，在生產(chǎn)活動中經(jīng)常被忽略，造成固定資產(chǎn)管理混亂，致使固定資產(chǎn)帳實不符，資產(chǎn)利用率低下，，很難發(fā)揮固定資產(chǎn)真正的核心價值作用。一些企業(yè)因為資產(chǎn)管理不完善，甚而造成固定資產(chǎn)損失，給企業(yè)造成巨大的直接性經(jīng)濟損失，嚴重影響到投資者的個人利益和企業(yè)的長久發(fā)展。MT集團作為東北三省大型煤炭行業(yè)之一，是一個以煤生產(chǎn)為主，煤層氣開發(fā)使用，施工安裝，機械制造，燃料，電力等為一個體，多元化發(fā)展的煤炭企業(yè)。集團固定資產(chǎn)的管理水平如何，會讓人直接聯(lián)系到集團的市場競爭能力，影響集團的長遠發(fā)展。 本文第一部分對固定資產(chǎn)內部控制的相關理論進行了概述。為令讀者明晰涉及固定資產(chǎn)方面的內部控制，概述介紹了相關的理論知識，其中囊括了兩方面，一是固定資產(chǎn)的內部控制本身，其次是以煤炭行業(yè)為例的固定資產(chǎn)內部控制。 第二部分針對集團所擁有的固定資產(chǎn)對其進行全面詳細的內部控制分析，包括固定資產(chǎn)內部控制模式及組織架構、取得與驗收流程現(xiàn)狀、使用與維護流程現(xiàn)狀、轉移與調撥、調劑等流程現(xiàn)狀、清查與報廢流程現(xiàn)狀。 第三部分針對第二部分的闡述得出集團固定資產(chǎn)內部控制中存在的主要問題，企業(yè)組織結構，人員結構非常復雜，導致集團在固定資產(chǎn)管理中會面臨許多問題，首要問題有：固定資產(chǎn)資重復投資、來源不清晰、賬卡實不符、信息溝通不流暢、缺乏理想的內部控制環(huán)境、固定資產(chǎn)利用率不高等問題。 第四部分對存在問題進行分析，由于該集團絕大部分資產(chǎn)為煤炭，并覆蓋全省，市，縣等多地區(qū)。在資產(chǎn)管理上容易出現(xiàn)漏洞，加之該企業(yè)是國有企業(yè)，由于長期受計劃經(jīng)濟影響。所以，必須加強固定資產(chǎn)內部控制，建立理想的固定資產(chǎn)內部控制環(huán)境，完善內部控制制度，監(jiān)督檢查工作要落到實處。 最后一部分筆者在這種情況下，通過研究，針對集團的固定資產(chǎn)，全面且深入的解析了涉及內部控制的各類問題，在此過程中，大量結合并參考了國內外諸多該方向科研成果。將理論研究與發(fā)現(xiàn)的集團固定資產(chǎn)內部控制問題相結合，對集團固定資產(chǎn)內部控制進行改進和完善。并從內部控制環(huán)境、實施條件等方面說明了集團實施固定資產(chǎn)內部控制必要考慮的條件，以保證固定資產(chǎn)內部控制的順利進行。 惟有全方位規(guī)范和加強固定資產(chǎn)的管理，才能使集團不斷發(fā)展壯大。集團內應當對于資產(chǎn)管理監(jiān)督部門予以足夠的重視和關注，通過對于員工內部控制思維方式的提升，提高管理團隊的整體素質，為內部控制營造一個有利的發(fā)展空間。同時要設立風險管理部門，提高風險控制能力，完善集團風險規(guī)避機制。于此同時我希望本文提出的一些對策，不僅為學習者提供參考意見，并且能夠幫助更多企業(yè)，使他們在固定資產(chǎn)的內部控制方面更加完善。
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【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F426.1;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：2385372