本文以我國1994年至2006年間137家涉嫌財務(wù)報表舞弊的上市公司為樣本,詳細(xì)描述了我國舞弊公司在規(guī)模、業(yè)績、行業(yè)、公司治理、舞弊行為、外部審計和舞弊后果等方面的特征。研究發(fā)現(xiàn):（1）我國舞弊公司規(guī)模較小,且舞弊前盈利狀況欠佳;制造業(yè)、農(nóng)業(yè)和信息技術(shù)業(yè)是舞弊公司相對較為集中的行業(yè);經(jīng)濟(jì)較為落后的地區(qū)舞弊公司比例較高。（2）我國舞弊公司流通股比例較高;股東大會出席率較低;董事會次數(shù)較多;股權(quán)集中度較低;第一大股東控制度較低;高管人員持股數(shù)較高;高管人員平均年齡較低;高管人員中男性成員比例較高。（3）收入確認(rèn)問題是我國財務(wù)報表舞弊的最大“重災(zāi)區(qū)”,而利用關(guān)聯(lián)方交易和資產(chǎn)重組進(jìn)行舞弊是我國的一大特色。（4）我國上市公司舞弊金額巨大,持續(xù)時間較長,且相當(dāng)大比例的舞弊公司在上市前或上市后短期內(nèi)開始實施舞弊。（5）我國舞弊公司被注冊會計師發(fā)現(xiàn)的比例極低;相當(dāng)高比例的舞弊公司在舞弊期間曾經(jīng)更換會計師事務(wù)所。（6）我國受監(jiān)管部門處罰的公司數(shù)量呈現(xiàn)出明顯的逐年遞增趨勢,但處罰周期較長。（7）舞弊公司被ST、暫停上市或終止上市的比例極高。（8）我國監(jiān)管部門對舞弊公司的處罰主要以“批評教育”為主,受到實質(zhì)... 

【文章來源】：廈門大學(xué)福建省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：180 頁

【學(xué)位級別】：博士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 引言
    第一節(jié) 研究背景與選題動機(jī)
    第二節(jié) 主要內(nèi)容和結(jié)構(gòu)框架
    第三節(jié) 研究成果與不足
第二章 財務(wù)報表舞弊相關(guān)概念與理論分析
    第一節(jié) 財務(wù)報表舞弊相關(guān)概念辨析
        一、財務(wù)報表舞弊(Financial Statement Fraud)
        二、盈余管理(Earnings Management)
        三、財務(wù)報表粉飾(Windowing Dressing of Financial Statements)
        四、會計錯誤(Accounting Errors)
        五、會計信息失真(Accounting Information Distortion)
    第二節(jié) 財務(wù)報表舞弊理論分析
        一、經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與財務(wù)報表舞弊
        二、財務(wù)報表舞弊成因理論
第三章 財務(wù)報表舞弊文獻(xiàn)回顧
    第一節(jié) 規(guī)范研究文獻(xiàn)回顧
        一、《舞弊性財務(wù)報告:對1987—1997年間美國公眾公司的分析》
        二、《薩奧法案704條款報告》
        三、《強(qiáng)化資本市場反財務(wù)舞弊工作》
        四、《審計有效性研究小組的報告與建議》
        五、《財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮》
        六、《審計師在財務(wù)報表審計中對于舞弊和錯誤的責(zé)任》
        七、《財務(wù)報表重編:趨勢、市場影響、監(jiān)管反應(yīng)以及挑戰(zhàn)》
        八、《財務(wù)報表重編:趨勢、市場影響和監(jiān)管措施的更新》
        九、《2006職務(wù)舞弊與濫用國家報告》
        十、《財務(wù)報表舞弊中的控制逾越》
    第二節(jié) 實證研究文獻(xiàn)回顧
        一、國外實證研究文獻(xiàn)回顧
        二、國內(nèi)實證研究文獻(xiàn)回顧
    第三節(jié) 文獻(xiàn)評述
第四章 中國上市公司財務(wù)報表舞弊現(xiàn)狀分析
    第一節(jié) 我國上市公司財務(wù)報表舞弊基本情況分析
        一、舞弊公司基本特征
        二、舞弊公司治理特征
        三、舞弊行為特征
        四、外部審計特征
        五、舞弊后果特征
    第二節(jié) 我國財務(wù)報表舞弊動機(jī)分析
        一、資本市場動機(jī)
        二、隱瞞關(guān)聯(lián)方資金占用或違規(guī)擔(dān)保
        三、隱瞞募集資金濫用
        四、借款動機(jī)
        五、政治動機(jī)
        六、稅收動機(jī)
        七、MBO動機(jī)
    第三節(jié) 我國財務(wù)報表舞弊機(jī)會分析
        一、宏觀經(jīng)濟(jì)背景
        二、微觀制度安排
    第四節(jié) 我國財務(wù)報表舞弊借口分析
第五章 中國財務(wù)報表舞弊甄別模型研究
    第一節(jié) 樣本選取
    第二節(jié) 研究方法
    第三節(jié) 舞弊綜合甄別模型
        一、事前預(yù)警模型
        二、事后偵查模型
        三、綜合甄別模型
    第四節(jié) 及時甄別模型
        一、事前預(yù)警模型
        二、事后偵查模型
        三、及時甄別模型
第六章 研究結(jié)論及政策建議
    第一節(jié) 研究結(jié)論
    第二節(jié) 政策建議
參考文獻(xiàn)
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]公司治理與財務(wù)舞弊的關(guān)系——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 楊薇,姚濤.  重慶大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版). 2006(05)
[2]中國上市公司管理舞弊重要紅旗標(biāo)志之實證研究[J]. 王澤霞,梅偉林.  杭州電子科技大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版). 2006(03)
[3]上市公司報表粉飾新動向:手段、案例與啟示（下）[J]. 黃世忠,葉豐瀅.  財會通訊. 2006(02)
[4]上市公司報表粉飾新動向:手段、案例與啟示（上）[J]. 黃世忠,葉豐瀅.  財會通訊. 2006(01)
[5]對我國上市公司財務(wù)報告舞弊信號的審計識別[J]. 宋傳聯(lián).  財會研究. 2005(11)
[6]中國上市公司會計造假行為的統(tǒng)計特征分析[J]. 韓文明.  審計與經(jīng)濟(jì)研究. 2005(05)
[7]上市公司會計舞弊:國外相關(guān)研究綜述與啟示[J]. 秦江萍.  會計研究. 2005(06)
[8]資產(chǎn)減值準(zhǔn)則差異比較及政策建議[J]. 黃世忠.  會計研究. 2005(01)
[9]財務(wù)報表舞弊行為特征及預(yù)警信號綜述[J]. 黃世忠,黃京菁.  財會通訊. 2004(23)
[10]證券市場配股政策的變遷及其市場影響[J]. 鮑恩斯,吳溪,李輝.  證券市場導(dǎo)報. 2004(10)

博士論文
[1]財務(wù)報告舞弊四因子假說及其實證檢驗[D]. 婁權(quán).廈門大學(xué) 2004
[2]中國上市公司財務(wù)報告舞弊特征的實證研究[D]. 曹利.復(fù)旦大學(xué) 2004
[3]上市公司舞弊性財務(wù)報告產(chǎn)生的因素分析[D]. 何紅.復(fù)旦大學(xué) 2003



本文編號：3470404