近年來,我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出平穩(wěn)較快發(fā)展態(tài)勢,一方面,給商業(yè)銀行的發(fā)展提供了良好的市場環(huán)境,但另一方面,業(yè)務(wù)規(guī)模的快速增長、業(yè)務(wù)品種的推陳出新,也給商業(yè)銀行經(jīng)營管理提出了日益嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制體系的完善與否直接關(guān)系到商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力,然而,一系列金融案件的頻發(fā)暴露出商業(yè)銀行在內(nèi)部管理中存在的種種漏洞,迫切需要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系,加強(qiáng)風(fēng)險管控能力。在商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系中,內(nèi)部審計作為第三道防線發(fā)揮著監(jiān)督評價職能,起到舉足輕重的作用。有別于第二道防線的合規(guī)性檢查,內(nèi)部審計傾向于透過現(xiàn)象看本質(zhì),發(fā)掘潛藏于問題業(yè)務(wù)背后的管理原因,為董事會獻(xiàn)計獻(xiàn)策,幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)價值增值的最終目標(biāo),內(nèi)部審計質(zhì)量的好壞直接影響到內(nèi)部審計職能的有效發(fā)揮與否。綜觀我國內(nèi)部審計管理的總體現(xiàn)狀,存在著獨(dú)立性不強(qiáng)、人員配置不到位、審計方法較為落后、制度流程尚不完善、質(zhì)量管理目標(biāo)不明確等問題,因此,建立規(guī)范、高效的內(nèi)部審計質(zhì)量管理體系成為眾多商業(yè)銀行內(nèi)部審計發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。H銀行作為一家有著二十多年發(fā)展歷史的城市商業(yè)銀行,其內(nèi)部審計部門的運(yùn)行模式已較為成熟,以內(nèi)部控制評價、風(fēng)險管理評價、高管履職評價、財務(wù)監(jiān)督作為四... 

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 引言
    1.1 研究意義與研究目的
        1.1.1 研究意義
        1.1.2 研究目的
    1.2 研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外關(guān)于內(nèi)部審計質(zhì)量管理的研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部審計質(zhì)量管理的研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)綜評
    1.3 研究思路與研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文框架
第2章 銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部審計質(zhì)量管理的概念
    2.2 銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理的特點(diǎn)
    2.3 銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理的影響因素
        2.3.1 內(nèi)部審計獨(dú)立性、權(quán)威性
        2.3.2 商業(yè)銀行對內(nèi)部審計的重視程度
        2.3.3 審計委員會的監(jiān)督作用
        2.3.4 內(nèi)部審計制度體系的建立健全
        2.3.5 內(nèi)部審計程序的合理性
        2.3.6 多樣化、創(chuàng)新型內(nèi)部審計方法的使用
        2.3.7 內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)
    2.4 銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.4.1 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論
        2.4.2 COSO內(nèi)部控制框架
        2.4.3 風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計
        2.4.4 PDCA循環(huán)理論
        2.4.5 平衡計分卡
第3章 我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理概況
    3.1 我國內(nèi)部審計發(fā)展概況
        3.1.1 我國內(nèi)部審計發(fā)展簡要回顧
        3.1.2 我國內(nèi)部審計發(fā)展趨勢
    3.2 我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理存在的問題
        3.2.1 內(nèi)部審計理念較為陳舊
        3.2.2 內(nèi)部審計獨(dú)立性不強(qiáng)
        3.2.3 內(nèi)部審計質(zhì)量管理目標(biāo)不明確
        3.2.4 內(nèi)部審計質(zhì)量管理制度不健全
        3.2.5 內(nèi)部審計團(tuán)隊力量薄弱
        3.2.6 內(nèi)部審計方法比較落后
    3.3 同業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量管理經(jīng)驗借鑒
        3.3.1 工商銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理經(jīng)驗
        3.3.2 花旗銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理經(jīng)驗
        3.3.3 北京銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理經(jīng)驗
第4章 H銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理現(xiàn)狀及存在的問題
    4.1 H銀行簡介
    4.2 H銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀
    4.3 H銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理現(xiàn)狀
        4.3.1 建立健全內(nèi)部審計制度規(guī)范
        4.3.2 強(qiáng)化內(nèi)部審計人員職業(yè)能力
        4.3.3 開發(fā)、升級內(nèi)部審計系統(tǒng)
    4.4 H銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理存在的問題
        4.4.1 尚未建立起獨(dú)立的內(nèi)部審計體系
        4.4.2 尚未建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系
        4.4.3 尚未建立內(nèi)部審計質(zhì)量評價機(jī)制
        4.4.4 內(nèi)部審計人員力量薄弱
        4.4.5 內(nèi)部審計制度規(guī)范不健全
        4.4.6 內(nèi)部審計操作流程不規(guī)范
        4.4.7 內(nèi)部審計方法不科學(xué)
        4.4.8 現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計割裂
第5章 建立健全H銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理體系對策建議
    5.1 內(nèi)部審計環(huán)境
        5.1.1 增強(qiáng)內(nèi)部審計獨(dú)立性、權(quán)威性
        5.1.2 打造專業(yè)高效內(nèi)部審計團(tuán)隊
        5.1.3 建立健全內(nèi)部審計制度體系
        5.1.4 優(yōu)化內(nèi)部審計系統(tǒng)功能
    5.2 內(nèi)部審計風(fēng)險導(dǎo)向模式
        5.2.1 內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段
        5.2.2 內(nèi)部審計實(shí)施階段
        5.2.3 內(nèi)部審計報告階段
        5.2.4 內(nèi)部審計終結(jié)階段
    5.3 內(nèi)部審計活動質(zhì)量控制
        5.3.1 計劃階段
        5.3.2 執(zhí)行階段
        5.3.3 檢查階段
        5.3.4 處理階段
    5.4 內(nèi)部審計信息管理
    5.5 內(nèi)部審計質(zhì)量管理監(jiān)控
        5.5.1 對審計部整體工作質(zhì)量的評價
        5.5.2 對內(nèi)部審計人員個體工作質(zhì)量的評價
第6章 結(jié)束語
    6.1 主要結(jié)論
    6.2 不足之處
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3675823