當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)下,企業(yè)之間的競爭異常激烈,出于自身利益的考量,越來越多的企業(yè)在其經(jīng)營活動(dòng)中進(jìn)行了關(guān)聯(lián)方交易。然而有些企業(yè)在經(jīng)營業(yè)績壓力或者謀取私利的情況下,利用不恰當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)方交易來操縱報(bào)表或者輸送利益,會(huì)給股東或其他利益相關(guān)者帶來不利后果。復(fù)雜且隱蔽的關(guān)聯(lián)方交易,增大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)難度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),更易導(dǎo)致審計(jì)失敗。如何有效識(shí)別企業(yè)的關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)方交易舞弊行為,降低關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn),是業(yè)內(nèi)的熱點(diǎn)問題,資本市場上的各方也都十分關(guān)心。本文運(yùn)用案例研究的方法,分析立信所對(duì)^*ST國藥關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗。首先回顧了關(guān)聯(lián)方的建立,分析^*ST國藥利用關(guān)聯(lián)方交易達(dá)成的舞弊事實(shí)。進(jìn)而從會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部和外部兩個(gè)層面進(jìn)行分析,得出以下結(jié)論:一是^*ST國藥關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗既有注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部因素,也有監(jiān)管和行業(yè)的外部因素。在內(nèi)部因素方面,注冊(cè)會(huì)計(jì)師未嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別與評(píng)估不到位,關(guān)聯(lián)方交易的舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不足,收入審計(jì)程序不到位;會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)成本投入不足導(dǎo)致了成本效益原則的濫用,影... 

【文章來源】：華僑大學(xué)福建省

【文章頁數(shù)】：75 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)聯(lián)方交易舞弊相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        1.2.4 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究方法與思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內(nèi)容
        1.3.3 研究框架
    1.4 創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 關(guān)聯(lián)方
        2.1.2 關(guān)聯(lián)方交易
        2.1.3 審計(jì)失敗
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        2.2.2 成本效益原則
        2.2.3 理性經(jīng)濟(jì)人
*ST國藥關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗案例回顧">第3章 立信所對(duì)^*ST國藥關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗案例回顧
    3.1 案例背景
    3.2 關(guān)聯(lián)方交易建立
        3.2.1 關(guān)聯(lián)雙方介紹
        3.2.2 關(guān)聯(lián)關(guān)系的建立
    3.3 經(jīng)濟(jì)后果與處罰
        3.3.1 未披露的關(guān)聯(lián)方交易
        3.3.2 造成的經(jīng)濟(jì)后果及相關(guān)處罰
        3.3.3 審計(jì)結(jié)果及相關(guān)處罰
*ST國藥關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗原因分析">第4章 立信所對(duì)^*ST國藥關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗原因分析
    4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與應(yīng)對(duì)缺失
        4.1.1 關(guān)聯(lián)方舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別與評(píng)估不到位
        4.1.2 關(guān)聯(lián)方交易的舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不足
        4.1.3 收入審計(jì)程序不到位
    4.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)成本投入不足
        4.2.1 審計(jì)成本投入不足降低了審計(jì)質(zhì)量
        4.2.2 審計(jì)過程中成本效益原則的濫用
        4.2.3 多級(jí)復(fù)核投入不足且流于形式
    4.3 監(jiān)管機(jī)構(gòu)的懲戒力度較弱且滯后
        4.3.1 監(jiān)管懲戒力度較弱
        4.3.2 監(jiān)管效力滯后
    4.4 行業(yè)內(nèi)部問題突出
        4.4.1 獨(dú)立性受損導(dǎo)致三方關(guān)系失衡
        4.4.2 行業(yè)誠信體系不完善
        4.4.3 以收入為主的評(píng)價(jià)體系問題
第5章 防范關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)失敗的建議
    5.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高關(guān)聯(lián)方交易舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)能力
        5.1.1 重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易舞弊的動(dòng)機(jī)
        5.1.2 制定專門的關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)程序
        5.1.3 關(guān)注關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制并運(yùn)用分析程序
    5.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所加大審計(jì)成本投入
        5.2.1 貫徹做強(qiáng)做大戰(zhàn)略
        5.2.2 優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目組成員
        5.2.3 優(yōu)化項(xiàng)目成本管理并加強(qiáng)復(fù)核成本投入
    5.3 監(jiān)管機(jī)構(gòu)全方位加強(qiáng)懲戒力度
        5.3.1 加大對(duì)事務(wù)所和注會(huì)違法違規(guī)行為的處罰力度
        5.3.2 全面提升監(jiān)管效力
    5.4 行業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全方位整治
        5.4.1 加強(qiáng)制度建設(shè)和提高獨(dú)立性事項(xiàng)管理能力
        5.4.2 健全行業(yè)誠信體系
        5.4.3 改進(jìn)現(xiàn)有評(píng)價(jià)體系
第6章 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 啟示
    6.3 研究不足與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
個(gè)人簡歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文與研究成果


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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[3]關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范研究[D]. 樊怡.北京交通大學(xué) 2018
[4]上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析[D]. 王涵.北京交通大學(xué) 2018
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[10]關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)案例研究[D]. 朱蘊(yùn)琦.中國財(cái)政科學(xué)研究院 2016



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