財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件的發(fā)布,要求行政事業(yè)單位從2014年開始進(jìn)行內(nèi)部控制工作。隨后財(cái)政部又陸續(xù)出臺(tái)許多配套文件,對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施工作進(jìn)行指導(dǎo)和推動(dòng)。在這樣的背景下,分析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的現(xiàn)狀,出現(xiàn)的問題和原因,是我們需要思考的問題。針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作,財(cái)政部印發(fā)的相關(guān)文件具有較強(qiáng)的理論性和指導(dǎo)意義。但大部分都是概括性和通用性的指導(dǎo),缺乏對(duì)不同行業(yè)和部門的指導(dǎo)。要想真正做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作,各個(gè)單位需要根據(jù)自身特點(diǎn)的有針對(duì)性的指導(dǎo)。首先,本文闡述內(nèi)部控制的研究背景、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論來為后面分析Y事業(yè)單位的內(nèi)部控制研究打下基礎(chǔ)。然后,本文通過分析Y事業(yè)單位的內(nèi)部控制情況現(xiàn)狀,引用Y事業(yè)單位含所屬單位上報(bào)的詳細(xì)數(shù)據(jù)和反映的實(shí)際問題,來分析Y事業(yè)單位內(nèi)部控制方面存在的問題。對(duì)內(nèi)部控制在單位層面、業(yè)務(wù)層面、評(píng)價(jià)與監(jiān)督方面的現(xiàn)狀進(jìn)行闡述分析,對(duì)存在的問題和原因借鑒COSO內(nèi)部控制五要素理論進(jìn)行梳理總結(jié)。并提出一些優(yōu)化和改進(jìn)Y事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的措施,以提高Y事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)及內(nèi)部控制管理水平,使其更好地行使機(jī)構(gòu)... 

【文章來源】：華北水利水電大學(xué)河南省

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

Y事業(yè)單位政府采購管理流程圖

圖3-1 Y事業(yè)單位政府采購管理流程圖在資產(chǎn)管理方面,Y事業(yè)單位資產(chǎn)主要分為貨幣資金和固定資產(chǎn)兩部分。在資金方面主要是日常工作報(bào)銷中現(xiàn)金的流入流出,其資金活動(dòng)相對(duì)簡單,主要為零余額用款額度和基本戶資金,為了管理好、控制好零余額用款額度和基本戶資金,按照國家相關(guān)制度,Y單位建立了一些貨幣資金內(nèi)部控制制度,例如《Y單位現(xiàn)金管理方法》、《公務(wù)卡使用實(shí)施細(xì)則》等。同時(shí)也出臺(tái)了一些會(huì)計(jì)和出納人員崗位職責(zé)等規(guī)章制度。在固定資產(chǎn)管理方面,該事業(yè)單位也遵循國家的有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)制度,制定了Y事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理流程,如圖3-2所示:

在資產(chǎn)管理方面,Y事業(yè)單位資產(chǎn)主要分為貨幣資金和固定資產(chǎn)兩部分。在資金方面主要是日常工作報(bào)銷中現(xiàn)金的流入流出,其資金活動(dòng)相對(duì)簡單,主要為零余額用款額度和基本戶資金,為了管理好、控制好零余額用款額度和基本戶資金,按照國家相關(guān)制度,Y單位建立了一些貨幣資金內(nèi)部控制制度,例如《Y單位現(xiàn)金管理方法》、《公務(wù)卡使用實(shí)施細(xì)則》等。同時(shí)也出臺(tái)了一些會(huì)計(jì)和出納人員崗位職責(zé)等規(guī)章制度。在固定資產(chǎn)管理方面,該事業(yè)單位也遵循國家的有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)制度,制定了Y事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理流程,如圖3-2所示:圖3-2 Y事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理流程圖

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制的“雙刃劍”作用——基于預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算松弛的研究[J]. 劉浩,許楠,時(shí)淑慧.  管理世界. 2015 (12)
[2]我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度特征研究[J]. 田祥宇,王鵬,唐大鵬.  會(huì)計(jì)研究. 2013(09)
[3]關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的幾個(gè)問題[J]. 劉永澤,唐大鵬.  會(huì)計(jì)研究. 2013(01)
[4]基于內(nèi)部控制的水利事業(yè)單位政府采購精細(xì)化管理[J]. 薛亞云.  水利經(jīng)濟(jì). 2012(06)
[5]我國政府部門內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建研究[J]. 劉永澤,張亮.  會(huì)計(jì)研究. 2012(01)
[6]中美政府內(nèi)部控制發(fā)展回顧與評(píng)述——兼為《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制》（中文版）序[J]. 王光遠(yuǎn).  財(cái)會(huì)通訊. 2009(34)

博士論文
[1]地方財(cái)政部門內(nèi)部控制理論架構(gòu)與優(yōu)化設(shè)計(jì)研究[D]. 郭瑋.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016
[2]國有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制及運(yùn)行研究[D]. 徐翔.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014
[3]我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度研究[D]. 唐曉玉.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2013

碩士論文
[1]基于財(cái)務(wù)云平臺(tái)的H海事局內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)審計(jì)研究[D]. 白沂.重慶理工大學(xué) 2018
[2]FN縣國稅局單位層面內(nèi)部控制研究[D]. 陳天哲.安徽大學(xué) 2017
[3]行政單位單位層面內(nèi)部控制建設(shè)的研究[D]. 宋雪培.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2015



本文編號(hào)：3375915