本文關(guān)鍵詞：我國上市公司內(nèi)部控制失效衡量及統(tǒng)計分析研究

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【摘要】：近年來,只要企業(yè)出現(xiàn)問題,人們必將這些問題歸咎于內(nèi)部控制失效,無論是美國的安然事件、世界通信這類重大會計舞弊事件還是我國上海家化的高管之爭,似乎在我們看來,內(nèi)部控制能夠解決一切問題。但是,我們?nèi)裟茉谖闯霈F(xiàn)會計舞弊或違法違規(guī)事件時,就以某種方式來衡量內(nèi)部控制失效狀況,也許就能及時糾正,防患于未然。但是怎樣的內(nèi)部控制才是有效的呢?如何衡量內(nèi)部控制是否失效呢?經(jīng)過研究國內(nèi)外大量文獻,筆者發(fā)現(xiàn)人們對內(nèi)部控制失效的衡量有多種,但是至今鮮見統(tǒng)一有效的。這是本文意在解決的問題之一。 筆者采用文獻研究法,通過對國內(nèi)外文獻進行梳理和總結(jié),并結(jié)合統(tǒng)計分析法,對上市公司內(nèi)部控制失效進行分析。首先,筆者通過對大量內(nèi)部控制失效衡量的相關(guān)文獻進行詳細查閱并總結(jié),發(fā)現(xiàn)并比較了目前國內(nèi)外主要的三種衡量內(nèi)部控制失效的方式,并且闡釋了自己衡量方式所選用的指標及依據(jù)以及從實際控制人和第一大股東持股比例視角進行分析的依據(jù)。然后,筆者選取2011年到2013年我國所有上市公司對外公告出具非標內(nèi)部控制審計意見的企業(yè)為觀察樣本,采用內(nèi)部控制指數(shù)衡量企業(yè)的內(nèi)部控制狀況,分別選取人文環(huán)境、治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)控制、內(nèi)部控制信息披露和外部監(jiān)督五個指標進行總體描述性統(tǒng)計分析,以期發(fā)現(xiàn)所有樣本公司共同存在的問題,分析得出樣本公司的人文環(huán)境和業(yè)務(wù)控制較差的結(jié)論。接著從行業(yè)分布、實際控制人和第一大股東持股比例三個維度對內(nèi)部控制失效企業(yè)進行分析,以期得出樣本公司的行業(yè)分布情況以及不同股權(quán)結(jié)構(gòu)下的樣本公司所存在的問題,最后得出內(nèi)部控制失效的企業(yè)所屬行業(yè)中制造業(yè)居多,國有控股企業(yè)占比最高,股權(quán)集中度與內(nèi)部控制的關(guān)系在不同的指標下有所差異。最后本文根據(jù)統(tǒng)計分析結(jié)果得出結(jié)論并分別在人文環(huán)境、治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)控制、內(nèi)部控制信息披露和外部監(jiān)督五個方面提出相應(yīng)的建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制失效 內(nèi)部控制衡量 有效性
【學(xué)位授予單位】：浙江工商大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.51;F275
【目錄】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-9
• 第一章 緒論9-15
• 第一節(jié) 研究背景和選題意義9-11
• 一、研究背景9-10
• 二、理論及現(xiàn)實意義10-11
• 第二節(jié) 研究思路與方法11-14
• 一、研究思路11-14
• 二、研究方法14
• 第三節(jié) 本文的創(chuàng)新點14-15
• 第二章 文獻綜述15-23
• 第一節(jié) 國內(nèi)外文獻綜述15-22
• 一、國外文獻綜述15-17
• 二、國內(nèi)文獻綜述17-22
• 第二節(jié) 文獻述評22-23
• 第三章 我國上市公司內(nèi)部控制失效的衡量23-35
• 第一節(jié) 內(nèi)部控制及有效性的理論基礎(chǔ)23-27
• 一、內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)23-25
• 二、內(nèi)部控制失效的理論基礎(chǔ)25-27
• 第二節(jié) 相關(guān)衡量方法及比較27-31
• 一、內(nèi)控失效的衡量方法27-30
• 二、各類衡量方法的比較分析30-31
• 第三節(jié) 衡量指標與分析視角的選取及依據(jù)31-35
• 一、衡量指標的選取及依據(jù)31-33
• 二、分析視角的選取及依據(jù)33-35
• 第四章 我國上市公司內(nèi)部控制失效統(tǒng)計分析35-43
• 第一節(jié) 內(nèi)控失效上市公司樣本總體描述性統(tǒng)計36-37
• 第二節(jié) 內(nèi)部控制失效上市公司的行業(yè)分布37-39
• 第三節(jié) 內(nèi)部控制失效公司的實際控制人性質(zhì)39-41
• 第四節(jié) 按第一大股東持股比例分類的內(nèi)部控制評價41-43
• 第五章 結(jié)論及建議43-47
• 第一節(jié) 結(jié)論43-44
• 第二節(jié) 建議44-47
• 一、改善人文環(huán)境44
• 二、健全業(yè)務(wù)控制44-45
• 三、加強行業(yè)監(jiān)管45-46
• 四、加強政府對內(nèi)部控制的審查46-47
• 第六章 研究的不足與展望47-48
• 參考文獻48-52
• 附錄52-53
• 后記53-54

【相似文獻】

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