2004年6月,中小企業(yè)板正式在深圳證券交易所掛牌交易,邁出了我國建立多層次股票市場體系的第一步。對于中小企業(yè)板這一新生事物,作為“有中國特色的二板市場”,其面臨著很多的風(fēng)險,盈余管理就是其中的一種。 大量的研究顯示,在企業(yè)首次公開發(fā)行股票并上市交易(IPO)的過程中,盈余管理始終扮演著一個重要的角色。在IPO過程中的盈余管理雖然能在短期內(nèi)幫助管理者達(dá)到他們的目的,但是從長期來看,盈余管理勢必會對IPO公司上市后的長期經(jīng)營績效產(chǎn)生負(fù)面的影響,從而對股市造成影響。有鑒于此,本文在已有的研究成果的基礎(chǔ)上結(jié)合中小企業(yè)板的特征,對中小企業(yè)板上市公司IPO過程中的盈余管理進(jìn)行理論與實(shí)證研究,試圖提出一些防范中小企業(yè)板上市公司盈余管理的政策建議。 首先,為了研究的需要,本文對盈余管理的范圍進(jìn)行了界定,文中所研究的盈余管理行為不包括非法手段進(jìn)行的盈余調(diào)節(jié)行為。本文從三大經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的角度對盈余管理行為的產(chǎn)生原因進(jìn)行了分析,認(rèn)為盈余管理的存在具有一定的必然性。接著,從客觀和主觀兩方面研究了中小企業(yè)板IPO公司盈余管理的動因,并研究了中小企業(yè)板上市公司在IPO過程中可利用的一些盈余管理手段,從而在理論上得...

【文章頁數(shù)】：72 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景與研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究綜述
        1.2.1 IPO 公司盈余管理的研究
        1.2.2 盈余管理的實(shí)證檢驗(yàn)方法
        1.2.3 模型運(yùn)行效果的評估和對估計誤差的分析
        1.2.4 中小企業(yè)板的研究
    1.3 本文研究的主要內(nèi)容與思路
        1.3.1 本文的主要內(nèi)容
        1.3.2 本文的研究框架
第2章 中小企業(yè)板IPO 公司盈余管理的相關(guān)理論
    2.1 盈余管理的涵義
        2.1.1 盈余的定義
        2.1.2 盈余管理的定義
        2.1.3 中小企業(yè)板IPO 公司盈余管理的特征
    2.2 中小企業(yè)板IPO 公司盈余管理的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論
        2.2.1 有效資本市場理論與盈余管理
        2.2.2 現(xiàn)代企業(yè)理論與盈余管理
        2.2.3 信息不對稱理論與盈余管理
    2.3 本章小結(jié)
第3章 中小企業(yè)板IPO 公司盈余管理的動因與方法
    3.1 中小企業(yè)板IPO 公司盈余管理的客觀動因
        3.1.1 會計準(zhǔn)則等會計法規(guī)的不完善
        3.1.2 現(xiàn)行會計理論與會計方法的缺陷
        3.1.3 會計信息的不對稱
    3.2 中小企業(yè)板IPO 公司存在盈余管理的主觀動因
        3.2.1 我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀
        3.2.2 中小企業(yè)板IPO 公司盈余管理動機(jī)分析
    3.3 中小企業(yè)板IPO 公司盈余管理的一般方法
        3.3.1 巧妙利用會計確認(rèn)與計量
        3.3.2 利用關(guān)聯(lián)方交易
    3.4 本章小結(jié)
第4章 中小企業(yè)板IPO 公司盈余管理實(shí)證分析
    4.1 研究設(shè)計
        4.1.1 研究假設(shè)
        4.1.2 研究方法
        4.1.3 樣本選取
    4.2 研究樣本的特征描述
        4.2.1 中小企業(yè)板上市公司的規(guī)模特征
        4.2.2 中小企業(yè)板上市公司的地區(qū)分布特征
        4.2.3 中小企業(yè)板上市公司的行業(yè)分布特征
    4.3 統(tǒng)計結(jié)果及分析
        4.3.1 中小企業(yè)板IPO 公司盈余管理動機(jī)的分析
        4.3.2 中小企業(yè)板IPO 公司存在盈余管理的分析
        4.3.3 中小企業(yè)板IPO 公司進(jìn)行盈余管理的經(jīng)濟(jì)后果的分析
    4.4 本章小結(jié)
第5章 規(guī)范中小板IPO 公司盈余管理行為的建議
    5.1 盈余管理的危害性
        5.1.1 損害信息使用者的利益
        5.1.2 損害企業(yè)的長遠(yuǎn)利益
        5.1.3 影響社會資源的有效配置
        5.1.4 不利于誠信社會的建設(shè)
        5.1.5 不利于中小企業(yè)板塊的健康成長
    5.2 政策建議
        5.2.1 控制中小企業(yè)板上市門檻
        5.2.2 建立嚴(yán)格的信息披露和審批制度
        5.2.3 彌補(bǔ)會計制度缺陷
        5.2.4 加強(qiáng)中小企業(yè)板上市公司誠信體系建設(shè)
        5.2.5 培養(yǎng)理性投資者
    5.3 本章小結(jié)
結(jié)論
    1.研究的主要結(jié)論
    2.本研究的主要創(chuàng)新之處
    3.進(jìn)一步研究的方向
參考文獻(xiàn)
附錄A 攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄
附錄B 中小企業(yè)板上市公司情況簡表
附錄C 中小企業(yè)板的相關(guān)制度
    1. 基本原則
    2. 實(shí)施框架
    3. 制度安排
致謝



本文編號：3844055