本文關(guān)鍵詞：X公司內(nèi)部控制問(wèn)題的研究　出處：《蘇州大學(xué)》2014年碩士論文　論文類(lèi)型：學(xué)位論文

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【摘要】：內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。前幾年國(guó)外發(fā)生的“安然事件”、“意大利的帕瑪拉特事件”，國(guó)內(nèi)發(fā)生的“東方電子事件”、“中航油事件”等都突顯出企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱性。在現(xiàn)有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，中小型民營(yíng)企業(yè)作為一支強(qiáng)大的力量發(fā)展起來(lái)，但在實(shí)際運(yùn)行與管理過(guò)程中，，由于自身管理原因和外部環(huán)境的種種制約，在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)的問(wèn)題尤為突出，如果不能對(duì)內(nèi)部控制加強(qiáng)重視并采取解決措施，內(nèi)部控制將嚴(yán)重制約中小型民營(yíng)企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。 本文基于COSO理論以及國(guó)內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)法規(guī)制度，在對(duì)X公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，分析了其現(xiàn)有的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因，并從控制環(huán)境的優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的健立健全、各項(xiàng)控制活動(dòng)的規(guī)范、信息與溝通渠道的完善、監(jiān)督體系的健全這五個(gè)方面提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。
[Abstract]:Internal control is to achieve its business objectives, to protect the safety and integrity of assets, to ensure the correct and reliable accounting information, to ensure the implementation of business policies, and to ensure the economy of business activities. A series of methods, procedures and measures adopted within the unit to adjust, constrain, plan, evaluate and control. The "Enron incident" that occurred a few years ago. The "Parmarat incident in Italy", the "Oriental Electronic event" in China and the "China Aviation Oil incident" all highlight the weakness of the internal control of the enterprise, under the background of the existing market economy. Small and medium-sized private enterprises as a powerful force to develop, but in the actual operation and management process, due to their own management reasons and external environment constraints, the problems in internal control is particularly prominent. If we can't pay more attention to internal control and take measures to solve it, it will seriously restrict the healthy and sustainable development of small and medium-sized private enterprises. Based on the COSO theory and domestic internal control related laws and regulations, this paper makes an in-depth investigation and research on the current situation of X Company's internal control. This paper analyzes the existing problems and causes of internal control, and from the control environment optimization, risk assessment mechanism robust and sound, control activities of the norms, information and communication channels to improve. This paper puts forward the corresponding countermeasures and suggestions in the five aspects of the perfection of the supervision system.
【學(xué)位授予單位】：蘇州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F275;F426.72

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1374854