本文關(guān)鍵詞：我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近幾年來，由于公司內(nèi)部控制沒有得到有效評價(jià)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)舞弊事件屢見不鮮。不僅如此，隨之產(chǎn)生的巨大的經(jīng)濟(jì)損失也非常令人震驚。而這種現(xiàn)象在全球范圍內(nèi)存在。國外對此采取的措施是要求公司評估內(nèi)部控制有效性，并且頒布了薩班斯法案來規(guī)范內(nèi)部控制及其評價(jià)。我國相關(guān)部門和理論界也對由于企業(yè)內(nèi)部控制失效產(chǎn)生的問題采取了一定的措施�！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》就是我國財(cái)政部及審計(jì)署等部門為了使我國企業(yè)的內(nèi)部控制走上制度化道路而頒布的。如果企業(yè)想使內(nèi)部控制有效，是不是僅僅具備可靠、系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就能達(dá)到？答案是否定的。因?yàn)闆]有對內(nèi)部控制進(jìn)行良好的的評價(jià)，內(nèi)部控制制度只能是形同虛設(shè)。通過內(nèi)部控制評價(jià)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度才得以完善，而且還能進(jìn)一步的有效實(shí)施。更深層的影響是企業(yè)的競爭力得到更好的提升，內(nèi)部管理日益規(guī)范，一些管理上的漏洞能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與擁有有效的內(nèi)部控制評價(jià)是分不開的。但是，不管是從我國企業(yè)的實(shí)務(wù)上，還是我國在理論的研究上，對于內(nèi)部控制評價(jià)的研究還不是很成熟。如果想完善我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，對于內(nèi)部控制評價(jià)的研究是很有必要的。 本文首先對于內(nèi)部控制評價(jià)在國內(nèi)和國外的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行了規(guī)范分析，以此作為論文的基礎(chǔ)鋪墊。接著著重建立內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系，體系的建立是從設(shè)計(jì)有效性與執(zhí)行有效性兩個(gè)方面進(jìn)行，，并且借鑒了我國最新頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引。然后將制度一般評價(jià)法與制度描述法、制度調(diào)查法進(jìn)行了詳細(xì)的比較，得出采用模糊綜合評價(jià)法是相對切實(shí)可行并且合理的。所以在有了系統(tǒng)的指標(biāo)體系和合理有效的評價(jià)方法后，論文將上述指標(biāo)與方法結(jié)合，運(yùn)用到哈爾濱博實(shí)股份有限公司的內(nèi)部控制評價(jià)上。主要是從設(shè)計(jì)有效性進(jìn)行評價(jià)。最后的研究結(jié)論是：如果企業(yè)想將內(nèi)部控制進(jìn)一步提高，就現(xiàn)在思想上對其內(nèi)部控制評價(jià)予以重視，然后建立合適的評價(jià)指標(biāo)；以及選擇切實(shí)可行的評價(jià)方法。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 內(nèi)部控制評價(jià) 指標(biāo)體系 評價(jià)方法
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F275;F276.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-18
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的及意義11-12
• 1.2.1 研究目的11
• 1.2.2 研究意義11-12
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀12-16
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀12-13
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13-15
• 1.3.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的評述15-16
• 1.4 研究內(nèi)容與研究方法16-18
• 1.4.1 主要研究內(nèi)容16
• 1.4.2 研究方法16-17
• 1.4.3 技術(shù)路線17-18
• 第2章 上市公司內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系18-25
• 2.1 內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則18
• 2.2 內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)構(gòu)建的目標(biāo)和方法18-19
• 2.3 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性指標(biāo)體系構(gòu)建19-22
• 2.3.1 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)19
• 2.3.2 評價(jià)的具體指標(biāo)體系19-22
• 2.4 內(nèi)部控制執(zhí)行有效性指標(biāo)體系構(gòu)建22-24
• 2.4.1 內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)22-23
• 2.4.2 執(zhí)行有效性的具體指標(biāo)23-24
• 2.5 本章小結(jié)24-25
• 第3章 上市公司內(nèi)部控制評價(jià)方法25-33
• 3.1 內(nèi)部控制評價(jià)方法概述25-28
• 3.1.1 內(nèi)部控制調(diào)查法25-26
• 3.1.2 內(nèi)部控制描述法26-27
• 3.1.3 內(nèi)部控制一般評價(jià)法27-28
• 3.2 上市公司內(nèi)部控制評價(jià)方法滿足的條件28-29
• 3.3 上市公司內(nèi)部控制評價(jià)方法29-32
• 3.3.1 層次分析法29-31
• 3.3.2 模糊數(shù)學(xué)理論31-32
• 3.4 本章小結(jié)32-33
• 第4章 實(shí)例研究33-45
• 4.1 博實(shí)股份有限公司概況33
• 4.2 博實(shí)內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)33-38
• 4.2.1 設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評價(jià)指標(biāo)33-36
• 4.2.2 各指標(biāo)的權(quán)重分配36-38
• 4.3 模糊綜合評價(jià)過程38-44
• 4.3.1 成立內(nèi)部控制評價(jià)小組38-42
• 4.3.2 確定模糊評價(jià)矩陣42-43
• 4.3.3 根據(jù)等級評分43-44
• 4.4 本章小結(jié)44-45
• 第5章 針對內(nèi)部控制評價(jià)的建議45-48
• 5.1 對內(nèi)控評價(jià)重要性進(jìn)行明確45
• 5.2 掌握內(nèi)控評價(jià)的核心45-46
• 5.3 加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)監(jiān)管體系46-47
• 5.3.1 完善內(nèi)控評價(jià)法律規(guī)范46
• 5.3.2 政府與社會(huì)共同進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)管46-47
• 5.4 本章小結(jié)47-48
• 結(jié)論48-49
• 參考文獻(xiàn)49-52
• 攻讀碩士學(xué)位期間所發(fā)表的學(xué)術(shù)論文52-53
• 致謝53

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 樊行健;宋仕杰;;企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督模式研究——基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和成本效益原則[J];會(huì)計(jì)研究;2011年03期

2 楊有紅;李宇立;;內(nèi)部控制缺陷的識別、認(rèn)定與報(bào)告[J];會(huì)計(jì)研究;2011年03期

3 吳秋生;楊瑞平;;內(nèi)部控制評價(jià)整合研究[J];會(huì)計(jì)研究;2011年09期

  本文關(guān)鍵詞：我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：311320