本文關(guān)鍵詞：稅收競爭、稅收執(zhí)法與企業(yè)避稅

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【摘要】：本文利用中國2002年所得稅分享改革的自然實(shí)驗(yàn)度量了稅收執(zhí)法力度,并研究其對企業(yè)所得稅避稅的影響。此次改革將企業(yè)按照成立時間的差異劃歸不同的征稅機(jī)構(gòu):國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局,地方政府間的稅收競爭會降低地方稅務(wù)局的稅收執(zhí)法力度,卻不影響國稅局,因此兩者之間稅收執(zhí)法的差異就反映了稅收競爭的效應(yīng)�；谥袊�17萬家制造業(yè)企業(yè)層面的數(shù)據(jù),采用斷點(diǎn)回歸設(shè)計(jì)的方法,本文在實(shí)證上發(fā)現(xiàn)地稅局對企業(yè)所得稅的執(zhí)法不力導(dǎo)致了大范圍的企業(yè)避稅。并且,這種效應(yīng)僅存在于流動性足夠強(qiáng)的企業(yè)類型中,如私營企業(yè)。這些結(jié)果也解釋了中國地方政府"援助之手"的來源,以及近年來稅收收入超速增長之謎。
【作者單位】： 華中科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 稅收執(zhí)法 征稅努力 避稅 所得稅分享改革
【基金】：國家自然科學(xué)基金青年項(xiàng)目(項(xiàng)目批準(zhǔn)號:71303083) 教育部人文社會科學(xué)研究基金青年項(xiàng)目(項(xiàng)目批準(zhǔn)號:11YJC790039) 武漢市社會科學(xué)基金一般項(xiàng)目(項(xiàng)目批準(zhǔn)號:11049) 華中科技大學(xué)中央高�；究蒲袠I(yè)務(wù)費(fèi)(項(xiàng)目批準(zhǔn)號:2013WQ054) 中國經(jīng)濟(jì)改革研究基金會的資助
【分類號】：F812.42
【正文快照】： 一、引言由于某些生產(chǎn)要素的流動性較強(qiáng),如資本、勞動力等,相同層級的地方政府為了最大化本地的財(cái)政收入,會在財(cái)政支出和財(cái)政收入兩個維度展開競爭,以吸引這些流動性要素的流入,其中收入維度的競爭則表現(xiàn)在提供富有吸引力的稅收政策,即稅收競爭(Oates,1972)。這種競爭會對地方

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本文編號：782867