【摘要】：隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展,上市公司的關(guān)聯(lián)交易問題越來越突出。這種狀況與我國(guó)仍然處在資本市場(chǎng)初期,以及企業(yè)進(jìn)行股份制改革的不徹底性有著千絲萬縷的聯(lián)系。盈余管理問題與關(guān)聯(lián)交易是同時(shí)期出現(xiàn)在資本市場(chǎng)上的,因?yàn)殛P(guān)聯(lián)交易經(jīng)常被作為盈余管理采用的一種手段,所以兩者之間必定存在著某種關(guān)系。許多研究結(jié)果都表明,我國(guó)目前的內(nèi)外部環(huán)境還不能有效地約束控股股東利用關(guān)聯(lián)交易來進(jìn)行盈余管理。 關(guān)聯(lián)交易對(duì)盈余管理影響的因素有很多,筆者從公司治理的角度研究關(guān)聯(lián)交易對(duì)盈余管理的影響,希望能夠從公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)方而提出對(duì)策建議以有效防止上市公司利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行盈余管理。本文首先,界定了關(guān)聯(lián)交易與盈余管理的概念,闡述了相關(guān)理論基礎(chǔ)-契約理論與信號(hào)理論,并對(duì)公司治理與關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易與盈余管理這兩兩之間的關(guān)系的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了系統(tǒng)的梳理,然后提出本文的研究?jī)?nèi)容。其次,分析了公司治理的五個(gè)方面對(duì)關(guān)聯(lián)交易盈余管理的影響,從而提出本文的5個(gè)研究假設(shè)。再次,利用描述性分析,相關(guān)分析,獨(dú)立樣本T檢驗(yàn)和多元線性回歸對(duì)假設(shè)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。實(shí)證研究結(jié)果表明：股權(quán)集中度與關(guān)聯(lián)交易對(duì)盈余管理的影響正相關(guān);實(shí)際控制人為國(guó)有的上市公司關(guān)聯(lián)交易對(duì)盈余管理的影響越大；獨(dú)立董事人數(shù)比例與關(guān)聯(lián)交易對(duì)盈余管理的影響負(fù)相關(guān)；監(jiān)事會(huì)規(guī)模與關(guān)聯(lián)交易對(duì)盈余管理的影響不相關(guān)；高管人員持股比例與關(guān)聯(lián)交易對(duì)盈余管理的影響負(fù)相關(guān)。最后,對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)提出改革的建議并對(duì)內(nèi)外監(jiān)管也提出了若干對(duì)策。
[Abstract]:With the development of China's securities market, the related transaction problem of listed companies is becoming more and more prominent. This situation is closely related to the fact that our country is still in the initial stage of capital market and that enterprises are not thorough in stock system reform. Earnings management and related party transactions appear in the capital market at the same time, because affiliated transactions are often used as a means of earnings management, so there must be a certain relationship between them. Many research results show that the current internal and external environment in China can not effectively restrain controlling shareholders from using related party transactions to carry out earnings management. There are many factors that affect earnings management from related party transactions. The author studies the impact of related party transactions on earnings management from the perspective of corporate governance. It is hoped that the countermeasures and suggestions can be put forward from the internal corporate governance structure to effectively prevent listed companies from using related party transactions for earnings management. First of all, this paper defines the concepts of related party transactions and earnings management, expounds the relevant theoretical basis-contract theory and signal theory, and discusses the corporate governance and related party transactions. The related literature on the relationship between related transactions and earnings management is systematically combed, and then the research content of this paper is put forward. Secondly, the paper analyzes the influence of five aspects of corporate governance on earnings management of related party transactions, and puts forward five hypotheses of this paper. Thirdly, the hypothesis is tested by descriptive analysis, correlation analysis, independent sample T test and multivariate linear regression. The empirical results show that: the impact of ownership concentration on earnings management is positively related to the related party transactions, and the effect of affiliated transactions on earnings management of listed companies is greater than that of listed companies that are controlled by the state. The proportion of independent directors is negatively correlated with the impact of related party transactions on earnings management; the size of supervisory board is not related to the impact of related party transactions on earnings management; and the proportion of senior executives holding shares is negatively correlated with the impact of related party transactions on earnings management. Finally, some suggestions on the reform of corporate governance structure and some countermeasures for internal and external supervision are put forward.
【學(xué)位授予單位】：西北大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F275;F832.51;F224

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本文編號(hào)：2290022