信息披露規(guī)則是指證券市場上的有關當事人在證券發(fā)行、上市和交易等一系列過程中依照法律、法規(guī)、證券主管部門管理規(guī)章及證券交易場所等自律監(jiān)管機構的有關規(guī)定,以一定方式向投資者和社會公眾公開與證券有關的信息形成的一整套行為規(guī)范和活動準則。與證券境內(nèi)發(fā)行相比,因為跨境證券發(fā)行跨越多個國家（地區(qū)）,其信息披露在法律適用、披露內(nèi)容、會計準則和披露手段等各方面有其特殊性,跨境證券發(fā)行的信息披露需要有符合其特殊性的規(guī)則來約束。隨著證券市場國際化,該規(guī)則一體化的重要性日益顯露出來。信息披露規(guī)則的一體化,許多國家（地區(qū)）、國際組織都做了努力。實現(xiàn)規(guī)則一體化的模式主要有兩種:相互適用模式、普遍適用模式。在我國資本市場逐步開放的過程中,跨境發(fā)行證券行為越來越普遍,完善信息披露規(guī)則勢在必行。我國應當順應跨境發(fā)行信息披露規(guī)則一體化的趨勢,在國際證監(jiān)會組織制定的統(tǒng)一框架之下,吸收美國、歐盟等證券市場相關規(guī)則的優(yōu)點,完善國內(nèi)規(guī)則:要選擇符合中國國情的規(guī)則一體化模式,逐步走向規(guī)則全球合作模式;不僅要規(guī)范境內(nèi)發(fā)行人在境外發(fā)行證券的信息披露行為,還要考慮到不久的將來,境外發(fā)行人在我國內(nèi)地發(fā)證券的情形,為其信息披露行為制定相關... 

【文章來源】：湖南大學湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：43 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景及意義
    1.2 研究現(xiàn)狀及文獻綜述
    1.3 研究范圍與研究方法
第2章 證券市場國際化背景下的信息披露
    2.1 信息披露規(guī)則內(nèi)涵的分析
        2.1.1 信息披露規(guī)則的概念
        2.1.2 信息披露規(guī)則的功能
    2.2 跨境發(fā)行中的信息披露
        2.2.1 證券跨境發(fā)行的主要形式
        2.2.2 跨境發(fā)行信息披露的特點
    2.3 證券市場國際化背景之下的跨境發(fā)行信息披露規(guī)則一體化
        2.3.1 證券市場國際化與披露規(guī)則的一體化
        2.3.2 信息披露規(guī)則一體化的理論模式
        2.3.3 信息披露規(guī)則一體化的實踐
第3章 域外跨境發(fā)行信息披露規(guī)則具體內(nèi)容考察
    3.1 跨境發(fā)行信息披露原則
        3.1.1 信息披露的一般原則
        3.1.2 跨境發(fā)行信息披露的特殊原則
    3.2 跨境發(fā)行中招股說明書的內(nèi)容與格式
        3.2.1 美國對招股說明書的要求
        3.2.2 歐盟《招股說明指令書》
        3.2.3 日本對招股說明書的要求
        3.2.4 招股說明書的統(tǒng)一
    3.3 跨境披露的會計準則
        3.3.1 美國公認會計準則（US GAAP）
        3.3.2 國際會計準則(IAS)
        3.3.3 會計準則的統(tǒng)一
    3.4 信息披露手段
        3.4.1 美國、歐盟的披露手段
        3.4.2 以網(wǎng)絡為主的跨境發(fā)行信息披露手段
    3.5 披露語言的使用
    3.6 發(fā)行人對信息披露事務的管理
第4章 完善我國證券跨境發(fā)行信息披露規(guī)則
    4.1 我國跨境發(fā)行信息披露規(guī)則一體化模式選擇
    4.2 完善我國證券跨境發(fā)行信息披露規(guī)則結構
    4.3 完善我國跨境發(fā)行信息披露規(guī)則具體內(nèi)容
        4.3.1 信息披露內(nèi)容的選擇
        4.3.2 會計準則與國際接軌
        4.3.3 披露手段與其他
    4.4 完善對規(guī)則實施的保障措施
        4.4.1 完善違反規(guī)則的責任制度
        4.4.2 積極參與國際信息披露監(jiān)管合作
        4.4.3 成立跨境信息披露監(jiān)管的專門機構
        4.4.4 建立跨境信息披露追蹤和預警機制
        4.4.5 培養(yǎng)跨境信息披露監(jiān)管人才
結論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]中外上市公司信息披露體系比較研究[J]. 易云英.  四川改革. 2007 (04)
[2]美國存托憑證的發(fā)展與我國企業(yè)的海外融資[J]. 肖德,譚亮平.  湖北大學成人教育學院學報. 2006(03)
[3]跨國證券信息披露規(guī)則的一體化及中國的對策[J]. 賀小松.  理論月刊. 2006(04)
[4]公司報告語言信息研究[J]. 孫蔓莉,姚岳.  甘肅社會科學. 2005(03)
[5]中國會計標準與國際會計標準的差異研究[J]. 王清剛.  山西財經(jīng)大學學報. 2005(02)
[6]境外上市企業(yè)國內(nèi)IPO融資機制及其監(jiān)管[J]. 汪煒,李興建,封麗萍.  經(jīng)濟社會體制比較. 2003(01)
[7]證券市場國際化與信息披露規(guī)則一體化[J]. 李曉華.  金融會計. 2002(01)

博士論文
[1]網(wǎng)絡證券法律問題初探[D]. 任其昌.中國政法大學 2003

碩士論文
[1]我國境外證券融資合作監(jiān)管的法律問題研究[D]. 詹純偉.華東政法學院 2004



本文編號：3519659