本文關鍵詞：我國上市公司內(nèi)部控制自我評價報告研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《東北林業(yè)大學》 2012年

我國上市公司內(nèi)部控制自我評價報告研究

申小玲  

【摘要】：企業(yè)內(nèi)部控制的健全有效,是企業(yè)生存和發(fā)展的根本保證,在爆發(fā)一系列的大型上市公司財務事件后,美國國會在2002年通過并頒布了《薩班斯一奧克斯利》法案,要求上市公司必須加強企業(yè)內(nèi)部控制,并對內(nèi)部控制進行披露。2008年我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2010年《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的頒布,都明確規(guī)定了上市公司必須進行內(nèi)部控制自我評價,披露內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價作為內(nèi)部控制的再控制,是持續(xù)改進與完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段,通過內(nèi)部控制自我評價,可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,提高報告信息披露質(zhì)量,規(guī)范企業(yè)內(nèi)部治理及財務運行機制,提高企業(yè)競爭力,并提高企業(yè)經(jīng)濟效益。因此,本文研究內(nèi)部控制自我評價報告的披露情況具有十分重要的理論意義和現(xiàn)實意義。我國上市公司內(nèi)部控制自我評價報告披露狀況如何,內(nèi)部控制自我評價報告存在哪些問題,以及針對這些問題提出怎樣的對策與建議。這些問題都值得進行深入地分析與探討。 本文闡述了內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部控制自我評價報告及相關理論,以具有較強的市值代表性和行業(yè)代表性的滬深300指數(shù)公司為研究樣本,搜集了滬深300指數(shù)公刮披露的內(nèi)部控制自我評價報告的相關信息,得到了基本的樣本數(shù)據(jù)資料,在分析比較了樣本公司2008-2010年內(nèi)部控制自我評價報告狀況的基礎上,剖析了這三年樣本公刮內(nèi)部控制自我評價報告存在的問題,發(fā)現(xiàn)了樣本公司內(nèi)部控制自我評價報告披露數(shù)量增加有限、依據(jù)不一、內(nèi)容不全面等問題；本文參考《內(nèi)部控制評價指引》,設計了內(nèi)部控制自我評價報告評價指標體系,通過專家評判方式,對內(nèi)部控制自我評價報告評價指標進行了權重確定,構(gòu)建了內(nèi)部控制自我評價報告定量評價模型；本文以中國石化公司為案例,分析比較了該公司的內(nèi)部控制自我評價報告,通過對黑龍江石油分公司企業(yè)內(nèi)部員工和外部專家發(fā)放的打分卡,統(tǒng)計分析了黑龍江石油分公司的內(nèi)部控制自我評價報告情況,最后發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制實際情況與中石化公司內(nèi)部控制自我評價報告披露的不相符,并進一步提出了完善中石化公司內(nèi)部控制自我評價報告的建議。

【關鍵詞】：
【學位授予單位】：東北林業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

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