本文選題：財務報告透明度 + 投資者保護　； 參考：《東北財經(jīng)大學》2012年碩士論文

【摘要】：財務報告是承載會計信息的綜合性文件,也是向投資者傳遞企業(yè)整體經(jīng)營狀況的有效途徑。然而,一些企業(yè)為了追求短期效益,利用偽造憑證、虛構交易、調節(jié)盈余來制造良好經(jīng)營的假象,欺騙中小投資者。接二連三的會計造假將財務報告籠上了一層陰影,給我們敲響了警鐘—資本市場發(fā)展的同時不要忽略企業(yè)自身的會計信息質量。 “透明度”一詞自1996年被引入會計領域以來,一直受到會計理論界的廣泛關注。會計人始終以堅持不懈的努力和持之以恒的精神,在提高企業(yè)財務報告透明度的道路上奮勇前進。財務報告透明度及其影響因素的研究是一個既新又有潛力的領域,得出的結論不但能夠保證企業(yè)的長遠發(fā)展,更能為穩(wěn)定資本市場經(jīng)濟秩序、優(yōu)化資源配置、保護投資者利益提供基礎和保障。然而,盡管目前各國組織,專家學者們已經(jīng)得出了許多具有價值的寶貴結論,但由于各國社會、經(jīng)濟、法制環(huán)境的不同,能否直接應用還有待商榷。尤其是我國資本市場起步晚,法規(guī)制度不夠完善,各方面都體現(xiàn)出“中國特色”,西方先進成果不但不能直接應用,有時甚至大相徑庭。 因此,本文在現(xiàn)有國內外先進的研究成果基礎上,通過對投資者保護的理論分析,以上市公司為研究樣本進行實證檢驗,并得出影響上市公司財務報告透明度的結論,同時針對結論提出政策建議以及本文研究不足和今后進一步研究方向,以期為我國上市公司財務報告透明度的提高貢獻微薄之力。 本文分為五大部分： 第一部分,緒論。本部分主要闡述研究動機與意義、研究內容與思路以及做出的積極探索,為后文的深入研究展開鋪墊。 第二部分,文獻綜述。本文在第二部分對此從國內外兩個方面分別對關于財務報告透明度的理解、財務報告透明度的影響因素以及透明度的衡量進行了梳理,綜述了關于透明度的研究現(xiàn)狀。 第三部分,理論分析與研究假設。筆者以投資者保護為切入點,對投資者保護的主要問題(代理問題、信息問題)以及投資者保護與外部監(jiān)管進行了理論分析。在借鑒和吸收各組織、專家的研究成果基礎上,提出筆者對財務報告透明度的理解。首先是對財務報告及財務報告透明度等相關概念進行界定,并將財務報告透明度與財務報告質量進行了比較,分析兩者的聯(lián)系和區(qū)別,最后提出研究假設。 第四部分,實證研究。經(jīng)過理論分析,筆者認為影響財務報告透明度的內外兩個方面主要是公司治理和外部監(jiān)管。其中公司治理主要包括股權結構、董事會有效性和高管控制權,而外部監(jiān)管主要包括政府干涉、法制環(huán)境和外部審計師意見。本文將深交所評級作為上市公司財務報告透明度的有效衡量,通過進行透明度高低兩組對比分析以及邏輯回歸得出實證結論。 第五部分,結論與建議。這一部分主要包括研究結論、研究不足、進一步研究方向和政策建議。 本文在吸收和借鑒前人成果的基礎上,通過對投資者保護的理論分析,得出影響財務報告透明度的內外兩個方面,即公司治理與外部監(jiān)管,并以我國上市公司為研究樣本進行實證檢驗。與以往僅以公司治理或外部監(jiān)管某一方面為研究對象相比,本文將兩者結合,研究對上市公司財務報告透明度的共同作用可以說是一個新的嘗試。但本人能力和水平有限,對相關理論和研究方法的理解和運用還欠成熟,研究樣本與變量的選擇仍有待完善,筆者在今后的學習和工作中定會循環(huán)改進與不斷探索。
[Abstract]:Financial report is a comprehensive document bearing the accounting information , and it is an effective way to transfer the overall management of the enterprise to the investors . However , some enterprises use forged vouchers , fictitious transactions , adjust the surplus to make good management artifacts and deceive small and small investors in order to pursue short - term benefits .

Since the term " transparency " has been introduced into the field of accounting since 1996 , accounting theory has been widely paid attention . The research on transparency of financial reporting and its influencing factors is a new and potential area .

Therefore , based on the advanced research results at home and abroad , this paper makes an empirical study on the investor protection through the theoretical analysis of investor protection , and obtains the conclusion that affects the transparency of the financial reporting of listed companies . At the same time , it puts forward the policy suggestion on the conclusion and the research direction in the future , so as to contribute to the improvement of the transparency of financial reporting of listed companies in our country .

This paper is divided into five parts :

Part I , Introduction . This part mainly expounds the motivation and significance of the study , the content and thinking of the study , and the positive exploration which has been made , which is to pave the way for the further study of the following text .

In the second part , the article summarizes the understanding of transparency of financial reporting , the influencing factors of transparency of financial reporting and the measurement of transparency in the second part , and summarizes the research status of transparency .

The third part , the theoretical analysis and the research hypothesis . The author takes investor protection as the entry point , analyzes the main problems of investor protection ( agency problem , information problem ) and investor protection and external regulation .

The fourth part , the empirical research . After the theoretical analysis , the author thinks that the two aspects which influence the transparency of financial reporting are mainly corporate governance and external supervision . The corporate governance mainly includes the ownership structure , the effectiveness of the board of directors and the control of the executive , and the external supervision mainly includes the government intervention , the legal environment and the external auditors ' opinions .

The fifth part , conclusions and recommendations . This part mainly includes research conclusion , lack of research , further research direction and policy suggestion .

On the basis of absorbing and drawing lessons from previous achievements , this paper analyzes the theory of investor protection , and obtains the two aspects which influence the transparency of financial reporting , namely corporate governance and external supervision .

【學位授予單位】：東北財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F275;F832.51

【參考文獻】

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本文編號：1827511