近年來,隨著我國資本市場的發(fā)展,公司在運營管理過程中所需要應對的各類風險不斷增加。相應地,會計師事務所和簽字注冊會計師作為“經濟警察”,在執(zhí)業(yè)過程中需要應對的風險也隨之增加。審計丑聞頻發(fā),使得審計行業(yè)面臨前所未有的信譽危機挑戰(zhàn)。社會公眾對經過審計的財務信息信任度驟降,對現(xiàn)行審計報告通過/失敗的簡單模式日益不滿,要求改善審計報告格式,披露更多的信息。因此,國際審計與鑒證準則理事會（IAASB）頒布了《國際審計準則第701號——關鍵審計事項》,要求在審計報告中溝通關鍵審計事項。我國注冊會計師協(xié)會也不斷修訂和完善審計準則,隨后修訂并頒布了1504號審計準則,同樣要求在審計報告中溝通關鍵審計事項。為此,如何有效控制和防范審計準則修訂所帶來的關鍵審計事項審計風險,對于審計行業(yè)、會計師事務所和注冊會計師而言都是面臨所亟需解決的新問題。本文以現(xiàn)代風險導向審計模型和關鍵審計事項相關理論為基礎,建立了關鍵審計事項審計風險模型。以信永中和會計師事務所（以下簡稱“信永中和”）為研究標的,剖析其審計客戶公司全過程為研究案例,認為信永中和面臨的關鍵審計事項審計風險由總體層面、重大錯報風險層面、檢查風險層面、職業(yè)... 

【文章來源】：湘潭大學湖南省

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景及研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 影響審計風險因素的研究
        1.2.2 審計風險防控方法的研究
        1.2.3 關鍵審計事項的研究
        1.2.4 文獻綜述評述
    1.3 研究方法及研究內容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內容
    1.4 論文的創(chuàng)新與不足
        1.4.1 本文的創(chuàng)新之處
        1.4.2 本文的不足之處
第2章 關鍵審計事項審計風險相關理論概述
    2.1 相關概念界定
        2.1.1 一般審計風險的定義
        2.1.2 關鍵審計事項相關概念
        2.1.3 關鍵審計事項的特殊性
        2.1.4 關鍵審計事項審計風險概念界定
    2.2 關鍵審計事項審計風險成因分析
        2.2.1 重大錯報風險層面
        2.2.2 檢查風險層面
        2.2.3 職業(yè)判斷風險層面
第3章 信永中和關鍵審計事項披露情況
    3.1 會計師事務所審計風險控制現(xiàn)狀
    3.2 信永中和會計師事務所簡介及訪談基本情況
        3.2.1 信永中和會計師事務所簡介
        3.2.2 信永中和會計師事務所審計業(yè)務流程
        3.2.3 訪談基本情況介紹
    3.3 關鍵審計事項披露情況
        3.3.1 關鍵審計事項總體披露情況
        3.3.2 信永中和關鍵審計事項披露情況
第4章 信永中和關鍵審計事項審計風險防控策略與成效
    4.1 針對總體層面關鍵審計事項審計風險的控制措施
        4.1.1 對審計對象進行嚴格篩選
        4.1.2 對審計對象進行全面風險管理
        4.1.3 對審計對象的內部管理進行考察
    4.2 針對重大錯報風險層面關鍵事項審計風險的控制措施
        4.2.1 針對收入確認類關鍵審計事項審計風險的控制措施
        4.2.2 針對應收賬款壞賬準備類關鍵審計事項審計風險的控制措施
    4.3 針對檢查風險層面關鍵審計事項審計風險的控制措施
        4.3.1 針對接受客戶風險及事務所獨立性關鍵審計事項審計風險控制措施
        4.3.2 針對事務所質量控制制度的關鍵審計事項審計風險控制措施
    4.4 針對職業(yè)判斷風險層面關鍵審計事項審計風險的控制措施
        4.4.1 調整優(yōu)化事務所內部人員結構
        4.4.2 加強對審計人員的相關培訓和教育
        4.4.3 充分發(fā)揮專家的作用
    4.5 信永中和關鍵審計事項審計風險防控成效
        4.5.1 形成一套完善的關鍵審計事項審計風險控制制度
        4.5.2 關鍵審計事項披露情況良好
        4.5.3 審計客戶數(shù)量和審計收費情況良好
第5章 信永中和關鍵審計事項審計風險防控經驗總結
    5.1 全面落實事務所主體審計風險防控體系
        5.1.1 規(guī)范事務所審計收費
        5.1.2 健全事務所質量防控體系
        5.1.3 完善事務所人力資源制度
    5.2 加強審計項目風險防控能力
        5.2.1 深入了解被審計單位風險狀況
        5.2.2 綜合評估被審單位內控制度
        5.2.3 與被審單位保持良好溝通
    5.3 提高注冊會計師自身職業(yè)判斷能力
        5.3.1 保持風險防控意識
        5.3.2 重視自身獨立性
        5.3.3 提高專業(yè)勝任能力
    5.4 完善會計師事務所外部審計環(huán)境
        5.4.1 加強外部環(huán)境監(jiān)管力度
        5.4.2 建立健全保障事務所法律體系
結論與展望
參考文獻
致謝
個人簡歷、在學期間發(fā)表的學術論文及研究成果


【參考文獻】：
期刊論文
[1]關鍵事項審計報告準則的溢出效應研究[J]. 鄢翔,張人方,黃俊.  審計研究. 2018(06)
[2]我國會計事務所審計風險及規(guī)避措施[J]. 趙靖.  知識經濟. 2018(09)
[3]論審計風險及其防范[J]. 李勇.  時代金融. 2018(12)
[4]審計職業(yè)懷疑的現(xiàn)狀分析與提升策略[J]. 朱志紅,魯城,戴曉曉.  時代金融. 2018(12)
[5]關鍵審計事項的披露特征與思考——以2017年審計報告為例[J]. 闞京華,劉超宇.  中國注冊會計師. 2018(04)
[6]審計報告中關鍵審計事項披露的初步研究——來自A+H股上市公司的證據(jù)[J]. 路軍,張金丹.  會計研究. 2018(02)
[7]注冊會計師審計報告改進研究——基于我國審計報告改革試點樣本的分析[J]. 冉明東,徐耀珍.  審計研究. 2017(05)
[8]中國證券市場首份關鍵審計事項段審計報告分析——以瑞華所對晨鳴紙業(yè)的審計為例[J]. 郝玉貴,楊柳.  生產力研究. 2017(07)
[9]在審計報告中溝通關鍵審計事項的探討[J]. 張春鵬,蔣品洪.  商業(yè)會計. 2017(13)
[10]審計風險、審計師個人的經驗與審計質量[J]. 韓維芳.  審計與經濟研究. 2017(03)

碩士論文
[1]現(xiàn)代風險導向審計理論及其實務中的應用[D]. 杜雪嬌.首都經濟貿易大學 2016



本文編號：3155876