發(fā)布時間：2020-09-02 09:25

　　 上市公司是公眾性公司，具有廣泛大眾性、社會性，其運(yùn)作好壞關(guān)系到數(shù)以萬計(jì)的股東權(quán)益，更影響到國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。審視我國上市公司走過的15年發(fā)展歷程，一系列上市公司造假和違規(guī)操作事件此起彼伏、接連不斷，上市公司被普遍認(rèn)為是“圈錢”的公司。上市公司存在上述問題的重要原因在于內(nèi)部控制的失效，上市公司內(nèi)部控制的完善與否和執(zhí)行情況正日益成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者關(guān)注的焦點(diǎn)�；谏鲜隹紤]，本文在對我國上市公司內(nèi)部控制失效表現(xiàn)進(jìn)行總結(jié)的基礎(chǔ)上，對我國上市公司內(nèi)部控制失效的原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施，最后以春都股份為例，具體分析內(nèi)部控制失效的成因及對其他上市公司的啟示。全文分為五個部分： 第一部分，通過大量案例分析總結(jié)我國上市公司內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)，將內(nèi)部控制失效表現(xiàn)總結(jié)為經(jīng)營失敗、會計(jì)信息失真、資產(chǎn)管理混亂、違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生和費(fèi)用支出失控、潛在虧損增加等。 第二部分，首先介紹內(nèi)部控制的產(chǎn)生，再闡述內(nèi)部控制發(fā)展的五個階段，歸納總結(jié)了國外內(nèi)部控制理論的研究成果，分析我國理論界和實(shí)務(wù)界對內(nèi)部控制的認(rèn)識及其局限性對我國內(nèi)部控制造成的影響。 第三部分，從內(nèi)部和外部兩個方面分析造成我國上市公司內(nèi)部控制失效產(chǎn)生的原因。 第四部分，針對上市公司內(nèi)部控制失效的原因提出完善內(nèi)部控制的對策。 第五部分，以春都股份為例，系統(tǒng)分析春都股份內(nèi)部控制失效及其形成原因，并總結(jié)對其他上市公司的啟示。 本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于提出中國傳統(tǒng)文化對內(nèi)部控制的不利影響；建立多層次、全方位的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，包括三個層次：企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督、社會監(jiān)督和政府監(jiān)督；實(shí)行內(nèi)部控制制度的制定權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，在董事會設(shè)立內(nèi)部控制委員會，取代風(fēng)險委員會，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并對內(nèi)部控制制度實(shí)時完善，監(jiān)事會負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，并對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，提出完善建議；營造企業(yè)文化，為內(nèi)部控制的有效執(zhí)行創(chuàng)造條件。
【學(xué)位單位】：鄭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2006
【中圖分類】：F832.51

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 李明輝;論內(nèi)部公司治理與內(nèi)部控制[J];廣西會計(jì);2002年11期

2 唐宗明,蔣位;中國上市公司大股東侵害度實(shí)證分析[J];經(jīng)濟(jì)研究;2002年04期

3 吳水澎,陳漢文,邵賢弟;企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J];會計(jì)研究;2000年05期

4 吳水澎,陳漢文,邵賢弟;論改進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)部控制——由“亞細(xì)亞”失敗引發(fā)的思考[J];會計(jì)研究;2000年09期

5 朱榮恩;建立和完善內(nèi)部控制的思考[J];會計(jì)研究;2001年01期

6 閻達(dá)五,楊有紅;內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J];會計(jì)研究;2001年02期

7 潘秀麗;對內(nèi)部控制若干問題的研究[J];會計(jì)研究;2001年06期

8 程新生;論公司治理與會計(jì)控制[J];會計(jì)研究;2003年02期

9 閻達(dá)五,譚勁松;我國上市公司獨(dú)立董事制度:缺陷與改進(jìn)——一個基于制度分析的研究框架[J];會計(jì)研究;2003年11期

10 謝德仁;;獨(dú)立董事:代理問題之一部分[J];會計(jì)研究;2005年02期

本文編號：2810423