本文關(guān)鍵詞：深圳市營改增稅制改革試點工作優(yōu)化研究

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【摘要】：營改增是我國財稅體制改革的重要內(nèi)容,如何通過合理的政策制定和實施,確保改革成效并解決試點期間產(chǎn)生稅收風(fēng)險問題,我國在理論和實踐方面都處于研究探索階段。本文著眼于營改增稅制改革的政策影響,深入分析深圳市現(xiàn)階段試點改革成效、存在的稅收風(fēng)險及根本原因,針對性地提出試點工作優(yōu)化建議,對逐步擴圍的試點工作提供有益參考和借鑒。營改增稅制改革成功與否,關(guān)鍵在于能否實現(xiàn)營改增結(jié)構(gòu)性減稅和促進經(jīng)濟發(fā)展的長遠目標。本文以營改增改革目標和方向為切入點,從稅收理論和客觀需求兩方面論述營改增的現(xiàn)實必要性。稅收公平、中性、效率三大理論原則,要求將營業(yè)稅納入增值稅,形成統(tǒng)一完整的增值稅制度,同時,營改增具有消除重復(fù)征稅、完善稅制體系、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的客觀作用,兩者共同決定了營改增打通抵扣鏈條、減輕企業(yè)稅負的政策導(dǎo)向。本文從政策層面分析營改增對交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)帶來正反兩方面的影響,并深入闡述深圳市試點實施工作運行情況,認為試點期間,政府部門在政策制定、征收管理等方面的工作存在不足之處,導(dǎo)致稅收風(fēng)險的產(chǎn)生,不利于改革目標的實現(xiàn)。在綜合分析政策影響和試點實施效果的前提下,本文認為,政府部門作為政策制定者和執(zhí)行者,在實現(xiàn)稅制改革目標過程中扮演重要角色,政府部門應(yīng)從防范和降低稅收風(fēng)險的角度出發(fā),通過完善增值稅稅制設(shè)計和執(zhí)行、加強試點企業(yè)日常管理、強化試點企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控等具體措施,確保下一階段營改增試點改革的順利推進。
【關(guān)鍵詞】：營改增 現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 稅收風(fēng)險 優(yōu)化
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F812.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 緒論10-16
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究意義10-11
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-14
• 1.4 主要研究內(nèi)容及研究方案14-16
• 1.4.1 主要研究內(nèi)容14-15
• 1.4.2 研究方案15-16
• 第2章 我國營改增必要性的需求分析16-25
• 2.1 增值稅和營業(yè)稅制度差異分析16-18
• 2.1.1 增值稅稅制及其特點16-17
• 2.1.2 營業(yè)稅制度及特點17-18
• 2.2 我國兩稅合并的理論分析18-20
• 2.2.1 稅收公平原則18-19
• 2.2.2 稅收中性原則19
• 2.2.3 稅收效率原則19-20
• 2.3 我國營業(yè)稅改征增值稅的現(xiàn)實需求20-21
• 2.3.1 消除重復(fù)征稅20
• 2.3.2 優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)20-21
• 2.3.3 完善稅制體系21
• 2.4 試點行業(yè)營改增的現(xiàn)實必要性21-24
• 2.4.1 交通運輸業(yè)實施營改增的必要性21-22
• 2.4.2 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實施營改增的必要性22-24
• 2.5 本章小結(jié)24-25
• 第3章 深圳市營改增試點運行情況分析25-36
• 3.1 深圳市營改增試點運行方案25-26
• 3.1.1 試點運行背景25
• 3.1.2 試點方案基本規(guī)定25-26
• 3.2 深圳市試點行業(yè)政策影響分析26-28
• 3.2.1 交通運輸業(yè)政策影響分析26-27
• 3.2.2 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)政策影響分析27-28
• 3.3 深圳市營改增優(yōu)惠政策分析28-30
• 3.3.1 簡易征收政策29
• 3.3.2 減免稅優(yōu)惠政策29
• 3.3.3 應(yīng)稅服務(wù)出口政策29-30
• 3.4 深圳市營改增試點運行情況30-31
• 3.4.1 試點納稅人戶數(shù)及稅負情況30-31
• 3.4.2 原增值稅一般納稅人試點情況31
• 3.5 深圳市營改增試點運行成效31-35
• 3.5.1 整體運行平穩(wěn)有序31-32
• 3.5.2 減稅效應(yīng)成果顯著32-33
• 3.5.3 應(yīng)稅服務(wù)出口促進效應(yīng)逐步顯現(xiàn)33-34
• 3.5.4 財政扶持政策效果明顯34-35
• 3.6 本章小結(jié)35-36
• 第4章 深圳市營改增試點工作存在的稅收風(fēng)險36-40
• 4.1 政策設(shè)計存在的稅收風(fēng)險36-38
• 4.1.1 應(yīng)稅服務(wù)范圍界定不清36
• 4.1.2 增值稅多檔稅率的設(shè)置36
• 4.1.3 部分行業(yè)稅負上升36-37
• 4.1.4 試點地區(qū)范圍差異引起的不公平37
• 4.1.5 差額征稅政策引發(fā)的管理風(fēng)險37
• 4.1.6 政策多番調(diào)整影響試點成效37-38
• 4.2 征收管理存在的稅收風(fēng)險38
• 4.2.1 票據(jù)管理難度加大38
• 4.2.2 征管部門人力配備問題38
• 4.3 企業(yè)管理存在的稅收風(fēng)險38-39
• 4.3.1 政策意識薄弱引發(fā)的涉稅風(fēng)險38-39
• 4.3.2 零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口退（免）稅引發(fā)的管理風(fēng)險39
• 4.4 本章小結(jié)39-40
• 第5章 深圳營改增試點工作優(yōu)化建議40-45
• 5.1 完善稅制以推動稅制改革40-41
• 5.1.1 擴大增值稅征收范圍40
• 5.1.2 完善增值稅抵扣鏈條40-41
• 5.1.3 簡并稅率41
• 5.1.4 保持稅收政策的穩(wěn)定性41
• 5.2 立足征管以加強日常管理41-43
• 5.2.1 提高納稅遵從41-42
• 5.2.2 加強增值稅專用發(fā)票源頭管理42
• 5.2.3 逐步推動行業(yè)專業(yè)化管理42-43
• 5.2.4 加強國地稅部門聯(lián)動43
• 5.3 深化評估以強化風(fēng)險監(jiān)控43-44
• 5.3.1 啟動營改增評估預(yù)警43
• 5.3.2 加強稅收風(fēng)險防控43-44
• 5.4 本章小結(jié)44-45
• 結(jié)論45-46
• 參考文獻46-49
• 后記49-50
• 個人簡歷50

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 程子建;;增值稅擴圍改革的價格影響與福利效應(yīng)[J];財經(jīng)研究;2011年10期

2 胡怡建;;我國增值稅“擴圍”改革面臨八大挑戰(zhàn)[J];涉外稅務(wù);2011年07期

3 韓紹初;;中國增值稅應(yīng)進行第三次重大改革[J];稅務(wù)研究;2008年10期

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 本報記者 蔣永霞;[N];中國商報;2012年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 蘇柏文;我國出口退稅制度的缺陷及其完善[D];中南大學(xué);2012年

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本文編號：893907