【摘要】： 財政分權(quán),是指通過法律等規(guī)范化的形式,界定中央政府和地方政府間的財政收支范圍,并賦予地方政府相應(yīng)的預(yù)算管理權(quán)限。財政分權(quán)有利于公共商品和公共服務(wù)的有效提供,有利于節(jié)約決策成本和制度創(chuàng)新。 中央與地方政府間支出事權(quán)的合理劃分是規(guī)范政府間財政關(guān)系的基礎(chǔ)。我國歷次中央與地方政府間財政關(guān)系變革的中心是財權(quán)的劃分,支出事權(quán)的劃分一直未受到足夠關(guān)注。但是,世界上許多國家正逐步從關(guān)注收入分配轉(zhuǎn)向關(guān)注支出事權(quán)的分配,支出事權(quán)的劃分及其規(guī)范已經(jīng)成為一種潮流。以我國中央與地方政府間財政關(guān)系制度變遷為背景,并借鑒國外經(jīng)驗,本論文提出了基于中央與地方政府間財政關(guān)系的支出事權(quán)劃分這一重大課題。本文的目的是通過研究支出事權(quán)劃分,為規(guī)范中央與地方政府間的財政關(guān)系提供比較完整的理論思路和操作對策,從而為實現(xiàn)中央與地方財政的三重目標即終極目標——實現(xiàn)社會公平正義和公共商品(公共服務(wù))的均等化、基本目標——實現(xiàn)經(jīng)濟社會相對均衡發(fā)展、直接目標——實現(xiàn)各級財政事權(quán)與財權(quán)的統(tǒng)一提供政策制定的參考依據(jù)。 本文研究的切入點是公共商品。中央與地方政府間的支出事權(quán)劃分,就是把公共商品的供給職責在中央與地方政府之間進行分配,從而確定不同類型公共商品的供給主體。按照公共商品的層次性和受益范圍的大小,可以分為全國性公共商品、地方性公共商品、混合提供的公共商品。與此相對應(yīng),提供全國性的公共商品的職責可以確定為純中央事權(quán),提供地方性公共商品的職責可以確定為純地方事權(quán),混合提供的公共商品的職責可以確定為中央與地方混合型事權(quán)。 地方政府的雙重代理角色奠定了地方政府與中央政府展開博弈的基礎(chǔ)。現(xiàn)行財政體制使得地方政府缺少將混合型事權(quán)劃分清晰的動力,而混合型事權(quán)模糊的現(xiàn)狀給地方政府與中央政府展開博弈預(yù)留了空間。這是不利于中央與地方政府關(guān)系的協(xié)調(diào)順暢運轉(zhuǎn)和財力的合理分配的。必須構(gòu)建一種恰當?shù)闹С鍪聶?quán)劃分模式,以壓縮博弈空間,提高財政體制效率。 本文的研究表明,中央與地方政府間支出事權(quán)劃分模式可以概述為: ①純中央事權(quán)劃歸中央政府負責。即中央政府主要負責提供受益范圍覆蓋全國,可供全體國民無差別享用的公共商品;具有規(guī)模經(jīng)濟和經(jīng)濟外部性,或在一定程度上涉及國家整體利益的一些公共商品;跨不同行政區(qū)之間的收入再分配;涉及總量平衡、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟發(fā)展的事項。承辦純中央事權(quán)所需經(jīng)費由中央財政負責。 ②純地方事權(quán)劃歸地方政府負責。即地方政府負責在本轄區(qū)內(nèi)各層次上能夠被消費者共同且平等享用的公共商品的供給。承辦純地方事權(quán)所需經(jīng)費由地方財政負責。 ③混合型事權(quán)由中央政府委托地方政府負責。即對于那些能夠滿足消費上的公共性,但在分布上又不具備均等性的公共商品,由中央委托地方政府提供。承辦混合型事權(quán)所需經(jīng)費按比例由中央財政通過轉(zhuǎn)移支付補助給地方。 ④在明確支出事權(quán)劃分模式的基礎(chǔ)上合理劃分財權(quán)。 ⑤建立規(guī)范透明的轉(zhuǎn)移支付制度。 支出事權(quán)劃分模式要取得預(yù)期效果,必須構(gòu)建一套有效的運行機制。在支出事權(quán)劃分模式的運行機制中,決策機制是核心,籌資機制是保障,管理與監(jiān)督機制是關(guān)鍵,而整體聯(lián)動均衡機制是發(fā)揮合力的重要途徑。本文通過剖析支出事權(quán)劃分模式的運行效果評價的價值取向、指標體系和評價難點,提出了三種運行效果的評價方法:對純社會效益的支出事權(quán),采用公眾評判法;對純經(jīng)濟效益的支出事權(quán),采用成本-收益分析法;對經(jīng)濟效益與社會效益兼有的支出事權(quán)項目,采用模糊綜合評價法。 本論文的創(chuàng)新點主要體現(xiàn)在以下幾個方面: ①以獨特的研究視角剖析了事權(quán)劃分混亂的原因。從地方政府所扮演的雙重角色及其與中央政府間的利益沖突出發(fā),通過對事權(quán)劃分現(xiàn)狀進行深入分析,揭示了事權(quán)劃分混亂的根本原因,為從理論上進一步探討混合型事權(quán)的歸屬問題打下了基礎(chǔ)。 ②率先從理論上將事權(quán)劃分為純中央事權(quán)、純地方事權(quán)、混合型事權(quán)。本文以公共商品為切入點,將其劃分為全國性公共商品、地方性公共商品和混合型公共商品,并與此相聯(lián)系和對應(yīng),將事權(quán)劃分為三種類型。 ③提出了事權(quán)劃分的理論模型。純中央事權(quán)由中央承擔,純地方事權(quán)由地方承擔,混合型事權(quán)由中央委托地方承擔,輔之以相應(yīng)的財權(quán)劃分和轉(zhuǎn)移支付,這為規(guī)范和完善現(xiàn)行財政體制提供了理論依據(jù)。 ④如何合理地構(gòu)建事權(quán)劃分模式的運行機制和評價其運行效果,是我國財政運行中一直沒有得到解決的主要問題之一,本文提出了該模式運行的六個關(guān)聯(lián)機制的構(gòu)建方法和三類運行效果的評價方法,從而為財政政策制定奠定了重要的基礎(chǔ)。
【學(xué)位授予單位】：重慶大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類號】：F810;F224

【引證文獻】

相關(guān)期刊論文 前5條

1 李杏;;從財政分權(quán)制度看縣鄉(xiāng)財政困難問題及解決對策[J];法制與經(jīng)濟(下旬);2012年06期

2 王s，

本文編號：2655905