固定成本分攤問題,在經(jīng)濟活動乃至社會生活中,都是一項常見、具有難度、且價值重大的任務。一般地,為了更完備地描述和分析固定成本分攤問題,分析人員往往傾向于較周到地選取有關(guān)的指標。而傳統(tǒng)固定成本分攤方法一般只考慮某一兩個指標。相比較而言,數(shù)據(jù)包絡分析(Data envelopment analysis,DEA)則是研究多指標的決策單元效率評價的數(shù)學規(guī)劃方法。本文從決策單元效率評價的角度,基于DEA理論,研究了固定成本分攤問題。 本文共六章,主要內(nèi)容如下: 第一章首先介紹了固定成本的概念、傳統(tǒng)的固定成本分攤方法、應用領(lǐng)域,以及DEA的基本知識;然后,全面回顧和總結(jié)了基于DEA理論的固定成本分攤的研究現(xiàn)狀,并指出當前研究中存在的問題;最后,本章詳細說明了文章的研究內(nèi)容和研究意義。 當固定成本作為一種新投入要素條件下,第二章首先研究了決策單元個體和決策單元總體的效率評價,然后證明了同時使得所有DMU個體和總體均為DEA有效的固定成本分攤方案集的存在,并在此基礎(chǔ)上,考慮到縮小決策單元之間分攤成本額的差異,本章提出了兩種固定成本分攤方法,最后,算例比較和代理商之間廣告費用分攤的實證分析均說明了本章提出的分攤方法比傳統(tǒng)DEA方法更合理。 考慮決策單元之間競爭關(guān)系,第三章結(jié)合DEA與非合作博弈,在固定成本分攤方案集的基礎(chǔ)上,分別提出了Maxmin和Minmax以及折衷固定成本分攤模型,并且給出了基于Maxmin和Minmax模型下固定成本分攤方案的求解算法。最后,這三種模型在實例中進行了運用,并就三種分攤結(jié)果進行了對比,說明了各自不同的適應環(huán)境。 考慮了決策單元之間的競爭又合作關(guān)系,第四章基于決策單元的理性假設(shè),結(jié)合DEA和合作博弈,定義了聯(lián)盟的特征函數(shù),在固定成本分攤方案集基礎(chǔ)上,分別就合作博弈解的不同給出了六種成本分攤模型,即:(1)Nash討價還價模型;(2)最小核心模型;(3)弱最小核心模型;(4)比例最小核心模型;(5)Shapley值分攤模型;(6)核仁模型,并且考慮到核仁模型在求解上的困難,給出了一種基于遺傳算法的求解方法,最后,分攤模型在商業(yè)銀行分行對交易系統(tǒng)升級費用分攤的實例中得到了應用。 如果決策單元含有某些其它的成本投入要素,那么分攤的成本就不能作為DMU的一種新投入要素,而是與先前的成本投入要素合并成一種新投入要素。首先,第五章研究了在這種情況下的決策單元的效率評價方法,然后,研究了固定成本對決策單元的DEA效率的影響,發(fā)現(xiàn)決策單元的DEA效率與其承擔固定成本的數(shù)額是單調(diào)不增的關(guān)系,并在此基礎(chǔ)上,給出了一種新的成本分攤模型和其相應的求解算法。最后,廣告費用分攤的實證分析說明本章分攤模型的可行性和一定的合理性。 最后一章對本文的研究工作進行了總結(jié),并對本文工作中存在的不足之處進行了詳細的分析,指出了有待于進一步完善的研究工作。 本文最重要的創(chuàng)新之處有:(1)在決策單元效率評價過程中,論文討論了固定成本能否作為決策單元的一種新投入要素;(2)當固定成本作為一種新投入要素時,論文證明了同時滿足所有DMU個體均為DEA有效;并在此基礎(chǔ)上,論文提出了兩種改進的固定成本分攤模型;(3)考慮了決策單元之間的競爭合作關(guān)系,結(jié)合DEA與博弈論,根據(jù)不同背景,分別提出了對應的固定成本分攤模型。(4)當固定成本不能作為決策單元的一種新投入要素時,論文證明了決策單元所承擔的固定成本數(shù)額與其DEA效率值之間是單調(diào)不增的函數(shù)關(guān)系,并在此基礎(chǔ)上,給出了一種新固定成本分攤方法。
【學位單位】：中國科學技術(shù)大學
【學位級別】：博士
【學位年份】：2008
【中圖分類】：F224;F234.2
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
目錄
圖序
表序
第一章 緒論
    1.1 固定成本定義、分攤方法與應用領(lǐng)域
        1.1.1 固定成本的定義
        1.1.2 固定成本分攤方法
        1.1.3 主要應用領(lǐng)域
    1.2 數(shù)據(jù)包絡分析
        1.2.1 主要概念
        1.2.2 DEA效率評價思路
        1.2.3 主要模型
        1.2.4 主要研究內(nèi)容
    1.3 基于DEA的固定成本分攤方法研究現(xiàn)狀與研究意義
        1.3.1 研究現(xiàn)狀
        1.3.2 研究意義
    1.4 論文結(jié)構(gòu)
    1.5 研究框架
第二章 考慮分攤額差異的DEA固定成本分攤方法
    2.1 相關(guān)文獻回顧與問題的提出
    2.2 效率評價
        2.2.1 單個DMU的效率評價
        2.2.2 決策單元整體的效率評價
    2.3 固定成本分攤方案集性質(zhì)
    2.4 分攤模型與求解
        2.4.1 絕對值模型
        2.4.2 乘積最大化模型
    2.5 模型應用
        2.5.1 模型對比
        2.5.2 實例分析
    2.6 本章小節(jié)
第三章 基于DEA和非合作博弈的固定成本分攤方法
    3.1 問題描述
    3.2 MAXMIN模型
        3.2.1 分攤模型
        3.2.2 模型求解算法
        3.2.3 模型和固定成本分攤方案性質(zhì)
        3.2.4 算例
    3.3 MINMAX模型與性質(zhì)
        3.3.1 分攤模型
        3.3.2 模型求解算法
        3.3.3 模型和固定成本分攤方案性質(zhì)
        3.2.4 算例
    3.4 折衷模型
    3.5 實證分析
    3.6 本章小節(jié)
第四章 基于DEA和合作博弈的固定成本分攤方法
    4.1 問題描述
    4.2 理性假設(shè)與合作博弈的特征函數(shù)
        4.2.1 基本假設(shè)
        4.2.2 特征函數(shù)與其性質(zhì)
    4.3 合作博弈解介紹
    4.4 NASH討價還價分攤方法
        4.4.1 分攤模型
        4.4.2 算例
    4.5 核心解方法
        4.5.1 分攤模型
        4.5.2 算例
    4.6 夏普利值分攤方法
        4.6.1 分攤模型
        4.6.2 算例
    4.7 核仁分攤方法
        4.7.1 分攤模型
        4.7.2 核仁求解算法
        4.7.3 算例
    4.8 實例應用
    4.9 本章小結(jié)
第五章 考慮存在其他成本要素情況下的分攤方法
    5.1 問題描述
    5.2 效率評價
    5.3 分攤的成本與DEA效率的關(guān)系
    5.4 分攤模型與求解步驟
    5.5 模型應用
    5.6 本章小節(jié)
第六章 總結(jié)和展望
    6.1 總結(jié)
    6.2 主要創(chuàng)新點
    6.3 不足和展望
附錄·證明
    附錄1
    附錄2
    附錄3
    附錄4
    附錄5
    附錄6
    附錄7
    附錄8
    附錄9
    附錄10
    附錄11
    附錄12
    附錄13
參考文獻
在讀期間發(fā)表的學術(shù)論文與取得的研究成果
致謝

【參考文獻】

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本文編號：2827851