本文關(guān)鍵詞：T集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究　出處：《北京交通大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：內(nèi)部控制在我國企業(yè)的作用不言而喻,而內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是保證內(nèi)部控制目標(biāo)完整有效的重要手段。從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在我國理論界與實(shí)務(wù)界的現(xiàn)狀來看,發(fā)展并不迅速,一方面,學(xué)者對于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究如出一轍,評(píng)價(jià)方法過多采用高等數(shù)學(xué)內(nèi)容,對實(shí)踐的指導(dǎo)性不強(qiáng)；另一方面,政府部門頒布的一系列內(nèi)部控制的規(guī)范與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引沒有被企業(yè)重視并有效地利用。在對T集團(tuán)進(jìn)行調(diào)研中發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系尚未建立。 本文從內(nèi)部控制理論的發(fā)展入手,結(jié)合內(nèi)部控制有關(guān)理論進(jìn)行大量的綜述與總結(jié),對我國企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,通過對上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的數(shù)量與質(zhì)量的研究,指出目前多數(shù)上市公司內(nèi)控管理方面存在的不足。本文在借鑒前人研究的基礎(chǔ)上,運(yùn)用案例研究的方法,以T公司為案例,充分利用國家頒布的已有指導(dǎo)性文件,運(yùn)用定性評(píng)價(jià)和定量分析構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,選取盡可能全面的評(píng)價(jià)指標(biāo),包括定性指標(biāo)與定量指標(biāo)。定性指標(biāo)體系的建立依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求,從內(nèi)部控制五要素著手建立,定性指標(biāo)細(xì)化了指標(biāo)的控制要點(diǎn),使其更貼近于集團(tuán)公司的控制特點(diǎn),指標(biāo)包括了公司層面和業(yè)務(wù)層面的全面內(nèi)容,使用層次分析法與專家打分法確定指標(biāo)權(quán)重,定量指標(biāo)選擇反映企業(yè)盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力、成長能力的具有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo),內(nèi)部控制定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)指標(biāo)形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)框架,并使用案例研究的方法,運(yùn)用建立的評(píng)價(jià)體系對T集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。得出評(píng)價(jià)結(jié)果,分別進(jìn)行定性與定量指標(biāo)情況的分析,對T集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行診斷,分析了不足,提出了完善T公司內(nèi)部控制的對策建議。 通過研究,為T集團(tuán)制定了一套切實(shí)可行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)框架,并希望對其他企業(yè)集團(tuán)改進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理水平起到一定的借鑒作用。
[Abstract]:The internal control evaluation is an important means to guarantee the complete and effective internal control objective , and the internal control evaluation is an important means to guarantee the complete and effective internal control objective . On the one hand , the research on the internal control evaluation is not rapid . On the other hand , the standard and internal control evaluation index issued by the government department has not been paid much attention to and effectively utilized by the enterprise . In the investigation of the T group , it is found that the internal control evaluation system has not been established . This paper starts with the development of internal control theory and summarizes and sums up the current situation of internal control evaluation of listed companies . Through the research , a practical internal control evaluation framework is established for the T group , and it is hoped that other enterprise groups will improve the internal control management level of the enterprise .

【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F426.8;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1386093