【摘要】：政府和社會資本合作(以下簡稱"PPP”)是我國探索公共服務提供新機制的一種嘗試。目前,國內(nèi)外對PPP模式的定義不一,PPP應用形式也多樣,但無論其定義和形式如何,PPP的風險分配和風險管理都是相關各方需要共同面對的問題。隨著PPP模式的大規(guī)模推廣應用,PPP財政支出責任也不容小覷,這不僅包括了PPP項目的直接、顯性支出責任,如政府付費和可行性缺口補貼,也包括其他可能擴大政府財政支出責任的隱性、或有財政支出,引發(fā)PPP財政風險尤其值得關注�；谡p重主體的假設,在PPP財政風險管理中,不同的主體身份的政府在面對財政風險時有著不一樣的管理方法,本文的研究的主題是政府公共主體身份下的PPP財政風險管理。財政風險管理有風險管理主體、管理手段與管理程序等風險管理要素。政府通常被視為PPP財政風險管理的主體,但政府自身又可細分為作為公共管理主體的政府和作為經(jīng)濟管理的主體。本文通過梳理我國PPP發(fā)展歷史發(fā)現(xiàn),無論是二十世紀八、九十年代以外商特許經(jīng)營為主要形式的BOT模式,還是二十一世紀最初十年的地方政府融資平臺,更多的是把PPP中的政府作為經(jīng)濟管理主體對待,而對政府作為公共管理主體的行為研究較少,在分析PPP財政風險管理問題時更多的是就事論事,在管理手段上較多從減少財政赤字和降低政府債務來考慮,在管理程序上更多是一刀切,在管理手段上也存在許多不足。當前PPP管理工作中頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的財政風險管理模式的結果使PPP財政風險轉向隱匿、轉向或有,按起了葫蘆浮起了瓢,PPP財政風險管理的形勢和任務仍然嚴峻。針對當前我國PPP財政風險管理在管理主體、程序及手段方面都存在著這樣那樣的缺失,本文從現(xiàn)實出發(fā)而非從通常理解意義上的政府一般職能出發(fā),從分析政府行為入手而非從簡單的政府和市場的邊界思維入手,分析研究我國PPP財政風險管理歷程和現(xiàn)狀,梳理出2013年之前我國PPP財政風險管理的內(nèi)容、特征及效果,結合對當前PPP各階段財政風險管理要點的分析,提出我國PPP模式中財政風險管理存在的問題,具體包括PPP法律層級不高,約束力不足;政府部門風險管理職責交叉和沖突并存;財政管理機制有待進一步完善;政府治理能力有待進一步提高。之后借鑒國際組織在PPP財政風險管理方面的建議和經(jīng)驗,提出完善我國PPP財政風險管理體系的四點建議:完善PPP法律與制度建設;明確政府部門風險管理職責權限;完善PPP財政管理制度;提高政府治理能力。本文努力在政府財政風險管理理論及實踐方面作一些創(chuàng)新性探討,但限于作者理論知識較淺、實踐經(jīng)驗不足,在對PPP財政風險概念的研究上也不夠透徹,對三個階段財政風險管理主體、程序以及手段方面的研究也尚待進一步完善。未來,本文將進一步充實財政風險的理論基礎,加強對PPP財政風險管理實踐的研究,同時在最后的建議部分做到更加精準、具體。
[Abstract]:Government and social capital co-operation (hereinafter referred to as" "PPP" ") is an attempt to explore new mechanisms for public services in our country. At present, the definition of PPP mode at home and abroad is different, and the application form of PPP is also diverse, but the risk allocation and risk management of PPP are all the problems that the parties need to face together, regardless of its definition and form. With the large-scale application of PPP mode, the responsibility of PPP's financial expenditure is not allowed to be small, which includes not only the direct and explicit expenditure responsibility of the PPP project, such as the government pay and the feasibility gap subsidy, but also other recessive or financial expenditure which may expand the government's financial expenditure responsibility. The financial risk of the initiation of PPP is of particular concern. Based on the assumption of the dual-body of the government, in the PPP financial risk management, the government of different subject status has different management methods in the face of the financial risk, and the subject of this paper is the PPP financial risk management under the status of the public body of the government. The financial risk management has the elements of risk management, management and management. The government is often seen as the subject of the PPP financial risk management, but the government itself can be subdivided into the government as a public management subject and as the subject of economic management. In this paper, by combing the history of PPP development in China, it is found that whether the BOT model is the main form of the foreign concession operation in the 1980s and the 1990s, or the local government financing platform of the first ten years of the twenty-first century, more is to treat the government in the PPP as the subject of economic management. The research of the government as the subject of public administration is less, more is about the matter in the analysis of the question of the financial risk management of the PPP, more in the management means from the reduction of the fiscal deficit and the reduction of the government's debt, more is a size-size-fits-all in the management procedure, There are also many shortcomings in the management method. In the current PPP management, the result of the financial risk management mode of the head of the head and the foot and the foot of the foot makes the financial risk of the PPP turn to the hidden, turned or has, but the gourd is floating, and the situation and the task of the PPP financial risk management are still serious. In view of the lack of the current PPP financial risk management in the management subject, procedure and means, this paper, from the reality and not from the general understanding of the general function of the government, Starting with the analysis of the government's behavior rather than from the simple government and the boundary thinking of the market, the paper analyzes the history and present situation of PPP's financial risk management in China, and sorts out the contents, features and effects of PPP's financial risk management in China by 2013. Based on the analysis of the key points of financial risk management in each stage of PPP, this paper puts forward the problems of financial risk management in PPP mode in China, including the low level of PPP and the lack of binding force, and the intersection of risk management responsibility of government departments and the coexistence of conflict; The financial management mechanism needs to be further improved; the government's governance capacity needs to be further improved. Then, with reference to the advice and experience of the international organization in the PPP financial risk management, the paper puts forward four suggestions to improve the PPP financial risk management system in China: to improve the PPP law and system construction, to clarify the authority of the risk management responsibility of the government departments, and to improve the PPP financial management system; And improve the government's governance ability. In this paper, we try to make some innovative approaches to the theory and practice of the government's financial risk management. The research on procedures and means has yet to be further refined. In the future, this paper will further enrich the theoretical basis of the financial risk, strengthen the research on the PPP financial risk management practice, and make it more accurate and specific in the last proposed part.
【學位授予單位】：中國財政科學研究院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F283

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