文章利用2005—2017年間上市公司的違規(guī)和投票等相關(guān)數(shù)據(jù)考察了公司違規(guī)、議案事項對獨立董事出具否定意見影響。研究結(jié)果顯示:在公司發(fā)生違規(guī)時,獨董更傾向出具否定意見,可是獨董主要對違規(guī)公告發(fā)布后的明確監(jiān)管事項出具否定意見概率增加,說明獨董監(jiān)督行為更多出于免責(zé)考慮而非主動勤勉履行監(jiān)督職能。在此基礎(chǔ)上,從兩階段Treatment Effect Model的樣本選擇偏差模型、否定意見的不同度量、具體的議案事項和違規(guī)發(fā)現(xiàn)難易等方面進(jìn)行穩(wěn)健性檢查,結(jié)論依然成立。研究結(jié)果有助于我們對獨董出具否定意見影響因素的理解,同時也為監(jiān)管部門細(xì)化獨董職責(zé)和完善履職細(xì)則提供參考。 

【文章來源】：會計之友. 2019,(16)北大核心

【文章頁數(shù)】：8 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、假設(shè)提出
三、樣本、變量與描述性統(tǒng)計
    （一）樣本選擇
    （二）變量度量
    （三）統(tǒng)計分析
四、實證分析
    （一）違規(guī)、行動與否定意見
    （二）違規(guī)、事項與否定意見
    （三）違規(guī)期間與否定意見
五、穩(wěn)健性檢驗
六、結(jié)論


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]獨立董事說“NO”的影響因素研究評述[J]. 李俊強(qiáng),郭幼佳.  會計之友. 2017(16)
[2]獨立董事否定意見發(fā)表與換屆未連任[J]. 鄭志剛,李俊強(qiáng),黃繼承,胡波.  金融研究. 2016(12)
[3]CEO對董事會的影響力與上市公司違規(guī)犯罪[J]. 陸瑤,李茶.  金融研究. 2016(01)
[4]公司為什么聘請異地獨立董事?[J]. 孫亮,劉春.  管理世界. 2014(09)
[5]任人唯親的董事會文化和經(jīng)理人超額薪酬問題[J]. 鄭志剛,孫娟娟,Rui Oliver.  經(jīng)濟(jì)研究. 2012(12)
[6]獨立董事與公司違規(guī):合謀還是抑制[J]. 鄧可斌,周小丹.  山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報. 2012(11)
[7]網(wǎng)絡(luò)位置、獨立董事治理與投資效率[J]. 陳運(yùn)森,謝德仁.  管理世界. 2011(07)
[8]獨立董事的獨立性:基于董事會投票的證據(jù)[J]. 葉康濤,祝繼高,陸正飛,張然.  經(jīng)濟(jì)研究. 2011(01)
[9]獨立董事監(jiān)督中的動機(jī)——基于獨立意見的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 唐雪松,申慧,杜軍.  管理世界. 2010(09)
[10]上市公司違規(guī)問題的審計后果研究——基于證券監(jiān)管部門處罰公告的分析[J]. 朱春艷,伍利娜.  審計研究. 2009(04)



本文編號：3270093