近年來中國證券交易所的監(jiān)管問詢的力度不斷加大,對上市公司進(jìn)行全面"體檢",向信息披露存在疑點(diǎn)的公司發(fā)放問詢函,要求審計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見,以期從源頭發(fā)現(xiàn)萌芽中的市場風(fēng)險(xiǎn),建立維護(hù)資本市場健康運(yùn)行的第一道防線�；趯徲�(jì)師決策行為視角,研究證券交易所監(jiān)管問詢發(fā)揮作用的途徑,選取2015年至2017年滬深A(yù)股上市公司的7 592個(gè)公司-年觀察值為研究樣本,運(yùn)用Stata統(tǒng)計(jì)軟件,采用OLS多元回歸、傾向得分匹配、工具變量等方法進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。結(jié)合問詢函分類、首次問詢、溢出效應(yīng)、中介效應(yīng)、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見、審計(jì)師變更方向等維度的分析,提供相應(yīng)的穩(wěn)健性檢驗(yàn)證據(jù)。研究結(jié)果表明,交易所監(jiān)管問詢增加審計(jì)師發(fā)表持續(xù)經(jīng)營審計(jì)意見的可能性,審計(jì)師變更行為發(fā)生的概率增大,并且監(jiān)管問詢促使被問詢公司的審計(jì)師從大事務(wù)所變更為小事務(wù)所,審計(jì)師-客戶關(guān)系重構(gòu)由審計(jì)師辭聘行為主導(dǎo),加大了上市公司受到的外部壓力,促使公司提高信息披露質(zhì)量,說明證券交易所監(jiān)管問詢機(jī)制通過審計(jì)師渠道發(fā)揮積極作用。深入研究發(fā)現(xiàn),收到問詢函次數(shù)越多的公司,其審計(jì)師決策行為受到監(jiān)管問詢的影響越大;監(jiān)管問詢促使審計(jì)師增加審計(jì)投入,同一家事務(wù)所... 

【文章來源】：管理科學(xué). 2019,32(04)北大核心CSSCI

【文章頁數(shù)】：14 頁

【文章目錄】：
引言
1 制度背景
2 相關(guān)研究評述
3 理論分析和研究假設(shè)
4 研究設(shè)計(jì)
    4.1 模型和變量
    4.2 數(shù)據(jù)來源
5 實(shí)證結(jié)果
    5.1 描述性統(tǒng)計(jì)和相關(guān)性分析
    5.2 回歸結(jié)果
6 進(jìn)一步分析
    6.1 審計(jì)師變更:辭聘還是解聘
    6.2 問詢函次數(shù)
    6.3 審計(jì)投入
    6.4 問詢函分類
    6.5 首次問詢
    6.6 溢出效應(yīng)
    6.7 中介效應(yīng)
7 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    7.1 非A+H股
    7.2 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見
    7.3 審計(jì)師變更方向
    7.4 傾向得分匹配
    7.5 工具變量
8 結(jié)論
    8.1 研究結(jié)果
    8.2 研究貢獻(xiàn)


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]董事會(huì)國際化、地區(qū)廉潔程度與研發(fā)投資[J]. 李卿云,王行,吳曉暉.  管理科學(xué). 2018(05)
[2]“滬港通”開通提升了審計(jì)獨(dú)立性嗎?——基于持續(xù)經(jīng)營審計(jì)意見的分析[J]. 張立民,彭雯,鐘凱.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2018(05)
[3]負(fù)面偏好與上市企業(yè)披露內(nèi)部控制缺陷信息關(guān)系研究[J]. 佘曉燕,畢建琴.  管理科學(xué). 2018(04)
[4]關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段能夠提高審計(jì)報(bào)告的溝通價(jià)值嗎?[J]. 王艷艷,許銳,王成龍,于李勝.  會(huì)計(jì)研究. 2018(06)
[5]非處罰性監(jiān)管具有信息含量嗎?——基于問詢函的證據(jù)[J]. 陳運(yùn)森,鄧祎璐,李哲.  金融研究. 2018(04)
[6]宏觀經(jīng)濟(jì)與審計(jì)定價(jià):需求主導(dǎo)還是供給主導(dǎo)?[J]. 張立民,彭雯,鐘凱.  會(huì)計(jì)研究. 2018(02)
[7]審計(jì)師-客戶公司的地理鄰近性與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性[J]. 羅進(jìn)輝,李雪,林芷如.  管理科學(xué). 2016(06)
[8]持續(xù)經(jīng)營審計(jì)意見是否具有額外價(jià)值?——來自債務(wù)融資的證據(jù)[J]. 周楷唐,麻志明,吳聯(lián)生.  會(huì)計(jì)研究. 2016(08)
[9]媒體負(fù)面報(bào)道、訴訟風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)契約穩(wěn)定性——基于外部治理視角的研究[J]. 劉啟亮,李祎,張建平.  管理世界. 2013(11)
[10]監(jiān)管政策、審計(jì)師變更與后任審計(jì)師謹(jǐn)慎性[J]. 黃崑,張立民.  審計(jì)研究. 2010(01)



本文編號：2993842