本文關鍵詞：核心利益相關者對上市公司內部控制信息披露的影響研究

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【摘要】：近年來國內外發(fā)生了一系列會計舞弊事件,不僅損害了投資者的利益,也擾亂了資本市場的正常運行。而隨著越來越多的會計舞弊事件被曝光,內部控制問題也逐漸被投資者和監(jiān)管機構關注。因我國內部控制制度實行的時間不長,內部控制信息披露從自愿性披露向強制性披露轉變不久,因此,學術界對內部控制信息披露的研究還不是很充分,對于核心利益相關者對內部控制信息披露的影響研究就更少。本文在理論分析的基礎上,選取了2007-2012年滬深兩市上市公司作為研究樣本,剔除了數據不全的公司、金融類上市公司、ST類上市公司及被譴責、處罰的公司,就核心利益相關者對上市公司內部控制信息披露的影響進行研究。本文將內部控制信息披露水平作為被解釋變量,選取4個具有代表性的變量以衡量公司核心利益相關者,即流通股比例、國有股比例、管理層持股比例、員工人數,運用描述性分析、相關性分析和多元線性回歸分析三種統(tǒng)計分析方法,借助SPSS17.0統(tǒng)計軟件驗證了各樣本公司核心利益相關者對內部控制信息披露水平的影響作用。研究結果表明:核心利益相關者顯著解釋內部控制信息披露水平。流通股比例、國有股比例、管理層持股比例和員工人數在不同程度上與內部控制信息披露水平之間存在顯著的關系。流通股比例與內部控制信息披露存在負相關關系,國有股比例與內部控制信息披露存在負相關關系,管理人員持股比例與內部控制信息披露存在負相關關系,員工人數與內部控制信息披露存在負相關關系。最后,針對上述結論,本文從健全內部控制信息披露監(jiān)管體系和完善上市公司治理結構兩個角度提出相應的政策建議,提高上市公司內部控制信息披露的水平。
【關鍵詞】：核心利益相關者 內部控制 信息披露
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-30
• 1.1 研究背景與研究意義12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻綜述14-25
• 1.2.1 內部控制信息披露狀況的研究14-16
• 1.2.2 內部控制信息披露影響因素的研究16-19
• 1.2.3 利益相關者分類與核心利益相關者的研究19-21
• 1.2.4 核心利益相關者對內部控制信息披露影響的研究21-25
• 1.3 相關概念界定25-27
• 1.3.1 內部控制25
• 1.3.2 內部控制信息披露25-26
• 1.3.3 核心利益相關者26-27
• 1.4 研究思路和研究方法27-30
• 1.4.1 研究思路27-28
• 1.4.2 研究方法28-30
• 第2章 理論基礎30-35
• 2.1 信息不對稱理論30-31
• 2.2 委托代理理論31-32
• 2.3 信號傳遞理論32
• 2.4 利益相關者理論32-35
• 第3章 研究設計35-42
• 3.1 研究假設35-38
• 3.1.1 股東對內部控制信息披露的影響35-36
• 3.1.2 管理層對內部控制信息披露的影響36-37
• 3.1.3 員工對內部控制信息披露的影響37-38
• 3.2 變量定義與模型設定38-41
• 3.2.1 變量定義38-40
• 3.2.2 模型設定40-41
• 3.3 樣本選取和數據來源41-42
• 第4章 實證檢驗與分析42-48
• 4.1 描述性統(tǒng)計與相關性分析42-45
• 4.1.1 描述性統(tǒng)計42-43
• 4.1.2 相關性分析43-45
• 4.2 回歸分析45-46
• 4.3 穩(wěn)健性檢驗46-48
• 第5章 政策建議48-52
• 5.1 完善公司治理結構48-49
• 5.1.1 優(yōu)化股權結構48-49
• 5.1.2 完善“三權分立”的治理機制49
• 5.1.3 加強員工參與管理、提高內部溝通效率49
• 5.2 健全內部控制信息披露的監(jiān)管體系49-52
• 5.2.1 完善內部控制信息披露框架50
• 5.2.2 統(tǒng)一內部控制評價與審計標準50
• 5.2.3 健全內部控制信息披露追責機制50-52
• 結論52-54
• 參考文獻54-60
• 致謝60-61
• 附錄A (攻讀學位期間所發(fā)表的學術論文目錄)61

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