【摘要】： 本文以上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息舞弊為中心詞,主要從法律、會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)的角度,以我國特有的現(xiàn)狀為背景,對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的特征、危害、類型和原因進(jìn)行系統(tǒng)論述,尋求上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的有效規(guī)制方法。本文分為四大部分: 第一部分,主要論述了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的涵義與危害。在這一部分介紹的問題是作者撰寫本論文的主要?jiǎng)右�。在本部分中筆者對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的涵義進(jìn)行了深入的解析,介紹了本文以上市公司為研究對象的原因和意義,財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)涵,舞弊及財(cái)務(wù)舞弊的定義,上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的法律構(gòu)成要件,以及上市公司財(cái)務(wù)舞弊的危害。 第二部分,上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊現(xiàn)狀實(shí)證分析。本部分采用實(shí)證的方法,首先,筆者對我國證券市場今年來因財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊而受到相關(guān)部門處罰的上市公司及其相關(guān)信息進(jìn)行了統(tǒng)計(jì);其次,根據(jù)初步的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)總結(jié)了上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的主要方式,并繪制了相應(yīng)的圖示;最后,在數(shù)據(jù)的支持下,將我國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的特征歸結(jié)為:通常涉及關(guān)聯(lián)交易、虛構(gòu)利潤數(shù)額巨大、隱瞞或不及時(shí)披露重大事件情形時(shí)有發(fā)生、違規(guī)使用資金行為嚴(yán)重、遲延披露現(xiàn)象常見、懲罰力度較弱六大方面。 第三部分,上市公司財(cái)務(wù)舞弊的原因分析。根據(jù)前文對我國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的現(xiàn)狀,透過現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)的表象分析上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的深層次原因。按照注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,將上市公司財(cái)務(wù)舞弊的原因分為三大類:動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和借口。對這三方面的誘因進(jìn)行了詳細(xì)解析,深入了解導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊發(fā)生的各項(xiàng)因素,為下文針對根源采取行之有效的措施,達(dá)到從根本上控制、消除上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的目的做好基礎(chǔ)性工作。 第四部分,上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的規(guī)制,針對前文分析得出的導(dǎo)致上市公司分析的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的各項(xiàng)誘因?qū)ΠY下藥,建立了一套比較現(xiàn)實(shí)可行的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為規(guī)制體系,具體包括:有效的上市公司治理機(jī)制的建立、現(xiàn)有法制體系的修改完善、理性的機(jī)構(gòu)投資者的培育和外部審計(jì)功能的加強(qiáng)四大方面。 本文采用理論與實(shí)踐相結(jié)合,規(guī)范與實(shí)證相結(jié)合的研究方法,并結(jié)合考慮我國特有的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)背景,有效融合法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與會(huì)計(jì)學(xué)理論,以數(shù)據(jù)為出發(fā)點(diǎn)深層挖掘上市公司財(cái)務(wù)舞弊的原因與規(guī)制途徑,有比較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和操作性。但由于筆者會(huì)計(jì)知識相對薄弱,文章數(shù)據(jù)分析部分還有待加強(qiáng)。
【學(xué)位授予單位】：中國政法大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類號】：F832.51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2616430