本文選題：內(nèi)部控制 + COSO內(nèi)部控制管理框架��； 參考：《福州大學(xué)》2014年碩士論文

【摘要】：集團(tuán)企業(yè)以其龐大的企業(yè)規(guī)模、雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及跨區(qū)域多元化經(jīng)營等特點(diǎn),在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的進(jìn)程中扮演著至關(guān)重要的角色,并受到社會各界的廣泛關(guān)注。近年來集團(tuán)企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn),但在快速發(fā)展過程中也暴露出了各種問題,其中內(nèi)部控制方面的問題尤為突出。特別在全球正處于艱難復(fù)蘇的后國際金融危機(jī)時期,如何應(yīng)對瞬息萬變的外部環(huán)境,逃脫上市公司、大型企業(yè)紛紛落馬的前車之鑒,成為當(dāng)前企業(yè)的心頭大患。風(fēng)險管理的加強(qiáng)和內(nèi)控體系的完善不僅是避免會計(jì)信息失真、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要保障,也是企業(yè)達(dá)成經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo),提高企業(yè)競爭力,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的一大動力,更是安然度過全球經(jīng)濟(jì)“嚴(yán)冬”的關(guān)鍵保證。本文采用案例研究法,選取了國內(nèi)行業(yè)排名前十的X企業(yè)作為研究對象,通過實(shí)地調(diào)查、對企業(yè)人員訪談以及執(zhí)行測試等方式,對X企業(yè)的內(nèi)部控制體制現(xiàn)狀和問題進(jìn)行深入系統(tǒng)地調(diào)研和分析,總結(jié)出X企業(yè)內(nèi)部控制體系的缺失之處具體表現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱、投資管理有待規(guī)范、全面預(yù)算管理不完善、會計(jì)電算化和ERP系統(tǒng)應(yīng)用不科學(xué)、集團(tuán)內(nèi)部控制制度及相關(guān)流程有待全面等方面。在此基礎(chǔ)上,論文以COS0內(nèi)部控制整體框架為理論依據(jù),聯(lián)系X企業(yè)的具體實(shí)際情況,對其內(nèi)控框架的建設(shè)和完善提出一系統(tǒng)的建議和措施。
[Abstract]:Group enterprises, with their large scale, strong economic strength and cross-regional diversification, play a vital role in the rapid development of contemporary economy, and have been widely concerned by all walks of life. In recent years, group enterprises have sprung up, but in the process of rapid development, various problems have been exposed, especially in the internal control. Especially in the post-international financial crisis period, how to deal with the rapidly changing external environment, escape from listed companies, large enterprises have fallen into the early warning, has become the heart of the current enterprises. The strengthening of risk management and the perfection of internal control system are not only the important guarantee to avoid the distortion of accounting information and realize the financial supervision, but also the motive force for enterprises to achieve the strategic goal of management, improve the competitiveness of enterprises and realize sustainable development. It is also the key guarantee to weather the severe winter of the global economy. This article adopts the case study method, selects the domestic industry top 10 X enterprise as the research object, through the field investigation, to the enterprise personnel interview and carries out the test and so on the way, This paper makes a deep and systematic investigation and analysis on the present situation and problems of X enterprise's internal control system, and concludes that the deficiency of X enterprise's internal control system is manifested in the weak internal control environment, and the investment management needs to be standardized. The overall budget management is not perfect, the accounting computerization and the application of ERP system are not scientific, and the internal control system and related processes of the group need to be comprehensive and so on. On this basis, based on the COS0 internal control framework as a theoretical basis, connecting with the actual situation of X enterprise, the paper puts forward a systematic proposal and measures for the construction and improvement of the internal control framework.
【學(xué)位授予單位】：福州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F406.7;F426.32

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本文編號：1787080